淺談對稅務(wù)會計(jì)的認(rèn)識與作用

1、<p>　　淺談對稅務(wù)會計(jì)的認(rèn)識與作用</p><p>　　【摘要】稅務(wù)會計(jì)在企業(yè)經(jīng)營中的作用和意義，同時(shí)在工作中應(yīng)注重的問題。 </p><p>　　【關(guān)鍵詞】稅務(wù)會計(jì) 作用和意義 注重的問題 </p><p>　　隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善，稅收政策變化頻繁，涉及到的稅目、稅種的增多，無論是企業(yè)外部市場環(huán)境的變化，還是企業(yè)自身的發(fā)展，都給企業(yè)稅務(wù)管理帶來更

2、多的挑戰(zhàn)和更高的要求，企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)逐步形成財(cái)務(wù)會計(jì)、管理會計(jì)、稅務(wù)會計(jì)三大會計(jì)體系，專業(yè)化發(fā)展趨勢日趨顯著，企業(yè)財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu)圍繞著這三大塊設(shè)置專職會計(jì)，滿足經(jīng)營管理的不同需求，其中：稅務(wù)會計(jì)是可以為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值且創(chuàng)造的價(jià)值是可估量的，屬于一個(gè)利潤中心。在企業(yè)，稅務(wù)會計(jì)被賦于較高的期望。 </p><p>　　稅務(wù)會計(jì)是以國家現(xiàn)行稅收法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，運(yùn)用會計(jì)學(xué)的基本理論和核算方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地對納稅人應(yīng)

3、納稅款的形成、計(jì)算和繳納，即稅務(wù)活動(dòng)所引起的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督；以及稅務(wù)統(tǒng)籌管理、稅務(wù)檢查、納稅籌劃等一系列與稅收相關(guān)的專職崗位和專業(yè)稅務(wù)工作，以保障國家利益和納稅人合法權(quán)益的一種企業(yè)稅務(wù)會計(jì)專職崗位。全面地對企業(yè)采用稅務(wù)計(jì)劃、決策、控制、組織實(shí)施等方法而使其稅收成本最小化的一系列管理活動(dòng)。 </p><p>　　一、為加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)管理，筆者提出如下建議 </p><p>　　（1）

4、企業(yè)雖然設(shè)立專職的稅務(wù)會計(jì)，但是從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能有待提升，要進(jìn)行專門的稅務(wù)技能的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，夯實(shí)稅務(wù)管理基礎(chǔ)工作；在工作中，要有高度的責(zé)任心，要認(rèn)真、仔細(xì)，在制作稅務(wù)報(bào)表的過程中，堅(jiān)決杜絕一切錯(cuò)報(bào)、誤報(bào)的發(fā)生。 </p><p>　?。?）強(qiáng)化企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理，規(guī)避和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，定期進(jìn)行納稅評估，比照稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查方法和標(biāo)準(zhǔn)自查，建立納稅防御系統(tǒng)，診斷企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為管理提出問題及改進(jìn)建議。

5、 </p><p>　?。?）全盤的統(tǒng)籌安排，帳前消化，化解風(fēng)險(xiǎn)，利用稅收政策，最大化地控制企業(yè)帳務(wù)處理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從原材料的購進(jìn)、耗用、庫存情況，測算產(chǎn)品銷售變動(dòng)率、利潤率、毛利率、稅負(fù)率、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、對銷售額與存貨指標(biāo)、成本毛利率等指標(biāo)進(jìn)行審核與綜合分析。 </p><p>　?。?）健全成本核算體系、建立稅收成本預(yù)算和監(jiān)督體系、實(shí)施全過程管理。 </p><

6、;p>　?。?）收集和掌握最新的稅收政策和信息，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程涉稅政策進(jìn)行策劃和研究。 </p><p><b>　　二、納稅籌劃 </b></p><p>　　納稅籌劃是在法律允許的范圍內(nèi)，運(yùn)用國家的稅收政策和有關(guān)法律規(guī)定，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行安排，使企業(yè)減輕納稅負(fù)擔(dān)的一種理財(cái)活動(dòng)。稅收是企業(yè)的一項(xiàng)重要外部成本，流轉(zhuǎn)稅的高低直接影響到企業(yè)營業(yè)成本的大小，所

7、得的多少，因此，稅收支出是企業(yè)成本控制的一項(xiàng)重要內(nèi)容。納稅籌劃有助于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和會計(jì)核算水平的提高。 </p><p>　　三、如何應(yīng)對稅務(wù)稽查 </p><p>　　稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)際稅務(wù)稽查中往往運(yùn)用控制計(jì)算法、比較分析法和相關(guān)分析法等方法，因此稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查往往會首先控制企業(yè)的帳冊、憑證、合同等資料，而且稅務(wù)機(jī)關(guān)一般會認(rèn)定企業(yè)在稽查中自查補(bǔ)稅的不能免除罰款責(zé)任，因而企

8、業(yè)一旦進(jìn)入稅務(wù)稽查程序后往往就變得非常被動(dòng)。因此，在稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對企業(yè)正式進(jìn)行稅務(wù)稽查前，企業(yè)應(yīng)能迅 </p><p>　　速運(yùn)用合理的策略和方法進(jìn)行自查調(diào)整，對企業(yè)而言則能變被動(dòng)為主動(dòng)，并可以在最大限度內(nèi)避免稅務(wù)稽查對企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失。 </p><p>　　筆者所在單位中應(yīng)對稅務(wù)自查的一些措施簡單歸納如下： </p><p>　?。?）確定好總體應(yīng)對思路；應(yīng)該

9、有個(gè)策略，不是簡單的配合或不配合的問題。如何策略性的安排、組織稅務(wù)自查，制定既符合自身利益又順應(yīng)時(shí)勢的稅務(wù)自查應(yīng)對方案，至關(guān)重要。 </p><p>　　（2）掌握自查的重點(diǎn)，開展自查工作。一個(gè)稅務(wù)政策的出臺是有其多方面的考慮，這其中就要從立法、執(zhí)法和司法三個(gè)角度來考慮，還要從其政策性、程序性和管理性三個(gè)方面來判斷。因此，在準(zhǔn)確的理解稅法的基礎(chǔ)上，靈活運(yùn)用才是根本。 </p><p>　　

10、（3）寫好稅務(wù)自查報(bào)告。自查報(bào)告是企業(yè)自查情況的一個(gè)總結(jié)，可以這么說報(bào)告質(zhì)量的好壞將對企業(yè)如何過關(guān)起到了一個(gè)決定性的作用。因此，專業(yè)的、有說服力并具有人性味的專業(yè)性報(bào)告的寫作是非常關(guān)鍵的。 </p><p>　　（4）加強(qiáng)后續(xù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)應(yīng)該將這次稅務(wù)稽查作為一個(gè)契機(jī)，提高企業(yè)自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，建立一個(gè)長效機(jī)制。將涉稅風(fēng)險(xiǎn)外包或轉(zhuǎn)移。即“稅務(wù)垃圾”處理的理念。 </p><p>

11、;　　四、稅務(wù)會計(jì)師在企業(yè)稅務(wù)工作的作用及意義 </p><p>　　稅務(wù)會計(jì)可以降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)外部稅收政策、法規(guī)不斷調(diào)整和更新，企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)已疲于應(yīng)付日常會計(jì)核算工作，對具體稅收知識進(jìn)行理解、認(rèn)知、掌握和運(yùn)用過程中，企業(yè)內(nèi)部管理者對經(jīng)營狀況了解有限以及稅務(wù)籌劃理解扭曲，導(dǎo)致企業(yè)涉稅行為出現(xiàn)偏差。稅務(wù)會計(jì)正好運(yùn)用自己的專長幫助企業(yè)降低這些風(fēng)險(xiǎn)，從而免受國家法律的制裁懲罰，維護(hù)企業(yè)的利益。其次，稅務(wù)會計(jì)進(jìn)