股份制商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系.pdf

1、眾所周知，商業(yè)銀行是一種特殊企業(yè)，經(jīng)營(yíng)貨幣信用業(yè)務(wù)的特性決定了其具有很強(qiáng)的社會(huì)關(guān)聯(lián)度，如果經(jīng)營(yíng)不當(dāng)，不僅會(huì)像一般工商企業(yè)那樣虧損倒閉，更有可能釀成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致貨幣信用危機(jī)，影響社會(huì)穩(wěn)定。特別是在1929-1933年全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)引發(fā)的銀行倒閉風(fēng)潮和此后許多國(guó)家經(jīng)歷的金融風(fēng)波的沖擊后，各國(guó)對(duì)商業(yè)銀行科學(xué)評(píng)價(jià)與管理的重視都達(dá)到了前所未有的高度，其科學(xué)的分析方法體系也得到了進(jìn)一步的發(fā)展。各國(guó)政府、金融監(jiān)管當(dāng)局以及商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理者，時(shí)刻都

2、在關(guān)注的一個(gè)重要課題，即如何通過(guò)建立一套科學(xué)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地評(píng)價(jià)體系，及早發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的破綻，及時(shí)采取補(bǔ)救措施。 商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系是對(duì)商業(yè)銀行行為活動(dòng)的效能進(jìn)行科學(xué)測(cè)量與評(píng)定的程序、方式、方法的總稱。它既包括銀行外部對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效益的評(píng)價(jià)，又包括商業(yè)銀行內(nèi)部管理層對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理者、分支機(jī)構(gòu)的考核。為了在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中得以生存，使自己立于不敗之地，各國(guó)的商業(yè)銀行都加強(qiáng)了績(jī)效評(píng)價(jià)體系的研究和實(shí)踐。這對(duì)有效的推動(dòng)商業(yè)銀

3、行加強(qiáng)和改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理，防止和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，更好的維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)作，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)資源的合理利用和優(yōu)化配置，充分調(diào)動(dòng)股東、管理者、員工的積極性，提高經(jīng)濟(jì)效益，有著十分重要的意義。 西方商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)體系一般分為監(jiān)管性評(píng)價(jià)體系、社會(huì)中介性評(píng)價(jià)體系和自律性評(píng)價(jià)體系三類。由于各自的出發(fā)點(diǎn)不同，所采用的指標(biāo)和方法的側(cè)重點(diǎn)也有所不同，但隨著金融全球化的發(fā)展，不同的評(píng)價(jià)體系已有趨同化發(fā)展的趨勢(shì)。目前巴賽爾協(xié)議已是國(guó)際銀行間進(jìn)行聯(lián)合監(jiān)管的重

4、要方式，具有很強(qiáng)的約束力。在巴賽爾協(xié)議中，包含了大量的關(guān)于商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)的方法和要求。社會(huì)中介性評(píng)價(jià)體系主要是西方銀行業(yè)協(xié)會(huì)、專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)及一些大的投資機(jī)構(gòu)等民間組織所進(jìn)行的績(jī)效評(píng)價(jià)，目的在于幫助公眾預(yù)測(cè)評(píng)估對(duì)象的發(fā)展前景并制定相應(yīng)的投資策略。自律性評(píng)價(jià)體系主要是商業(yè)銀行董事會(huì)考核經(jīng)營(yíng)管理者的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)而建立的評(píng)價(jià)體系。在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，這三種體系并不是截然分開，而是相互交叉、互為參考的?？偟目磥?lái)，西方國(guó)家經(jīng)過(guò)幾十年的探索和實(shí)踐，目前對(duì)

5、商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)體系已趨于成熟，但由于各國(guó)監(jiān)管體系和監(jiān)管法規(guī)上存在差異，各國(guó)的評(píng)價(jià)方法都有自己的特點(diǎn)。 從20世紀(jì)90年代，我國(guó)金融監(jiān)管部門和商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理者已經(jīng)在認(rèn)真研究和解決這個(gè)課題，建立了一些實(shí)用性強(qiáng)的模型。但由于我國(guó)的金融體制正處于改革和發(fā)展時(shí)期，體制定型還需要時(shí)日，商業(yè)銀行評(píng)價(jià)體系根據(jù)特定發(fā)展階段也在不斷調(diào)整變動(dòng)中。銀行監(jiān)管部門已在積極制定和試行有關(guān)評(píng)價(jià)方法：財(cái)政部制定了金融企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，設(shè)置了若干定性和定量的

6、評(píng)價(jià)指標(biāo)和要求；銀監(jiān)會(huì)于2004年提出了《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系》試行議案。銀行內(nèi)部，尤其是對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理者也提出了相應(yīng)的業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)指標(biāo)，建立工效掛鉤的體制。一些表現(xiàn)較好的新型全國(guó)性股份制商業(yè)銀行，如民生銀行、招商銀行等也都自上而下建立了符合自身發(fā)展階段的評(píng)價(jià)體系，借以控制風(fēng)險(xiǎn)、提高效益、規(guī)范管理、增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。但是從理論探討和實(shí)務(wù)應(yīng)用的現(xiàn)狀來(lái)看，我國(guó)還缺乏商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)的全面、系統(tǒng)、綜合的研究。 商業(yè)銀行績(jī)

7、效評(píng)價(jià)體系是一個(gè)實(shí)用性很強(qiáng)的課題，它是經(jīng)濟(jì)體制改革和發(fā)展的產(chǎn)物和成果，反過(guò)來(lái)又會(huì)促進(jìn)銀行業(yè)的改革與發(fā)展沿著正確的路徑和深度擴(kuò)展。因此本文試圖對(duì)股份制商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)做有益的探討。本文的緒論，闡述了論文的選題背景和意義，并對(duì)本文所確定的績(jī)效評(píng)價(jià)定義和分析方法作了界定；第一章從商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的基本理論、資產(chǎn)負(fù)債管理模式及股份制商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的基本目標(biāo)及目標(biāo)之間的協(xié)調(diào)平衡性、經(jīng)營(yíng)績(jī)效衡量的基本理論框架出發(fā)，概括介紹了國(guó)外已經(jīng)發(fā)展成熟的商業(yè)銀

8、行評(píng)價(jià)體系，考察商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)的理論依據(jù)。以及中國(guó)銀行業(yè)，尤其是國(guó)有商業(yè)銀行評(píng)價(jià)體制的發(fā)展歷程，從中反映出商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)的發(fā)展方向，找出原因和差距，為完善和建立科學(xué)的商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系奠定理論基礎(chǔ)；第二章采用單因素績(jī)效分析法，選定關(guān)鍵指標(biāo)與國(guó)有銀行和國(guó)外銀行機(jī)構(gòu)相比，得出我國(guó)股份制商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效整體概況，找出其經(jīng)營(yíng)管理方面的缺陷以及現(xiàn)有商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系的不完善之處；第三章借鑒西方商業(yè)銀行評(píng)價(jià)指標(biāo)體系尤其是駱駝評(píng)級(jí)制

9、度和巴賽爾協(xié)議的具體指標(biāo)，同時(shí)參考了大量國(guó)家機(jī)構(gòu)和學(xué)者所選定的商業(yè)銀行績(jī)效綜合評(píng)價(jià)模型，從財(cái)務(wù)效益、資產(chǎn)流動(dòng)性、資產(chǎn)安全、發(fā)展能力四個(gè)方面出發(fā)，力圖建立起一套完善的、操作性強(qiáng)的股份制商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理狀況評(píng)價(jià)系統(tǒng)。按照關(guān)鍵性篩選出共18個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)，選定兩種綜合指標(biāo)評(píng)價(jià)方法：功效系數(shù)法和因子分析法，對(duì)選定的10家全國(guó)性股份制商業(yè)銀行用兩種方法進(jìn)行實(shí)證分析，分別得到商業(yè)銀行績(jī)效綜合評(píng)價(jià)結(jié)果。較好的解決了經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)中指標(biāo)如何量化、如何分配權(quán)重

10、、相關(guān)性指標(biāo)如何排除其干擾性等問(wèn)題。同時(shí)，將結(jié)果相互對(duì)照，印證評(píng)價(jià)的有效性，并對(duì)其差異部分做出合理解釋。最后，就以上實(shí)證分析中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，將量化數(shù)據(jù)賦予其現(xiàn)實(shí)意義，從商業(yè)銀行盈利能力、規(guī)模效應(yīng)等角度出發(fā)，提出對(duì)股份制商業(yè)銀行內(nèi)部公司治理、資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化、盈利能力提升，以及外部國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策制定等方面提出改進(jìn)措施與意見。 本文主要用回歸模型深入揭示了我國(guó)股份制商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的影響因素，用綜合評(píng)價(jià)方法對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效狀況進(jìn)行了

11、全面分析，并用大量的真實(shí)數(shù)據(jù)進(jìn)行了實(shí)證研究，最后給出提高我國(guó)股份制商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效的若干建議。主要以統(tǒng)計(jì)學(xué)、金融學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)以及計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)為指導(dǎo)，采用定性研究與定量研究相結(jié)合，比較分析與綜合分析相結(jié)合的方法。 本論文中提出的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理狀況評(píng)價(jià)方法有以下特點(diǎn)和創(chuàng)新之處：一是單因素指標(biāo)分析與綜合評(píng)價(jià)相結(jié)合，提高了評(píng)價(jià)的可靠性與可參考性。并將其與國(guó)有銀行、國(guó)外銀行進(jìn)行全面的比較，定量的分析我國(guó)股份制商業(yè)銀行的整體經(jīng)營(yíng)績(jī)效水平；二

12、是從經(jīng)營(yíng)效益、流動(dòng)性、安全性、發(fā)展情況四個(gè)方面出發(fā)選定關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行綜合判斷，從四個(gè)側(cè)面描述商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效；三是綜合運(yùn)用統(tǒng)計(jì)學(xué)中的相關(guān)性分析、主因子、指標(biāo)體系、綜合評(píng)價(jià)等統(tǒng)計(jì)方法，將經(jīng)濟(jì)計(jì)量學(xué)的知識(shí)應(yīng)用到建立模型和模型的評(píng)價(jià)方面。嘗試用不依賴于人主觀判斷的賦權(quán)法代替現(xiàn)在實(shí)務(wù)界普遍采用的主觀賦權(quán)法，建立起科學(xué)客觀的綜合評(píng)價(jià)指體系。本文是一篇應(yīng)用型的研究論文，運(yùn)用了大量有較高可信度的數(shù)據(jù)來(lái)支撐論點(diǎn)，每步分析都有實(shí)證方面的研究，并強(qiáng)調(diào)數(shù)據(jù)的