專題講座

1、專題講座,會計人員能力框架研究,主講人：會計學(xué)院 吳大軍,2005年11月10日,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,2,問題的提出與項目的由來,聯(lián)合國開發(fā)計劃署在《1995人類發(fā)展報告》中指出“人類發(fā)展包括兩個方面：一是人類能力的形成（包括健康狀況、知識和技能）；二是人類能力的致用（如用于生產(chǎn)或休閑，或用于活躍文化、社會或政治事務(wù)）”。人類能力的形成與致用不僅是經(jīng)濟增長的源動力，而且還是人類的共同財富。世界銀行的統(tǒng)計表明：目前全

2、世界人力資本、土地資本和貨幣資本的構(gòu)成比例約為64：20：16。凡是注重人力資源開發(fā)的國家，其經(jīng)濟增長質(zhì)量明顯比單純依賴自然資源開發(fā)的國家高。人力資源能力開發(fā)對經(jīng)濟社會發(fā)展具有基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性和決定性的意義。在我們樹立科學(xué)發(fā)展觀的今天，注重專業(yè)人力資源的開發(fā)尤為重要。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,3,會計工作是一個專門的職業(yè)會計工作的就是會計人員會計人員是一個人數(shù)眾多的特殊專業(yè)群體（近年的統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，我國有在職會計人員1200

3、多萬）會計人員整體素質(zhì)的高低直接影響到國民經(jīng)濟能否健康發(fā)展國際上越來越多的國家開始重視對會計人員能力框架的研究,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,4,我國對此問題的研究始于2002年2002年7月23日，財政部部長助理馮淑萍女士（我校兼職教授）召集會計口的8個部門負(fù)責(zé)人會議，提出要研究我國會計從業(yè)人員的能力建設(shè)問題財政部成立了會計人員能力框架項目研究課題組,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,5,,課題組將會計人員能力框架分為會計崗位

4、資格能力框架、會計專業(yè)技術(shù)資格能力框架和會計從業(yè)資格能力框架等不同研究層面 其中:會計崗位資格能力框架包括：總會計師、財務(wù)總監(jiān)和會計部門負(fù)責(zé)人等高級會計人員的能力框架會計專業(yè)技術(shù)資格能力框架包括：高級會計師、會計師、助理會計師和會計員的能力框架會計從業(yè)資格能力框架包括：企事業(yè)單位會計人員和注冊會計師的能力框架相應(yīng)確立了若干個子課題，分別由幾所國家會計學(xué)院、會計人員評價中心等單位負(fù)責(zé)研究,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,6,如上海

5、國家會計學(xué)院負(fù)責(zé)“會計崗位資格能力框架”的研究北京國家會計學(xué)院負(fù)責(zé)“會計從業(yè)資格能力框架”的研究財政部會計人員評價中心負(fù)責(zé)“會計專業(yè)技術(shù)資格能力框架”的研究本人參與了“會計專業(yè)技術(shù)資格能力框架”的研究，并擔(dān)任了該課題的第三負(fù)責(zé)人和第一子項目的唯一負(fù)責(zé)人，第二子項目負(fù)責(zé)人為首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)崔也光教授 我們參與的項目最終定名為“構(gòu)建我國會計專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)能力框架的初步研究”，于2005年8月25日通過專家鑒定今天主要介紹我參與的研究

6、課題成果的內(nèi)容與體會,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,7,課題主要內(nèi)容,第一部分 會計人員職業(yè)能力框架概述 第二部分 國外會計人員職業(yè)能力框架及能力評估研究的成果 第三部分 我國會計人員資格管理及職業(yè)能力框架的研究現(xiàn)狀第四部分 構(gòu)建我國會計人員職業(yè)能力框架及評估體系方案的設(shè)想 第五部分 我國會計專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)能力評價指標(biāo)體系的建立附錄：調(diào)查問卷與數(shù)據(jù)分析,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,8,第一

7、部分 會計人員職業(yè)能力框架概述,一、會計人員職業(yè)能力的概念二、會計人員職業(yè)能力框架的研究方法三、構(gòu)建會計人員職業(yè)能力框架的意義,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,9,第一部分 會計人員職業(yè)能力框架概述,一、會計人員職業(yè)能力的概念（一）能力的概念 能力是指“才能和辦事的本領(lǐng)”，這個定義包含了兩個方面的含義，一是“才能”，這是從人的角度來看能力，指的是人本身所具備的素質(zhì)能力（capability）；另一個含義是“辦

8、事的本領(lǐng)”，這是從“事情”或“工作”的角度來看能力，強調(diào)人是否具備勝任某項具體工作的能力（competency），即是否稱職。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,10,第一部分 會計人員職業(yè)能力框架概述,一、會計人員職業(yè)能力的概念（二）職業(yè)能力的概念 職業(yè)能力就是指從事某項職業(yè)所應(yīng)具備的能力。 國際會計師聯(lián)合會（IFAC）對職業(yè)能力的定義如下：職業(yè)能力是指能夠在一個真實工作環(huán)境中按特定標(biāo)準(zhǔn)承擔(dān)工作角色所應(yīng)具備的能

9、力。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,11,第一部分 會計人員職業(yè)能力框架概述,一、會計人員職業(yè)能力的概念（二）職業(yè)能力的概念 加拿大注冊會計師協(xié)會（CGA）則認(rèn)為：職業(yè)能力是指能夠有效履行特定職業(yè)角色而必須具備的知識、技巧、才能和行為的總和。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,12,第一部分 會計人員職業(yè)能力框架概述,一、會計人員職業(yè)能力的概念（二）職業(yè)能力的概念 美國注冊會計師協(xié)會（AICPA）對職

10、業(yè)能力定義為：職業(yè)能力是以一種能干的、有效率的和恰當(dāng)?shù)膽B(tài)度履行高標(biāo)準(zhǔn)工作的才能。 同時美國注冊會計師協(xié)會還將構(gòu)成核心職業(yè)能力的明顯特征歸納為“能夠為用戶提供價值和結(jié)果的會計師技能、技術(shù)和知識的獨特組合”。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,13,第一部分 會計人員職業(yè)能力框架概述,一、會計人員職業(yè)能力的概念（二）職業(yè)能力的概念 澳大利亞國家培訓(xùn)委員會的職業(yè)能力定義為：在職業(yè)范圍內(nèi)有工作能力或能夠達(dá)到雇主所期

11、望的標(biāo)準(zhǔn)的能力，并且這種標(biāo)準(zhǔn)，從工作結(jié)果看，是指任何個人在特殊職業(yè)中扮演角色時被期望達(dá)到的程度。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,14,第一部分 會計人員職業(yè)能力框架概述,一、會計人員職業(yè)能力的概念（二）職業(yè)能力的概念 南非公共會計師和審計師委員會（PAAB）已經(jīng)開發(fā)出一套認(rèn)可模型。認(rèn)可模型中結(jié)合課程框架對職業(yè)能力與核心能力分別定義如下： 職業(yè)能力是指以本國和國際上的標(biāo)準(zhǔn)完成會計師和審計師所期望完成的任

12、務(wù)和角色的能力。 核心能力指能夠?qū)μ囟ㄖR、技巧和職業(yè)態(tài)度的概念和原則加以綜合的應(yīng)用和分析，以便為后續(xù)的職業(yè)發(fā)展提供基礎(chǔ)的能力。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,15,第一部分 會計人員職業(yè)能力框架概述,一、會計人員職業(yè)能力的概念（二）職業(yè)能力的概念 參考以上定義，根據(jù)中國會計實務(wù)現(xiàn)狀和發(fā)展目標(biāo)及其對會計行業(yè)從業(yè)人員的要求，本文對中國會計人員職業(yè)能力的定義為： 能夠使職業(yè)會計人員達(dá)到職業(yè)職

13、責(zé)所要求的水準(zhǔn)，并能高質(zhì)量地進(jìn)行從業(yè)所需具有的職業(yè)品格、職業(yè)知識以及職業(yè)技能的集合。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,16,第一部分 會計人員職業(yè)能力框架概述,一、會計人員職業(yè)能力的概念（三）職業(yè)能力框架的概念 職業(yè)能力框架是指由該職業(yè)的專門組織設(shè)計的，專門用于評價從事本職業(yè)的人士為履行其職責(zé)所需具備的各種能力及其相應(yīng)水準(zhǔn)而構(gòu)建的一種系統(tǒng)。 會計人員職業(yè)能力框架則是用于評價專業(yè)會計人員為履行其職責(zé)

14、所需具備的各種能力及其相應(yīng)水準(zhǔn)而構(gòu)建的系統(tǒng)。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,17,第一部分 會計人員職業(yè)能力框架概述,二、會計人員職業(yè)能力框架的研究方法 （一）功能分析法 功能分析法是以工作表現(xiàn)描述能力時所使用的典型方法，它的研究起點是觀察會計人員在實際工作中履行的職責(zé)和完成的任務(wù)，并且將“能力”定義為預(yù)備人員在進(jìn)入會計職業(yè)時在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)下完成這些職責(zé)和任務(wù)的才能和技巧。因此，這種方法強調(diào)的是教育和培訓(xùn)過程的結(jié)果——會

15、計人員能夠在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)下履行工作職責(zé)，完成任務(wù)。目前這種方法在澳大利亞、新西蘭、加拿大和英國有所應(yīng)用。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,18,第一部分 會計人員職業(yè)能力框架概述,二、會計人員職業(yè)能力框架的研究方法 （二）素質(zhì)能力法 一些學(xué)者認(rèn)為，個人必須具備一系列素質(zhì)，才能擁有完成職業(yè)會計人員工作所需的能力。以這些素質(zhì)為起點來研究能力和定義能力的方法就是素質(zhì)能力法。由于這種方法關(guān)注的是會計人員的投入，如知識、技能和職業(yè)價

16、值觀念等，因此也被稱作投入法。素質(zhì)能力法強調(diào)的是教育和培訓(xùn)過程為職業(yè)能力所培養(yǎng)的素質(zhì)，也可將這些素質(zhì)以學(xué)習(xí)成果的形式來表達(dá)。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,19,第一部分 會計人員職業(yè)能力框架概述,二、會計人員職業(yè)能力框架的研究方法 （三）兩種方法的比較 1．使用功能分析法可以得到非常詳細(xì)的勝任能力表。在勝任能力表中可以列出會計人員在工作中承擔(dān)可觀察到的角色和任務(wù)，并將其分解為單位和元素，對每一個元素都會介紹

17、其業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)，以此作為評價職業(yè)會計人員的工作是否達(dá)到實際工作要求的標(biāo)準(zhǔn)。而使用素質(zhì)能力法則會得到高層次的素質(zhì)能力列表，并將素質(zhì)能力按照一定的方法進(jìn)行分類描述。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,20,第一部分 會計人員職業(yè)能力框架概述,二、會計人員職業(yè)能力框架的研究方法 （三）兩種方法的比較 2．功能分析法注重的是工作勝任能力，這種勝任能力是由會計人員的工作結(jié)果來體現(xiàn)的；而素質(zhì)能力法則強調(diào)從事工作所需要的素質(zhì)能力，如知

18、識、技能和職業(yè)價值觀念。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,21,第一部分 會計人員職業(yè)能力框架概述,二、會計人員職業(yè)能力框架的研究方法 （三）兩種方法的比較 3．單獨應(yīng)用功能分析法或素質(zhì)能力法會帶來不同的問題,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,22,第一部分 會計人員職業(yè)能力框架概述,三、構(gòu)建會計人員職業(yè)能力框架的意義 （一）對于會計職業(yè)發(fā)展的意義 （二）對于職業(yè)會計組織的意義（三）對于用人單位的意義（四

19、）對于會計教育的意義,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,23,第二部分 國外會計人員職業(yè)能力框架及能力評估研究的成果,一、國外會計人員職業(yè)能力框架研究的成果二、國外會計人員能力評估研究成果三、國外職業(yè)能力框架和能力評估研究對我國的啟示,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,24,第二部分 國外會計人員職業(yè)能力框架及能力評估研究的成果,一、國外會計人員職業(yè)能力框架研究的成果（一）國際會計師聯(lián)合會（IFAC）的職業(yè)能力框架IFAC征

20、求意見稿中將素質(zhì)能力分為以下六大類：1．態(tài)度，如職業(yè)行為和職業(yè)價值觀念；2．行為技能，如領(lǐng)導(dǎo)能力；3．廣闊的商業(yè)視野，如戰(zhàn)略思維和判斷力；4．功能性技能 ，如風(fēng)險分析；5．技術(shù)知識，如審計知識；6．理性技能，如知識、理解能力、應(yīng)用、分析、綜合和評價能力,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,25,第二部分 國外會計人員職業(yè)能力框架及能力評估研究的成果,一、國外會計人員職業(yè)能力框架研究的成果（一）國際會計師聯(lián)合會（IFAC）的職

21、業(yè)能力框架上述六類素質(zhì)能力可概括為知識、技能和職業(yè)態(tài)度三個方面。1．知識。個人在獲得職業(yè)資格之前必須具備以下四個方面的知識：（1）一般性知識（2）組織和商業(yè)知識（3）信息技術(shù)知識（4）會計和相關(guān)知識,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,26,第二部分 國外會計人員職業(yè)能力框架及能力評估研究的成果,一、國外會計人員職業(yè)能力框架研究的成果（一）國際會計師聯(lián)合會（IFAC）的職業(yè)能力框架上述六類素質(zhì)能力可概括為知識、技能和職業(yè)態(tài)

22、度三個方面。2．技能（1）智力技能①進(jìn)行調(diào)查、研究、抽象的邏輯思維、歸納法和演繹法下的推理和批判性思維的素質(zhì)能力；②在不熟悉的環(huán)境中判斷和解決不規(guī)范的問題和應(yīng)用解決問題技能的能力；③在有限的資源中進(jìn)行選擇和分配，組織工作已在規(guī)定的時間內(nèi)完成任務(wù)的能力；④適應(yīng)變化的能力。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,27,第二部分 國外會計人員職業(yè)能力框架及能力評估研究的成果,一、國外會計人員職業(yè)能力框架研究的成果（一）國際會計師聯(lián)合

23、會（IFAC）的職業(yè)能力框架上述六類素質(zhì)能力可概括為知識、技能和職業(yè)態(tài)度三個方面。2．技能（2）人際關(guān)系技能①在協(xié)商過程中與他人，特別是與團隊一起工作來組織和委派任務(wù)，激勵和培養(yǎng)人員來解決矛盾并在適當(dāng)?shù)臅r候領(lǐng)導(dǎo)工作的能力；②與各種具有不同的知識和智能的人進(jìn)行合作的能力；③在職業(yè)工作中商議可接受的解決方案和達(dá)成協(xié)議的能力；④在不同的文化共存的環(huán)境中有效開展工作的能力。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,28,第二部分 國外會

24、計人員職業(yè)能力框架及能力評估研究的成果,一、國外會計人員職業(yè)能力框架研究的成果（一）國際會計師聯(lián)合會（IFAC）的職業(yè)能力框架上述六類素質(zhì)能力可概括為知識、技能和職業(yè)態(tài)度三個方面。2．技能（3）交流溝通能力①通過正式和非正式、書面和口頭形式來提出、討論和捍衛(wèi)觀點的能力；②進(jìn)行有效地聆聽和閱讀，并且能夠領(lǐng)會文化和語言差異的能力；③從他人、印刷品和電子資源中查找、獲得、組織、報告和使用信息的能力。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大

25、軍,29,第二部分 國外會計人員職業(yè)能力框架及能力評估研究的成果,一、國外會計人員職業(yè)能力框架研究的成果（一）國際會計師聯(lián)合會（IFAC）的職業(yè)能力框架上述六類素質(zhì)能力可概括為知識、技能和職業(yè)態(tài)度三個方面。3．職業(yè)價值觀念職業(yè)會計人員的價值觀念和態(tài)度的特性為：（1）承諾客觀和公正地進(jìn)行工作，在應(yīng)用的職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)之下保持獨立性；（2）了解職業(yè)組織要求個人具備的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)；（3）關(guān)心公眾的利益，承擔(dān)社會責(zé)任；（4）承諾進(jìn)行終

26、身學(xué)習(xí)。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,30,第二部分 國外會計人員職業(yè)能力框架及能力評估研究的成果,一、國外會計人員職業(yè)能力框架研究的成果（二）聯(lián)合國貿(mào)發(fā)會議的《職業(yè)會計師資格要求國際指南》1．組織和商業(yè)經(jīng)營知識。主要包括以下五類知識點：（1）經(jīng)濟學(xué)；（2）數(shù)量方法和統(tǒng)計；（3）一般經(jīng)營政策和基本組織結(jié)構(gòu)；（4）管理功能和實務(wù)、組織行為、營銷功能、國際商業(yè)原則；（5）經(jīng)營管理和戰(zhàn)略。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,

27、31,第二部分 國外會計人員職業(yè)能力框架及能力評估研究的成果,一、國外會計人員職業(yè)能力框架研究的成果（二）聯(lián)合國貿(mào)發(fā)會議的《職業(yè)會計師資格要求國際指南》2．信息技術(shù)。具體包括以下內(nèi)容：（1）經(jīng)營系統(tǒng)中信息技術(shù)的概念；（2）以計算機為基礎(chǔ)的商務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制；（3）商務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)與實務(wù)；（4）信息技術(shù)采用、實施與運用的管理；（5）信息安全管理；（6）人工智能；（7）專家系統(tǒng)與模糊邏輯及電子商務(wù)。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)

28、院 吳大軍,32,第二部分 國外會計人員職業(yè)能力框架及能力評估研究的成果,一、國外會計人員職業(yè)能力框架研究的成果（二）聯(lián)合國貿(mào)發(fā)會議的《職業(yè)會計師資格要求國際指南》3．會計和會計相關(guān)知識。具體包括以下方面：（1）基礎(chǔ)會計、財務(wù)報表的編制、會計職業(yè)和國際會計準(zhǔn)則；（2）高級財務(wù)會計實務(wù)；（3）高級財務(wù)報告原則；（4）管理會計——基本概念；（5）管理會計——進(jìn)行計劃、決策和控制的信息；（6）稅務(wù)；（7）企業(yè)法和商法；

29、（8）審計基礎(chǔ)；（9）審計——高級概念；（10）企業(yè)財務(wù)和財務(wù)管理。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,33,第二部分 國外會計人員職業(yè)能力框架及能力評估研究的成果,一、國外會計人員職業(yè)能力框架研究的成果（三）加拿大特許會計師公會（CICA）的能力框架 1．職業(yè)能力2．勝任能力3．普遍能力4．特定能力,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,34,第二部分 國外會計人員職業(yè)能力框架及能力評估研究的成果,一、國外會計人員職業(yè)能力框

30、架研究的成果（三）加拿大特許會計師公會（CICA）的能力框架 3．普遍能力包括：（1）道德品格和專業(yè)精神（2）個人特征（3）專業(yè)技能,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,35,第二部分 國外會計人員職業(yè)能力框架及能力評估研究的成果,一、國外會計人員職業(yè)能力框架研究的成果（三）加拿大特許會計師公會（CICA）的能力框架 4．特定能力包括：（1）有效地組織管理、控制和風(fēng)險管理。（2）財務(wù)能力（3）稅務(wù)能力（4）審計能力

31、（5）業(yè)績評價能力（6）信息與信息技術(shù),東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,36,第二部分 國外會計人員職業(yè)能力框架及能力評估研究的成果,一、國外會計人員職業(yè)能力框架研究的成果（四）美國注冊會計師協(xié)會（AICPA）的能力框架（當(dāng)前階段） 1．會計和審計準(zhǔn)則；2．行政管理能力；3．分析性技能；4．商務(wù)咨詢技能；5．商務(wù)知識；6．工作能力；7．溝通技能；8．對客戶的業(yè)務(wù)流程的理解；9．效率；10．智力能力；11．學(xué)習(xí)和恢復(fù)活力；12．管

32、理審計風(fēng)險；13．營銷及銷售；14．構(gòu)建模型；15．人際擴展；16．關(guān)系管理；17．回應(yīng)及與時俱進(jìn)；18．技術(shù)；19．驗證。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,37,第二部分 國外會計人員職業(yè)能力框架及能力評估研究的成果,一、國外會計人員職業(yè)能力框架研究的成果（五）英國特許會計師協(xié)會（ACCA）的能力框架 1．人員管理和領(lǐng)導(dǎo)才能2．個人更有效的工作3．商務(wù)管理4．技術(shù),東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,38,第二部分 國外會計

33、人員職業(yè)能力框架及能力評估研究的成果,二、國外會計人員能力評估研究成果（一）IFAC對會計人員職業(yè)能力評估的研究在進(jìn)行能力評估時應(yīng)遵循兩條基本法則：1．可靠性。包括評估人員的一致性、公正性和客觀性；2．有效性。包括評估的真實性和是否真正對目標(biāo)做出了評價。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,39,第二部分 國外會計人員職業(yè)能力框架及能力評估研究的成果,二、國外會計人員能力評估研究成果（一）IFAC對會計人員職業(yè)能力評估的研究1

34、．對每一項重大的判斷設(shè)立簡單的評估標(biāo)準(zhǔn)，研究表明對標(biāo)準(zhǔn)描述得過于詳細(xì)或存在過多的標(biāo)準(zhǔn)會導(dǎo)致對重要問題的忽略；2．把絕大多數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)集中于關(guān)鍵的決策事項上，如是否能夠通過資格認(rèn)證和通過的級別；3．設(shè)置一系列樣本來說明這些標(biāo)準(zhǔn)；4．評估人員應(yīng)舉行定期的商談來建立關(guān)于評估標(biāo)準(zhǔn)與新出現(xiàn)問題的統(tǒng)一認(rèn)識；5．聘請有經(jīng)驗的外界人士對評估結(jié)果進(jìn)行抽樣檢查，以此來提供額外的質(zhì)量保證。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,40,第二部分 國外會計人員職

35、業(yè)能力框架及能力評估研究的成果,二、國外會計人員能力評估研究成果（二）美國會計師聯(lián)合會對會計人員職業(yè)能力評估的研究 AAA的能力評估研究是以會計教育為出發(fā)點的，而會計教育的內(nèi)容是根據(jù)能力框架的要求而設(shè)立的。因此AAA的評估方法對我們?nèi)杂薪梃b意義。AAA通過確定評估的原則、目的、成本、對象來對學(xué)習(xí)成果進(jìn)行評估。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,41,第二部分 國外會計人員職業(yè)能力框架及能力評估研究的成果,三、國外職業(yè)能力框架和能力評

36、估研究對我國的啟示 1．制定能力框架時應(yīng)明確該框架的適用對象和要達(dá)到的目的2．方法的選擇功能分析法和素質(zhì)能力法各有其優(yōu)缺點。例如功能分析法是從市場需要出發(fā)，對能力的評價貼近實際，而素質(zhì)能力法則在這方面有所欠缺。但功能分析法得到的能力列表可能會過于細(xì)致，因為如果不夠細(xì)致的話就可能無法對能力進(jìn)行評價。因此，比較好的做法是充分利用兩者的優(yōu)點而克服其缺陷。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,42,第三部分 我國會計人員資格管理及職業(yè)能力框架

37、的研究現(xiàn)狀,一、我國會計人員現(xiàn)狀及資格管理制度二、我國對會計人員職業(yè)能力框架問題研究的現(xiàn)狀三、針對職業(yè)會計人員的問卷調(diào)查,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,43,第三部分 我國會計人員資格管理及職業(yè)能力框架的研究現(xiàn)狀,一、我國會計人員現(xiàn)狀及資格管理制度（一）我國會計人員的現(xiàn)狀 我國會計人員的現(xiàn)狀比較復(fù)雜。從數(shù)量上說，號稱有1200萬會計人員，這是一個估計的數(shù)字，其中既包括有會計從業(yè)資格的人員，也包括沒有會計從業(yè)資

38、格但從事會計工作的人員。在有會計從業(yè)資格證的人員中又有一部分是不從事會計工作的其他崗位人員。 在具體從事會計工作的會計人員中，一半左右工作在國有單位和縣以上集體單位，這些會計人員中有中專以上學(xué)歷的占47%，文化程度不高，政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)也有待進(jìn)一步提高。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,44,第三部分 我國會計人員資格管理及職業(yè)能力框架的研究現(xiàn)狀,一、我國會計人員現(xiàn)狀及資格管理制度（二）我國會計行業(yè)的資格管理與評價

39、制度 1．會計從業(yè)資格（入門資格） 2．會計專業(yè)職務(wù)與會計專業(yè)技術(shù)資格（1）關(guān)于會計專業(yè)職務(wù)的有關(guān)規(guī)定①會計專業(yè)職務(wù)的級別設(shè)置1986年4月10日，中央職稱改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組轉(zhuǎn)發(fā)了財政部《會計專業(yè)職務(wù)試行條例》及其實施意見，規(guī)定會計專業(yè)職務(wù)分為四級，名稱定為：高級會計師、會計師、助理會計師、會計員。高級會計師為高級職務(wù)，會計師為中級職務(wù)，助理會計師、會計員為初級職務(wù)。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,45,第三部分 我國會計人員

40、資格管理及職業(yè)能力框架的研究現(xiàn)狀,一、我國會計人員現(xiàn)狀及資格管理制度（二）我國會計行業(yè)的資格管理與評價制度 2．會計專業(yè)職務(wù)與會計專業(yè)技術(shù)資格（1）關(guān)于會計專業(yè)職務(wù)的有關(guān)規(guī)定②會計專業(yè)職務(wù)的任職條件會計員：初步掌握財務(wù)會計知識和技能；熟悉并能按照執(zhí)行有關(guān)會計法規(guī)和財務(wù)會計制度；能擔(dān)負(fù)一個崗位的財務(wù)會計工作；大學(xué)專科或中等專業(yè)學(xué)校畢業(yè)，在財務(wù)會計工作崗位上見習(xí)一年期滿。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,46,第三部分 我國會計人

41、員資格管理及職業(yè)能力框架的研究現(xiàn)狀,一、我國會計人員現(xiàn)狀及資格管理制度（二）我國會計行業(yè)的資格管理與評價制度 2．會計專業(yè)職務(wù)與會計專業(yè)技術(shù)資格（1）關(guān)于會計專業(yè)職務(wù)的有關(guān)規(guī)定②會計專業(yè)職務(wù)的任職條件助理會計師：掌握一般的財務(wù)會計基礎(chǔ)理論和專業(yè)知識；熟悉并能正確執(zhí)行有關(guān)的財經(jīng)方針、政策和財務(wù)會計法規(guī)、制度；能擔(dān)負(fù)一個方面或某個重要崗位的財務(wù)會計工作；取得碩士學(xué)位，或取得第二學(xué)士學(xué)位或研究生班結(jié)業(yè)證書，具備履行助理會計師職責(zé)的能

42、力；大學(xué)本科畢業(yè)，在財務(wù)會計工作崗位上見習(xí)一年期滿；大學(xué)?？飘厴I(yè)并擔(dān)任會計員職務(wù)二年以上；或中等專業(yè)學(xué)校畢業(yè)并擔(dān)任會計員職務(wù)四年以上。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,47,第三部分 我國會計人員資格管理及職業(yè)能力框架的研究現(xiàn)狀,一、我國會計人員現(xiàn)狀及資格管理制度（二）我國會計行業(yè)的資格管理與評價制度 2．會計專業(yè)職務(wù)與會計專業(yè)技術(shù)資格（1）關(guān)于會計專業(yè)職務(wù)的有關(guān)規(guī)定②會計專業(yè)職務(wù)的任職條件會計師：較系統(tǒng)地掌握財務(wù)會計基礎(chǔ)理論

43、和專業(yè)知識；掌握并能正確貫徹執(zhí)行有關(guān)的財經(jīng)方針、政策和財務(wù)會計法規(guī)、制度；具有一定的財務(wù)會計工作經(jīng)驗，能擔(dān)負(fù)一個單位或管理一個地區(qū)、一個部門、一個系統(tǒng)某個方面的財務(wù)會計工作；取得博士學(xué)位，并具有履行會計師職責(zé)的能力；取得第二學(xué)士學(xué)位或研究生班結(jié)業(yè)證書，并擔(dān)任助理會計師職務(wù)二至三年；大學(xué)本科或大學(xué)?？飘厴I(yè)并擔(dān)任助理會計師職務(wù)四年以上；掌握一門外語。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,48,第三部分 我國會計人員資格管理及職業(yè)能力框架的研究現(xiàn)

44、狀,一、我國會計人員現(xiàn)狀及資格管理制度（二）我國會計行業(yè)的資格管理與評價制度 2．會計專業(yè)職務(wù)與會計專業(yè)技術(shù)資格（1）關(guān)于會計專業(yè)職務(wù)的有關(guān)規(guī)定②會計專業(yè)職務(wù)的任職條件高級會計師（副高職） ：較系統(tǒng)地掌握經(jīng)濟、財務(wù)會計理論和專業(yè)知識；具有較高的政策水平和豐富的財務(wù)會計工作經(jīng)驗，能擔(dān)負(fù)一個地區(qū)、一個部門或一個系統(tǒng)的財務(wù)會計管理工作；取得博士學(xué)位，并擔(dān)任會計師職務(wù)二至三年；取得碩士學(xué)位、第二學(xué)士學(xué)位或研究生班結(jié)業(yè)證書，或大學(xué)本科畢

45、業(yè)并擔(dān)任會計師職務(wù)五年以上。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,49,第三部分 我國會計人員資格管理及職業(yè)能力框架的研究現(xiàn)狀,一、我國會計人員現(xiàn)狀及資格管理制度（二）我國會計行業(yè)的資格管理與評價制度 2．會計專業(yè)職務(wù)與會計專業(yè)技術(shù)資格（2）關(guān)于會計專業(yè)技術(shù)資格①會計專業(yè)技術(shù)資格及專業(yè)技術(shù)職務(wù)聘任條件財政部、人事部于2000年9月8日重新修訂印發(fā)了《會計專業(yè)技術(shù)資格考試暫行規(guī)定》及其實施辦法，對會計專業(yè)技術(shù)資格考試問題及會計專業(yè)技

46、術(shù)職務(wù)作了調(diào)整。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,50,第三部分 我國會計人員資格管理及職業(yè)能力框架的研究現(xiàn)狀,一、我國會計人員現(xiàn)狀及資格管理制度（二）我國會計行業(yè)的資格管理與評價制度 2．會計專業(yè)職務(wù)與會計專業(yè)技術(shù)資格（2）關(guān)于會計專業(yè)技術(shù)資格①會計專業(yè)技術(shù)資格及專業(yè)技術(shù)職務(wù)聘任條件要擔(dān)任會計專業(yè)技術(shù)職務(wù)必須先取得相應(yīng)級別的會計專業(yè)技術(shù)資格，會計專業(yè)技術(shù)資格的取得實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考

47、試制度，用人單位根據(jù)工作需要和德才兼?zhèn)涞脑瓌t從獲得會計專業(yè)技術(shù)資格的會計人員用擇優(yōu)聘用。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,51,第三部分 我國會計人員資格管理及職業(yè)能力框架的研究現(xiàn)狀,一、我國會計人員現(xiàn)狀及資格管理制度（二）我國會計行業(yè)的資格管理與評價制度 2．會計專業(yè)職務(wù)與會計專業(yè)技術(shù)資格（2）關(guān)于會計專業(yè)技術(shù)資格①會計專業(yè)技術(shù)資格及專業(yè)技術(shù)職務(wù)聘任條件會計專業(yè)技術(shù)資格分為：初級資格、中級資格、高級資格。對取得初級資格的，

48、大專畢業(yè)擔(dān)任會計員職務(wù)滿2年，中專畢業(yè)擔(dān)任會計員職務(wù)滿4年，不具備規(guī)定學(xué)歷，擔(dān)任會計員職務(wù)滿5年的人員，可直接聘任其為助理會計師；對不符合上述條件，但取得初級資格的人員，只可聘任會計員職務(wù)。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,52,第三部分 我國會計人員資格管理及職業(yè)能力框架的研究現(xiàn)狀,一、我國會計人員現(xiàn)狀及資格管理制度（二）我國會計行業(yè)的資格管理與評價制度 2．會計專業(yè)職務(wù)與會計專業(yè)技術(shù)資格（2）關(guān)于會計專業(yè)技術(shù)資格①會計專業(yè)技

49、術(shù)資格及專業(yè)技術(shù)職務(wù)聘任條件取得中級資格并符合國家有關(guān)規(guī)定，可聘任會計師職務(wù)。高級資格目前正在試點實行考試與評審相結(jié)合的評價辦法。凡申請參加高級會計師資格評審的人員，須經(jīng)考試合格后，方可參加評審。參加考試并達(dá)到國家合格標(biāo)準(zhǔn)的人員，由全國會計考辦核發(fā)高級會計師資格考試成績合格證，該證在全國范圍內(nèi)3年有效。試點省可根據(jù)本地區(qū)會計人員考試的實際情況，參照國家標(biāo)準(zhǔn)，確定當(dāng)年參評的使用標(biāo)準(zhǔn)，報全國會計考辦備案，并由試點省市會計專業(yè)技術(shù)資格考試

50、管理機構(gòu)核發(fā)考試成績證明，該證明只在本年度本地區(qū)評聘工作中有效。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,53,第三部分 我國會計人員資格管理及職業(yè)能力框架的研究現(xiàn)狀,一、我國會計人員現(xiàn)狀及資格管理制度（二）我國會計行業(yè)的資格管理與評價制度 2．會計專業(yè)職務(wù)與會計專業(yè)技術(shù)資格（2）關(guān)于會計專業(yè)技術(shù)資格②考試設(shè)置會計專業(yè)技術(shù)初級資格考試科目為：初級會計實務(wù)、經(jīng)濟法基礎(chǔ)兩個科目。參加初級資格考試的人員必須在一個考試年度內(nèi)通過全部科目的考試

51、。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,54,第三部分 我國會計人員資格管理及職業(yè)能力框架的研究現(xiàn)狀,一、我國會計人員現(xiàn)狀及資格管理制度（二）我國會計行業(yè)的資格管理與評價制度 2．會計專業(yè)職務(wù)與會計專業(yè)技術(shù)資格（2）關(guān)于會計專業(yè)技術(shù)資格②考試設(shè)置會計專業(yè)技術(shù)中級資格考試科目為：中級會計實務(wù)、財務(wù)管理、經(jīng)濟法三個科目。會計專業(yè)技術(shù)中級資格考試以兩年為一個周期，參加考試的人員必須在連續(xù)的2個考試年度內(nèi)通過全部科目的考試。,東北財經(jīng)大學(xué)

52、會計學(xué)院 吳大軍,55,第三部分 我國會計人員資格管理及職業(yè)能力框架的研究現(xiàn)狀,一、我國會計人員現(xiàn)狀及資格管理制度（三）目前我國會計資格管理存在的問題 1．命題欠科學(xué)性2．考核覆蓋面較為狹窄3．在內(nèi)容和難度上層次不甚清晰,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,56,第三部分 我國會計人員資格管理及職業(yè)能力框架的研究現(xiàn)狀,一、我國會計人員現(xiàn)狀及資格管理制度（二）我國會計行業(yè)的資格管理與評價制度 2．會計專業(yè)職務(wù)與會計專業(yè)技術(shù)資格

53、（2）關(guān)于會計專業(yè)技術(shù)資格②考試設(shè)置高級會計師資格考試科目為高級會計實務(wù)一門?？荚嚂r間為210分鐘，采取開卷筆答方式進(jìn)行。主要考核應(yīng)試者運用會計、財務(wù)、稅收等相關(guān)的理論知識、政策法規(guī)和實際工作經(jīng)驗，對所提供的背景資料進(jìn)行分析、判斷和處理業(yè)務(wù)的綜合能力。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,57,第三部分 我國會計人員資格管理及職業(yè)能力框架的研究現(xiàn)狀,二、我國對會計人員職業(yè)能力框架問題研究的現(xiàn)狀,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,58,

54、第三部分 我國會計人員資格管理及職業(yè)能力框架的研究現(xiàn)狀,三、針對職業(yè)會計人員的問卷調(diào)查 （一）調(diào)查分析的原則1．針對性2．現(xiàn)實指導(dǎo)性3．前瞻性（二）調(diào)查樣本的選擇（三）調(diào)查的形式（四）調(diào)查的內(nèi)容與設(shè)想（五）調(diào)查結(jié)果的統(tǒng)計與分析,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,59,第三部分 我國會計人員資格管理及職業(yè)能力框架的研究現(xiàn)狀,一、我國會計人員現(xiàn)狀及資格管理制度（二）我國會計行業(yè)的資格管理與評價制度 2．會計專業(yè)職務(wù)與會計專

55、業(yè)技術(shù)資格（2）關(guān)于會計專業(yè)技術(shù)資格②考試設(shè)置會計專業(yè)技術(shù)初級資格考試科目為：初級會計實務(wù)、經(jīng)濟法基礎(chǔ)兩個科目。參加初級資格考試的人員必須在一個考試年度內(nèi)通過全部科目的考試。會計專業(yè)技術(shù)中級資格考試科目為：中級會計實務(wù)、財務(wù)管理、經(jīng)濟法三個科目。會計專業(yè)技術(shù)中級資格考試以兩年為一個周期，參加考試的人員必須在連續(xù)的2個考試年度內(nèi)通過全部科目的考試。高級會計師資格考試科目為高級會計實務(wù)一門?？荚嚂r間為210分鐘，采取開卷筆答方式進(jìn)

56、行。主要考核應(yīng)試者運用會計、財務(wù)、稅收等相關(guān)的理論知識、政策法規(guī)和實際工作經(jīng)驗，對所提供的背景資料進(jìn)行分析、判斷和處理業(yè)務(wù)的綜合能力。,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,60,第四部分 構(gòu)建我國會計人員職業(yè)能力框架及評估體系方案的設(shè)想,一、構(gòu)建我國會計人員職業(yè)能力框架的基本思路及其內(nèi)容二、我國會計職業(yè)能力框架的初步構(gòu)建三、評估會計人員職業(yè)能力的主要問題四、構(gòu)建我國會計人員職業(yè)能力評估體系,東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 吳大軍,61

57、,第五部分 我國會計專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)能力評價指標(biāo)體系的建立,一、建立會計專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)能力評價指標(biāo)體系的意義二、會計專業(yè)技術(shù)人員能力評價指標(biāo)體系建立的原則三、會計專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)能力評價指標(biāo)體系的結(jié)構(gòu)四、會計專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)能力評價指標(biāo)的權(quán)重確定五、會計專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)能力評價指標(biāo)的得分計算六、會計專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)能力評價指標(biāo)體系的應(yīng)用舉例七、有關(guān)評價指標(biāo)體系應(yīng)用需要說明的問題,謝謝大家！,歡迎批評指正！,再 見 ！,