地稅系統(tǒng)預防職務(wù)犯罪專題講座

1、XXXX人民檢察院 職務(wù)犯罪預防科,XXX,201X年X月X日,xxxx地稅局 預防職務(wù)犯罪專題講座,地稅系統(tǒng)職務(wù)犯罪及預防,一、地稅系統(tǒng)職務(wù)犯罪的危害二、地稅系統(tǒng)職務(wù)犯罪易發(fā)環(huán)節(jié)三、地稅系統(tǒng)職務(wù)犯罪的原因四、地稅系統(tǒng)預防職務(wù)犯罪的建議,一、地稅系統(tǒng)職務(wù)犯罪的危害,● 造成社會財富流失。 ● 斷送個人前途 ● 斷送家庭幸福。,,陸 仁 魁 案,陸仁魁：海南省樂東黎族自治縣地稅局局長。案情：海南中和

2、集團的朱某負責辦理11宗土地改變用途及延長使用權(quán)年限相關(guān)手續(xù)，除繳納土地使用稅、契稅外還須繳納約800萬元耕地占用稅。朱某先后送給陸仁魁24萬元，隨后地稅局確認11宗土地共3267畝不屬于耕地占用稅征收范疇。導致本屬于財政收入的800萬元在舉手投足之間就被流失。其后多家公司為土地置換、過戶少交稅費求“大方”的陸仁魁幫忙，陸仁魁先后共非法收受賄賂240萬余元，最終也應(yīng)犯受賄罪，被判處有期徒刑13年。,陸 仁 魁 案,陸仁魁先后共非法

3、收受賄賂240萬余元，導致財政流失資金卻達上億元，也就是說陸仁魁因收受好處費，導致流失的稅收是他好處費的30多倍。 從2008年到2013年的檢察統(tǒng)計數(shù)字中我們可以看到，職務(wù)犯罪直接造成的經(jīng)濟損失就達550個億，間接經(jīng)濟損失就無法計算。,,斷 送 個 人 前 途,李真，河北省國稅局黨組書記、局長。大膽改革：清退零時工、精簡機構(gòu)、充實基層,斷 送 個 人 前 途,李真利用職務(wù)之便，接受他人的請托，為他人謀取利益，索取和非法收受財物

4、折合人民幣共計６７６萬余元、美元１６萬余元。李真還伙同他人共同侵吞人民幣4839萬余元。貪污、受賄數(shù)額特別巨大、犯罪情節(jié)特別嚴重，犯受賄罪、貪污罪,數(shù)罪并罰，判處李真死刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒收個人全部財產(chǎn)。,,１３０＋６０－２５＝？,江蘇省丹陽市地方稅務(wù)局工會原副主席魯金榮，因受賄８８．８萬余元已被法院判處有期徒刑十三年。魯金榮用這道算術(shù)題概括了自己的人生軌跡： １３０＋６０－２５＝

5、 0,,二、地稅系統(tǒng)職務(wù)犯罪易發(fā)環(huán)節(jié),（一）利用稅收執(zhí)法權(quán)進行職務(wù)犯罪。 1、征收環(huán)節(jié)。 2、發(fā)票管理環(huán)節(jié)。 3、稅務(wù)管理環(huán)節(jié)。 4、稅務(wù)稽查和處罰環(huán)節(jié)。（二）利用行政管理權(quán)進行職務(wù)犯罪。 1、人事管理。 2、財、物管理。,,1、征收環(huán)節(jié),容易發(fā)生應(yīng)征不征，征人

6、情稅、關(guān)系稅、過頭稅；混淆入庫等次，截留、轉(zhuǎn)引稅款；違規(guī)開設(shè)稅款過渡帳戶，貪污挪用稅款；擅自制定提退政策、超標準、超范圍提取待征手續(xù)，巧立名目提退稅款等問題。如：于福義案。 于福義在擔任哈爾濱市地稅局副局長期間,在接受請托和賄賂7萬余元后,明知哈爾濱市遠東房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司應(yīng)補繳稅款,卻利用職務(wù)之便擅自停止征收,至案發(fā)前該公司應(yīng)繳納稅款703萬余元未予征收,主觀上具有間接故意。其行為已構(gòu)成徇私舞弊不征稅款罪和受賄罪，被判處有期徒刑

7、五年。,,2、發(fā)票管理環(huán)節(jié),賈金龍：江西贛州市地方稅務(wù)局黃金分局主任科員。雷剛：江西贛州市章貢區(qū)地方稅務(wù)局水南分局管事員。2003年至2004年間，賈金龍利用掌管和開具建筑安裝業(yè)稅務(wù)發(fā)票的職權(quán)，與雷剛合謀，由賈金龍聯(lián)系需要開建筑安裝業(yè)發(fā)票的納稅人，雷剛則利用職權(quán)，采取單頁開具“大頭小尾”發(fā)票的手段開出建筑安裝業(yè)發(fā)票，隨后，二人擅自降低稅率或減免稅款，收取開票人支付的稅款，并截留私分，謀取私利。2003年6月至2004年9月間，二人采

8、取此種手段為納稅人開具建筑安裝業(yè)稅務(wù)發(fā)票共計25份。,2、發(fā)票管理環(huán)節(jié),賈金龍、雷剛二人身為稅務(wù)機關(guān)工作人員，為徇私利，共同采取開具大頭小尾建筑安裝業(yè)發(fā)票及擅自減免稅款的手段，不征、少征稅款數(shù)額達121萬余元，致使國家稅收造成特別重大損失，已構(gòu)成徇私舞弊不征、少征稅款罪。賈金龍、雷剛收取稅款后，不上繳國庫，共同將52萬余元稅款截留私分，占為已有，其行為構(gòu)成貪污罪。,2、發(fā)票管理環(huán)節(jié),江西省贛州市中級人民法院二審裁定：一、被告人賈金龍犯

9、貪污罪，判處有期徒刑十三年，并處沒收財產(chǎn)10萬元；犯徇私舞弊不征、少征稅款罪，判處有期徒刑六年。決定執(zhí)行有期徒刑十七年，并處沒收財產(chǎn)10萬元。二、被告人雷剛犯貪污罪，判處有期徒刑十一年，并處沒收財產(chǎn)10萬元；犯徇私舞弊不征、少征稅款罪，判處有期徒刑六年。決定執(zhí)行有期徒刑十四年，并處沒收財產(chǎn)10萬元。三、繼續(xù)追繳被告人賈金龍、雷剛的違法所得42萬元，上繳國庫。,,3、稅務(wù)管理環(huán)節(jié),在“一般納稅人”資格認定，個體戶納稅額核定，減、免、緩

10、稅審批，稅收保全和強制措施的執(zhí)行方面，容易發(fā)生違法違紀問題。如：曹松濤案,3、稅務(wù)管理環(huán)節(jié),曹松濤：許昌市魏都區(qū)地方稅務(wù)局北大中心所稅收管理員。其利用職務(wù)之便，收受許昌魏都糖果娛樂空間歌廳老板高飛現(xiàn)金3800元，在明知許昌魏都糖果娛樂空間歌廳娛樂行業(yè)營業(yè)額核定稅款遠遠低于該歌廳實際經(jīng)營應(yīng)納稅額的情況下，仍于2008年7月將該歌廳每月營業(yè)稅款核定為3306元，致使國家自2008年7月至2010年3月少征稅款500289元，給國家造成重大損

11、失。案發(fā)后對許昌魏都糖果娛樂空間歌廳少征稅款500289元已全部追回。被告人曹松濤犯徇私舞弊少征稅款罪，免予刑事處罰。,,4、稅務(wù)稽查和處罰環(huán)節(jié),主要是選案、檢查、審理、執(zhí)行四項工作程序上，特別是在檢查環(huán)節(jié)上，容易出現(xiàn)人情選案、查而不報、查多報少等違法違紀行為。稅務(wù)處罰環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)應(yīng)罰不罰、重責輕罰、高定低罰，以補代罰等問題。如：曹旭光案,4、稅務(wù)稽查和處罰環(huán)節(jié),曹旭光在擔任稅務(wù)稽查員期間，在核實上海和力建材有限公司涉嫌偷逃稅款的舉報材

12、料過程中，發(fā)現(xiàn)該公司偷逃稅款情況十分嚴重，對此，曹旭光既不向領(lǐng)導匯報，又不進行查處，而是私自打電話與和力公司會計金某聯(lián)系，以舉報材料中反映的問題相要脅，向其索要20萬元人民幣，并許諾對舉報材料反映的問題不予查處。達成上述交易后，曹旭光在對和力公司總經(jīng)理助理楊某等人作筆錄時故意回避舉報材料中的內(nèi)容，只重復了已簽報中的內(nèi)容。事后，曹旭光將筆錄裝入原簽報案卷，將新移送來的舉報材料藏匿，并向領(lǐng)導謊稱由稅偵室移送來的材料無新內(nèi)容，仍按原簽報處理，

13、掩蓋了其不征稅款的事實。,4、稅務(wù)稽查和處罰環(huán)節(jié),浦東新區(qū)人民法院對曹旭光分別以受賄罪判處有期徒刑11年，并處沒收財產(chǎn)人民幣一萬四千元；以徇私舞弊不征稅款罪判處有期徒刑三年六個月。決定執(zhí)行有期徒刑十四年，并處沒收財產(chǎn)人民幣一萬四千元。贓款人民幣予以沒收。,,1、人事管理,在人員錄用、干部任免、職務(wù)晉升、編制審批、人員調(diào)配、職稱評定等方面，容易發(fā)生不堅持用人標準，任人唯親、搞小圈子，買官賣官等違法違紀行為。,,2、財、物管理,在預算內(nèi)、預

14、算外資金的管理使用，基建工程建設(shè)，服裝制作，票據(jù)印刷，稅控設(shè)備的配置，交通通訊工具的購置，大宗貨物采購等方面，容易出現(xiàn)資金失控、亂批亂支、揮霍流費，亂拉資金、物資搞基建和福利，收受回扣、行賄等違法違紀行為。如：北京市地稅局局長地王紀平、副局長任依娜、計劃財務(wù)處副處長彭英斌、票證管理中心主任刁維列，四人的落馬皆與稅控設(shè)備招投標有關(guān)。,,三、地稅系統(tǒng)職務(wù)犯罪的原因,（一）思想原因 1、投資回報心理