東方通信現(xiàn)金流管理問(wèn)題及研究.pdf

1、經(jīng)驗(yàn)告訴我們，決定企業(yè)興衰存亡的是現(xiàn)金流，在眾多價(jià)值評(píng)價(jià)指標(biāo)中基于現(xiàn)金流的評(píng)價(jià)是最具權(quán)威性的，實(shí)際上在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中如果關(guān)注現(xiàn)金，利潤(rùn)是自然的結(jié)果，但如果僅僅關(guān)注利潤(rùn)指標(biāo)企業(yè)并不一定有現(xiàn)金流。 現(xiàn)金流管理是價(jià)值創(chuàng)造的根本。價(jià)值創(chuàng)造歷來(lái)是一個(gè)受到普遍關(guān)注的問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理以價(jià)值最大化為目標(biāo)展開。而現(xiàn)金流管理應(yīng)是財(cái)務(wù)管理的基本而重要的內(nèi)容，本文基于價(jià)值創(chuàng)造探討企業(yè)如何進(jìn)行現(xiàn)金流管理，探討如何從戰(zhàn)略管理和戰(zhàn)術(shù)管理兩個(gè)層面對(duì)現(xiàn)金流的流向

2、、流量、流程、流速、結(jié)構(gòu)進(jìn)行安全、效率、效益等方面的管理。之后借用管理會(huì)計(jì)中成本性態(tài)分類的思想，并結(jié)合現(xiàn)金流量表中對(duì)現(xiàn)金流量的分類要求，同時(shí)考慮到與企業(yè)擬定的現(xiàn)金最佳持有量密切聯(lián)系，提出建立一個(gè)預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流量的動(dòng)態(tài)模型；最后，結(jié)合企業(yè)實(shí)例，對(duì)于如何完善企業(yè)現(xiàn)金流量控制的思路和方法，提出在縱向上應(yīng)該建立一個(gè)有效的管理和控制資金的組織模型，實(shí)現(xiàn)層層負(fù)責(zé)、層層把關(guān)；在橫向上則需按照采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、理財(cái)?shù)妊h(huán)，緊緊圍繞現(xiàn)金流量控制的目標(biāo)進(jìn)行