現代風險導向審計理論及其運用.pdf

1、當前,我國對現代風險導向審計這一先進、新興的審計方法的理論研究和實務運用與國外相比還有一定差距。為了縮小這一差距,加快現代風險導向審計在我國的研究和運用,本文對現代風險導向審計(國外也稱之為經營風險導向審計(business risk audit approach))的有關理論和實務運用進行了研究。本文分四部分,其主要內容和結論如下:第一章緒論為第一部分。通過對目前注冊會計師面臨的客觀經濟環(huán)境已經發(fā)生了深刻變化;我國目前對現代風險導向審

2、計方法的研究與國外相比還有一定的差距等現狀的分析,提出了目前在我國研究現代風險導向審計理論和實務是必要的。同時本章明確了本文研究的內容。第二章、第三章為第二部分。本部分較系統(tǒng)的研究了現代風險導向審計理論和在實務中應以何種思路對這一方法加以運用。系統(tǒng)理論的產生和發(fā)展給現代風險導向審計提供了觀念上的指導;戰(zhàn)略管理理論及其運用成為現代風險導向審計的基礎;現代風險導向審計是一種新的審計基本方法。現代風險導向審計采用“自上而下”和“自下而上”相結

3、合的思路完成審計工作。首先,按照戰(zhàn)略分析→關鍵經營環(huán)節(jié)分析→剩余風險決定這一“自上而下”的主線來決定實質性測試的內容、時間和范圍;然后,再通過“自下而上”的實質性測試程序最終完成審計工作。第四章、第五章為第三部分,第四章通過一個實例——C公司,對審計實務中如何運用現代風險導向審計方法進行了案例研究。研究的結果表明,現代風險導向審計對風險的認識更深入,審計的效率更高,效果更好。我國的現狀與有效推行現代風險導向審計方法還有一定的差距,應在風