現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在我國(guó)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制中的應(yīng)用研究.pdf

1、近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外證券市場(chǎng)上發(fā)生了一系列財(cái)務(wù)舞弊造假事件，如我國(guó)的銀廣夏、東方電子、德隆系、美國(guó)的安然、世通等，這一系列財(cái)務(wù)舞弊造假事件引發(fā)了資本市場(chǎng)的巨大恐慌和社會(huì)公眾的強(qiáng)烈不滿(mǎn)，已嚴(yán)重危及到資本市場(chǎng)的健康發(fā)展。近代審計(jì)史表明，證券市場(chǎng)上發(fā)生的重大危機(jī)事件，必然會(huì)對(duì)審計(jì)發(fā)展的進(jìn)程產(chǎn)生影響——傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)由于其理論缺陷正面臨著越來(lái)越大的挑戰(zhàn)，正在逐步被現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)所取代。而現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)作為一種創(chuàng)新的審計(jì)的模式，來(lái)自于國(guó)外，亦是一

2、種發(fā)展了的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式，在我國(guó)如何有效地采用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)來(lái)解決上市公司的財(cái)務(wù)舞弊造假問(wèn)題正是本文想探討的地方。 本文主要針對(duì)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式審計(jì)財(cái)務(wù)舞弊造假行為低效的現(xiàn)狀，緊緊抓住傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制的理論缺陷，圍繞如何運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)這一創(chuàng)新的審計(jì)模式來(lái)有效審計(jì)上市公司這一核心問(wèn)題展開(kāi)研究。 論文主體共分四部分。第一部分，以我國(guó)當(dāng)前上市公司中日益猖獗的財(cái)務(wù)舞弊造假行為為背景，指出由于傳統(tǒng)風(fēng)

3、險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式在審計(jì)工作中的無(wú)效，審計(jì)界正大力提倡現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式。通過(guò)審計(jì)模式中有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)研究的歷史回顧以及傳統(tǒng)與現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的對(duì)比研究，具體地闡述了現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)涵義。第二部分，通過(guò)對(duì)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的基本原理的剖析及其基本內(nèi)涵與特征的分析，指出我們?cè)诮梃b來(lái)自于國(guó)外的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的同時(shí)，還要在審計(jì)實(shí)踐中有所創(chuàng)新、有所完善、有所調(diào)整，而且現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)也是在不斷發(fā)展中的。第三部分，結(jié)合當(dāng)前我國(guó)會(huì)計(jì)信息失

4、真的原因以及審計(jì)實(shí)務(wù)的具體操作，從幾個(gè)方面具體而有針對(duì)性的提出了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施，包括接受客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)控制、提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制、針對(duì)管理舞弊違法違規(guī)行為的審計(jì)策略、分析性程序在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制中的重要應(yīng)用，從審計(jì)方法程序與模型的角度給出了具有實(shí)用性的控制模型以及管理舞弊預(yù)警信號(hào)。第四部分，是對(duì)我國(guó)審計(jì)實(shí)務(wù)中實(shí)施現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制的啟示與建議。 總之，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革與發(fā)展