私營企業(yè)和非營利企業(yè)中的內(nèi)部控制【外文翻譯】

1、本科畢業(yè)論文外文翻譯本科畢業(yè)論文外文翻譯譯文標(biāo)題：私營企業(yè)和非營利企業(yè)中的內(nèi)部控制資料來源:注冊會(huì)計(jì)師期刊作者：ChrisJeffrey薩班斯奧克斯利法案（以下簡稱SOX）是否適用于私營企業(yè)和非盈利企業(yè)呢？在過去的幾年里，由于SOX法案的發(fā)生，許多企業(yè)紛紛開始實(shí)施公司治理和內(nèi)部控制制度。有一點(diǎn)我們都非常清楚對于監(jiān)管機(jī)構(gòu)、市場行為和獨(dú)立公司機(jī)構(gòu)來說一個(gè)兼?zhèn)浠钴S性和警惕性的董事會(huì)，一套有效的內(nèi)部控制制度和有意識的環(huán)境控制對于任何一個(gè)組織或機(jī)

2、構(gòu)的生存和健康發(fā)展都是必不可少的，不管這個(gè)組織是在公開交易私營還是通過非盈利操作的形式也不管這個(gè)組織是在國內(nèi)市場或者是國際市場發(fā)展。當(dāng)然，隨著SOX法案的發(fā)生，原本的那一套企業(yè)管理或本來在企業(yè)中取得成功的管理模式正備受考驗(yàn)。委托美國證券交易所（以下簡稱SEC）注冊人員完成SOX任務(wù)這種行為一直受到業(yè)界的批評，由于這項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用太昂貴而且過程很繁瑣，尤其是在對于一些小型的企業(yè)來說是一筆不小的支出。咨詢委員會(huì)(專門由SEC授權(quán)成立以證券法和S

3、OX法案效應(yīng)為理論依據(jù)，對小型企業(yè)現(xiàn)行的管理機(jī)制作出合理評估)針對一個(gè)小型企業(yè)進(jìn)行的調(diào)查報(bào)道中我們發(fā)現(xiàn)遵循SOX所需的成本在年收入為50億美元以上公司的0.06%和年收入1億美元以內(nèi)公司的2.55%之間波動(dòng)，對于一些小型公司來說這些成本是非?？捎^的。為捍衛(wèi)SOX和創(chuàng)造出SOX的監(jiān)管部門，SOX實(shí)施的費(fèi)用已經(jīng)被大大削減了。SEC近期發(fā)布了一份關(guān)于管理方面的指導(dǎo)性文件，該報(bào)告主要依據(jù)SOX法案和上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)(以下簡稱PCAOB)發(fā)

4、布的關(guān)于他們審計(jì)企業(yè)的股價(jià)的削減。一個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)薄弱的公司會(huì)在工作的鼎盛時(shí)期能否依然發(fā)揮作用嗎，公司能否充分利用了現(xiàn)有的內(nèi)部資源，能否為其股東和其他利益相關(guān)者創(chuàng)造盡可能多的價(jià)值呢？事實(shí)上，從長遠(yuǎn)的角度來看一個(gè)擁有著強(qiáng)大的內(nèi)部控制系統(tǒng)的公司和機(jī)構(gòu)在市場和行業(yè)中被證明是大贏家。加強(qiáng)內(nèi)部控制系統(tǒng)有助于推動(dòng)公司突破當(dāng)前的限制，幫助公司實(shí)現(xiàn)最佳的實(shí)踐方案。美國安然公司、世界通訊公司、美國泰科，在法律上被批評是一種條件反射的行為，經(jīng)取得了不錯(cuò)的效

5、果。此外，一些公司開始使用一個(gè)更全面，積極性更高的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式。公司及其投資者已經(jīng)開始相信SOX法案能帶來好處，并知道如何用它來加強(qiáng)公司實(shí)力。為什么內(nèi)部控制如此重要？如果不是必要的，那么為什么一個(gè)私人企業(yè)或非營利企業(yè)要承受SOX法規(guī)上所帶來的不利因素。事實(shí)上，企業(yè)真正接受它的原因是一個(gè)強(qiáng)有力的內(nèi)部控制能為企業(yè)提供了更多的競爭優(yōu)勢，具有較強(qiáng)的內(nèi)部控制的組織可以更迅速地對風(fēng)險(xiǎn)事件作出回應(yīng)，并能化險(xiǎn)為夷。所有組織都會(huì)面臨風(fēng)險(xiǎn)，而且風(fēng)險(xiǎn)可能

6、出現(xiàn)的形式很多，包括財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、欺詐風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。SOX法案最初設(shè)計(jì)的目的是為了解決財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)和欺詐風(fēng)險(xiǎn)。為什么之后會(huì)選擇以一個(gè)企業(yè)為單位，圍繞他的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)和欺詐風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)SOX法案呢？用于解決財(cái)務(wù)和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)令人信服的理由是，它可以提供直接的好處。通過實(shí)施對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的一個(gè)強(qiáng)有力的制度。一些短期的好處是可以實(shí)現(xiàn)的，如降低借款利率，增加投資者或捐助者（在一個(gè)非盈利性的

7、的情況下）的信心，并減少欺詐風(fēng)險(xiǎn)。此外，從繼任規(guī)劃的角度來看，如果私營企業(yè)擁有一個(gè)強(qiáng)有力的內(nèi)部控制系統(tǒng)，該公司很可能在收購中產(chǎn)生更多的價(jià)值和更好的上市準(zhǔn)備。另一個(gè)原因是，有豐富的預(yù)定義的工具，模板和已經(jīng)開發(fā)SOX法規(guī)咨詢公司，外部審計(jì)師，或者是在互聯(lián)網(wǎng)提供解決方法，這些工具通常可以定制，以適應(yīng)任何尺寸或類型的組織，而且可以大大降低合規(guī)成本。此外，為適應(yīng)行業(yè)中任何規(guī)模的組織，許多咨詢公司已經(jīng)開發(fā)或正在發(fā)展。組織中的欺詐風(fēng)險(xiǎn)，特別是挪用資產(chǎn)

8、，不應(yīng)該被低估。2006年，國家職業(yè)欺詐與濫用協(xié)會(huì)對“注冊會(huì)計(jì)師舞弊”的報(bào)告分析指出，在這項(xiàng)研究中的職業(yè)欺詐造成的損失金額是159000美元，所造成的案件有近四分之一的損失達(dá)1百萬美元以上，另外還有九宗個(gè)案造成的損失是10億美元。該研究還發(fā)現(xiàn)，資金騙局歷時(shí)僅18個(gè)月，也就是說每一年半，普通的公司或組織因欺詐將失去159000美元。一個(gè)強(qiáng)有力的內(nèi)部控制環(huán)境，無論是對一個(gè)公共實(shí)體，私人實(shí)體，或事非營利組織的都是必不可少的。在所有的公司中，S