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文檔簡介
1、近年來，在國際和國內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制失靈現(xiàn)象情況愈演愈烈，在國內(nèi)銀行發(fā)生多起舞弊案，2004年長虹由于應(yīng)由賬款壞賬發(fā)生的巨額虧損以及中航油事件和近期三鹿奶粉事件，在世界范圍內(nèi)，重大會計信息失真現(xiàn)象也呈上升趨勢，如“巴林銀行”、“安然事件”等，一系列事件的發(fā)生，使得內(nèi)部控制逐漸被關(guān)注。在美國的SOX法案頒布之后，我國政府相關(guān)部門提出了借鑒該法案以完善我國上市公司內(nèi)部控制的構(gòu)想，我國于2008年頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，這部規(guī)范被稱為中國
2、的SOX法案，《規(guī)范》的頒布對上市公司加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制有著積極的作用。
本文立足于內(nèi)部控制理論的國際國內(nèi)發(fā)展?fàn)顩r，結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》，對我國上市公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理進(jìn)行了系統(tǒng)全面的論述。主要內(nèi)容有：⑴國內(nèi)外內(nèi)部控制理論的發(fā)展；⑵論述我國上市公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀；⑶分析上市公司所面臨的風(fēng)險，以及在風(fēng)險導(dǎo)向下內(nèi)部控制體系的建立；⑷上市公司內(nèi)部控制體系的評價。希望通過本文能引起上市公司對內(nèi)部控
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