圍繞財(cái)務(wù)報(bào)表的信息系統(tǒng)審計(jì)實(shí)踐和探討.pdf

1、復(fù)旦大學(xué)碩士學(xué)位論文圍繞財(cái)務(wù)報(bào)表的信息系統(tǒng)審計(jì)實(shí)踐和探討姓名：姜敏申請(qǐng)學(xué)位級(jí)別：碩士專業(yè)：軟件工程指導(dǎo)教師：李敏波20070318圍繞財(cái)務(wù)報(bào)表的信息系統(tǒng)審計(jì)實(shí)踐和探討摘要信息系統(tǒng)審計(jì)的出現(xiàn)是在七十年代的美國(guó)，為了加強(qiáng)對(duì)所有在美國(guó)證券交易委員會(huì)( S E C ) 中注冊(cè)的上市或者非上市公司及其海外子公司的監(jiān)管力度，美國(guó)國(guó)會(huì)2 0 0 2 年出臺(tái)了薩班斯法案，其中的4 0 4 條款和隨后的審計(jì)準(zhǔn)則二號(hào)的發(fā)布，在法律層面將信息系統(tǒng)審計(jì)固化下來

2、，這是圍繞財(cái)務(wù)報(bào)表的信息系統(tǒng)審計(jì)的一次飛躍。中國(guó)財(cái)政部日前啟動(dòng)企業(yè)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系和會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理機(jī)制建設(shè)工作，中國(guó)版的薩班斯法將在2 到3 年內(nèi)逐步成形．這篇論文主要結(jié)合我在國(guó)際四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所系統(tǒng)審計(jì)部門進(jìn)行薩班斯中4 0 4 條款審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，探討目前國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)4 0 4 條款中有關(guān)信息系統(tǒng)審計(jì)的應(yīng)用，以及本領(lǐng)域難點(diǎn)的解決方法。從圍繞財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的信息系統(tǒng)審計(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)出發(fā)，本文提出了在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)上，進(jìn)

3、行信息系統(tǒng)審計(jì)的判斷標(biāo)準(zhǔn)：遵循薩班斯法案4 0 4條款的精神，提出了進(jìn)行信息系統(tǒng)審計(jì)的范圍，主要是包含兩方面：客戶的哪些系統(tǒng)需要審計(jì)、客戶的哪些下屬經(jīng)營(yíng)單位需要審計(jì)。闡述了信息技術(shù)一般控制審計(jì)的方法和內(nèi)容；對(duì)于信息技術(shù)一般控制的審計(jì)，從程序開發(fā)、程序變更、計(jì)算機(jī)操作、程序和數(shù)據(jù)的訪問四個(gè)領(lǐng)域進(jìn)行了詳細(xì)的闡述和分析。本文總結(jié)提煉了常見的系統(tǒng)自動(dòng)控制活動(dòng)和相應(yīng)的審計(jì)方法，分析說明了信息技術(shù)一般控制的審計(jì)過程中所發(fā)現(xiàn)的控制缺陷的評(píng)估方法和彌補(bǔ)