薩班斯法案對健全H公司內部績效的研究.pdf

1、薩班斯-奧克斯利法案自2002年出臺以來，到今年正好是第十個年頭了。法案中對于上市公司加強內部控制，增加上市公司管理層的報告責任和財務披露義務，加強注冊會計師的獨立性等的強制要求，對于在美的上市公司產(chǎn)生了巨大的影響。該影響力不僅涉及到了在美上市公司本身，還波及到了這些上市公司的全資子公司，H公司就是其中的一個例子。
　　 本文旨在通過對H公司遵循法案的實踐進行分析和論述，闡述遵循薩班斯法案對于企業(yè)內部控制體系的建立和健全的重要影

2、響。
　　 本文共分為6章。第1章主要講述了本文的選題背景及研究框架和方法。第2章則通過綜述SOX法案以及與之淵源深厚的內部控制、公司治理以及COSO框架，梳理了內部控制和公司治理理論的發(fā)展脈絡以及他們的關聯(lián)性，并總結了國內外文獻、資料中對于SOX法案的理論探索和遵循中的實踐經(jīng)驗和現(xiàn)狀。第3章詳細梳理了H公司遵循SOX法案的具體的實施方法和過程，包含了諸如項目組的建立、過程的具體實施、對于測試失效點的改善和舉措、以及最后測試和報

3、告階段的描述和研究。第4章則分析對比了H公司4年間遵循SOX法案的具體數(shù)據(jù)，如人工小時數(shù)量的升降、成本費用的走向，失效控制數(shù)量的增減等，并在此基礎上論證了H公司通過法案的實施所取得的成效，同時也指出了其中的不足之處。第5章分析了H公司為了配合法案的遵循，在公司內部所采取的其它輔助措施，做到預防與治理相結合；以及調整公司的人力資源政策，進一步強化人員素質，有針對性地加強員工培訓等；同時也分析了針對第4章中提及的遵循中的不足之處管理層的考慮