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文檔簡介
1、許多公司由盛而衰是由于內(nèi)部控制的失敗,近年來美國安然公司倒閉,施樂公司、世界通信公司作假,給美國資本市場帶來了極大的沖擊。為了恢復(fù)投資者信心,穩(wěn)定資本市場,美國國會和政府于2002年頒布了《薩班斯——奧克斯利法案》(以下簡稱為SOX法案)。SOX法案的出臺,標志著美國金融證券法律的根本思想從信息披露轉(zhuǎn)向?qū)嵸|(zhì)性管制。該法案是美國監(jiān)管機構(gòu)對在美上市公司、中介機構(gòu)的行為實施約束的法案,在公司治理、內(nèi)部控制和信息披露方面提出更為嚴格的監(jiān)管要求。
2、為了解讀SOX法案,近幾年來,國內(nèi)外產(chǎn)生了許多關(guān)于SOX的文章,但大多數(shù)是分析SOX法案出臺的背景、主要內(nèi)容、對資本市場產(chǎn)生的影響,側(cè)重于理論的分析。根據(jù)SOX法案的要求和SEC發(fā)布的公告,美國本土公司需從2004年度起提供內(nèi)部控制評估報告,非美國本地公司需從2006年度起提供內(nèi)部控制評估報告,因此,目前仍缺乏中國在美上市公司關(guān)于遵循SOX法案的全面案例分析。
本文首先闡述了內(nèi)部控制的定義和要素,從宏觀角度分析了SOX法案在推
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