注冊會計師行業(yè)監(jiān)管問題研究【開題報告】

1、1畢業(yè)論文（設(shè)計）開題報告畢業(yè)論文（設(shè)計）開題報告題目：注冊會計師行業(yè)監(jiān)管問題研究專業(yè)：會計學(xué)一、選題的背景、意義一、選題的背景、意義（一）選題背景在我國，人們把CPA褒義地稱為“經(jīng)濟警察”，經(jīng)濟警察者，維護經(jīng)濟秩序也，既正直好聽、又形象貼切。我國注冊會計師行業(yè)近20年來，經(jīng)歷了清理整頓、兩會合并、脫鉤改制等一系列革命性的重大變革，在機構(gòu)、人員、規(guī)模等方面得到了迅速發(fā)展，執(zhí)業(yè)質(zhì)量也有了很大的提高。然而不幸的是，近年來不論是在我國還是在外

2、國，都出現(xiàn)了注冊會計師造假的丑聞。在我國先是傳出了虛假財務(wù)信息老三大案件，即深圳原野、北京長城及海南中水。接著又爆發(fā)了一系列虛構(gòu)欺詐的上市公司財務(wù)報表案：紅光實業(yè)、瓊民源、銀廣夏、鄭百文、藍田股份等等。在美國，其獨立市場也不平靜，安達信因安然、世界通信財務(wù)丑聞事件而崩潰，普華永道、畢馬威、安永也紛紛卷入財務(wù)欺詐丑聞之中。公眾投資者為預(yù)防公司舞弊，把保證會計信息真實的希望寄托在注冊會計師的外部監(jiān)督上。然而，注冊會計師受利益驅(qū)動并利用制度缺

3、陷，與企業(yè)串通造假，使假信息披上“公正”的外衣堂皇登場。（二）選題意義對注冊會計師行業(yè)監(jiān)管問題進行研究具有非常重要的意義。從宏觀的角度看，注冊會計師是市場經(jīng)濟運行鏈條的一個環(huán)節(jié)，特別是資本市場運行鏈條的一個基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。它的任務(wù)是為經(jīng)濟實體的活動提供中介性服務(wù)，不僅是會計信息質(zhì)量的重要鑒證者，還是市場經(jīng)濟秩序重要的維護者。從微觀的角度看，注冊會計師是企業(yè)提高經(jīng)營管理水平的重要參謀。依靠其智力優(yōu)勢和健全的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，為客戶提供咨詢服務(wù)，幫助客戶

4、提高經(jīng)濟效益和提高市場競爭能力，促進客戶依法經(jīng)營。為使注冊會計師提供的審計服務(wù)滿足經(jīng)濟發(fā)展的要求，使注冊會計師審計發(fā)揮應(yīng)有的作用，加強對注冊會計師行業(yè)監(jiān)管勢在必行。另一方面，注冊會計3從而得出結(jié)論：走一條政府監(jiān)管和行業(yè)自律相結(jié)合的符合我國國情的注冊會計師行業(yè)管理之路。3、關(guān)于注冊會計師職業(yè)道德的建設(shè)問題《注冊會計師職業(yè)道德建設(shè)研究》（蔣星宏，2009）：對注冊會計師職業(yè)道德問題的成因進行研究。研究結(jié)果：認為《注冊會計師法》應(yīng)對注冊會計師

5、是否存在過錯作出進一步界定，同時應(yīng)盡快出臺關(guān)于注冊會計師及會計師事務(wù)所再說在什么情況下承擔法律責任的司法解釋。積極開展注冊會計師職業(yè)道德立法，通過立法的形式對注冊會計師的職業(yè)道德加以規(guī)范，改變目前我國對某些不道德行為只能用道德予以譴責而無道德予以強制規(guī)范的現(xiàn)象。（二）國外研究動態(tài)安然事件后，注冊會計師行業(yè)的監(jiān)管問題引起了美國各界的空前關(guān)注。其中最為引人注目并將對美國注冊會計師行業(yè)產(chǎn)深遠影響的莫過于美國參眾兩院于2002年7月24日通過的

6、《2002薩班尼斯一奧克斯利法案》。該法案的內(nèi)容涉及注冊會計師監(jiān)管、信息披露、公司管制、信用評級機構(gòu)監(jiān)管等多方面。歐盟委員會(2003)提出，建議修改制定出一個適用于所有法定審計管理制度的公司法指令，要求從2005年開始所有的法定審計都要應(yīng)用國際審計標準，并在范圍、資格、透明度和委員會的構(gòu)成上統(tǒng)一對注冊會計師職業(yè)的公眾監(jiān)督，加強歐盟審計委員會的內(nèi)部控制，調(diào)整道德標準，加強注冊會計師的獨立性，滿足教育培訓(xùn)，加大懲戒制裁力度，保證審計質(zhì)量，