CBL公司內(nèi)部控制制度研究.pdf

1、本文試以我國(guó)特種化工領(lǐng)域的中外合資企業(yè)—CBL公司內(nèi)部控制制度研究為題，通過對(duì)內(nèi)部控制理論的概述及影響內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵因素的分析，針對(duì)公司在籌建期間所存在和暴露的種種問題，著力討論問題出現(xiàn)的各種原因，借助COSO內(nèi)部控制整體框架理論，結(jié)合先進(jìn)的管理理論，制定符合中國(guó)國(guó)情及適合企業(yè)自身特點(diǎn)的改進(jìn)措施和策略，力求建立適合企業(yè)在籌建期間的內(nèi)部控制制度及相應(yīng)的防范措施，并為其他類似企業(yè)提供良好的借鑒作用。全文是通過對(duì)CBL公司存在的內(nèi)部控制的

2、問題及隱患的研究并結(jié)合理論分析來展開的，共分六章來闡述。第一章引言部分主要是說明本文的研究背景、論文研究的意義、論文的思想和內(nèi)容；第二章主要是對(duì)內(nèi)部控制理論及其作用和局限性作簡(jiǎn)要的概述；第三章主要是對(duì)CBL公司在籌建期間所存在的問題進(jìn)行描述； 第四章由內(nèi)部控制的五大關(guān)聯(lián)要素出發(fā)，對(duì)CBL公司所存在的問題作出系統(tǒng)的分析；第五章在系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上提出解決公司內(nèi)部控制問題的措施和辦法，從上往下，從宏觀到微觀，使得相應(yīng)的措施具有一定的研究和

3、實(shí)踐意義；第六章為結(jié)論部分，對(duì)全文作以總結(jié)。本文的主要建議及結(jié)論為：1、加強(qiáng)公司治理，改造公司董事會(huì)。根據(jù)對(duì)CBL公司內(nèi)部控制制度實(shí)際運(yùn)行情況觀察，管理層對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度是內(nèi)部控制是否能真正發(fā)揮作用的關(guān)鍵因素，而只有加強(qiáng)董事會(huì)的建設(shè)，才能真正從根本上對(duì)管理層實(shí)施有效的監(jiān)督和控制，確保其有效執(zhí)行和改善公司的內(nèi)部控制制度，使其行為符合股東和公司的利益。2、企業(yè)發(fā)展應(yīng)以人為本一改革人事制度，改進(jìn)企業(yè)文化。任何再完善的制度，都必須依賴人來實(shí)施。

4、人事部門自身必須具備良好的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，這樣才能保證公司員工的素質(zhì)，才能保證內(nèi)部控制制度的執(zhí)行有可靠的人員保障。企業(yè)文化作為企業(yè)管理的深層次的要素，是決定企業(yè)是否健康持續(xù)發(fā)展的決定因素。良好的企業(yè)文化能激勵(lì)員工積極主動(dòng)地執(zhí)行公司的管理制度，提供合理化建議，企業(yè)文化的優(yōu)劣是判斷公司內(nèi)部控制好壞的重要依據(jù)。3、從實(shí)際問題出發(fā)，設(shè)計(jì)并改進(jìn)具體的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部及外部對(duì)公司運(yùn)行體系的有效監(jiān)督，降低內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。包括來自外部的第三方監(jiān)