財(cái)務(wù)支出審批制度

1、1財(cái)務(wù)支出審批制度財(cái)務(wù)支出審批制度第一章第一章總則第一條第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)支出管理，進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)審批程序和權(quán)限，有效控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，更好地適應(yīng)公司的發(fā)展，特制訂本制度。第二條第二條本制度適用于公司所屬各部門。第二章第二章審批原則審批原則第三條第三條財(cái)務(wù)審核原則財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、或指定財(cái)務(wù)人員為單位財(cái)務(wù)支出的審核人，其負(fù)責(zé)對(duì)本單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)所有財(cái)務(wù)支出行使財(cái)務(wù)審核權(quán)。審核人需對(duì)每筆財(cái)務(wù)支出的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核，

2、把握好各項(xiàng)支出的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于不符合規(guī)定及超出標(biāo)準(zhǔn)的，有權(quán)不予審核；對(duì)于超出審批人權(quán)限的可按集團(tuán)公司相關(guān)文件的規(guī)定、批復(fù)、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的書面授權(quán)書或以相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)合同等為依據(jù)予以據(jù)實(shí)辦理審核。凡未經(jīng)財(cái)務(wù)審核的各項(xiàng)支出審批人不得審批。第四條第四條財(cái)務(wù)審批原則總經(jīng)理、副總經(jīng)理、主管工作的經(jīng)理干部為所管轄部門財(cái)務(wù)支出的審批人，其負(fù)責(zé)對(duì)所管轄單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，且經(jīng)財(cái)務(wù)審核后的財(cái)務(wù)支出行使審批權(quán)。審批人為審批事項(xiàng)的決策人，對(duì)審批事項(xiàng)承擔(dān)決策主要責(zé)任，對(duì)所有財(cái)

3、務(wù)支出必須嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)人審批權(quán)限，無(wú)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的書面授權(quán)或批復(fù)、及其他有關(guān)證明材料的支出事項(xiàng)不得越權(quán)審批。對(duì)于超出當(dāng)級(jí)審批權(quán)限范圍的可由上級(jí)授權(quán)或以相關(guān)證明材料為據(jù)進(jìn)行審批。第五條第五條財(cái)務(wù)支出審批人可根據(jù)需要在其審批權(quán)限范圍內(nèi)，對(duì)正常的開(kāi)支費(fèi)用以書面形式適當(dāng)授權(quán)給下級(jí)審批。第三章第三章審批程序?qū)徟绦虻诹鶙l第六條各級(jí)干部在權(quán)限范圍內(nèi)可審批的事項(xiàng)或經(jīng)授權(quán)的事項(xiàng)可直接審批，不需再報(bào)上一級(jí)部門審批，其審批程序：經(jīng)辦人、證明人→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核→財(cái)

4、務(wù)部審核→經(jīng)理審批→總經(jīng)理級(jí)審批。3按照《物資管理制度》的相關(guān)條例執(zhí)行；3、工程按進(jìn)度審批：根據(jù)合同付款規(guī)定，結(jié)合工程實(shí)際進(jìn)度情況，憑經(jīng)手人、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽名的工程進(jìn)度表，合規(guī)發(fā)票，工程驗(yàn)收時(shí)還需有工程結(jié)算報(bào)告、工程驗(yàn)收證明。工程項(xiàng)目發(fā)票必須由工程所在地稅局開(kāi)出，如為非工程業(yè)務(wù)所在地開(kāi)出的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予以退回。4、其他業(yè)務(wù)：主要是接受勞務(wù)方面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出，如對(duì)外廣告業(yè)務(wù)、咨詢服務(wù)、生產(chǎn)運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等，根據(jù)合同規(guī)定、有相

5、關(guān)人員簽名的業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)度證明資料，及合規(guī)發(fā)票進(jìn)行審核及審批。（三）在合同簽定業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行增減業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致實(shí)際支付款項(xiàng)超出或低于合同價(jià)款的，對(duì)于超出合同約定付款部分的審批權(quán)限，參照合同外財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限進(jìn)行審批。第九條第九條合同外財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限合同外財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限合同外財(cái)務(wù)支出是指對(duì)未簽訂合同的日常支出、或超出已簽訂合同規(guī)定等各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，其具體審批權(quán)限見(jiàn)附件《合同外財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限表》，就表內(nèi)所列超出部門經(jīng)理審批權(quán)限額度的，

6、必須報(bào)主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。（一）如超出本級(jí)權(quán)限的可由上級(jí)授權(quán)或以相關(guān)文件規(guī)定、批復(fù)為依據(jù)進(jìn)行審批，（二）各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真核實(shí)應(yīng)繳的各類稅費(fèi)金額，做到正常納稅，合理避稅。大額的、非常規(guī)的稅費(fèi)支出還應(yīng)報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門審核并備案。（三）員工因公出差、接待等公務(wù)借款、工傷借款，應(yīng)事先取得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)口頭或書面批準(zhǔn)，在審批權(quán)限額度范圍內(nèi)由相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批借款；員工因私借款必須報(bào)上一級(jí)權(quán)限額度范圍領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，副總經(jīng)理的因私借款不論金額大小均由總經(jīng)理

7、批準(zhǔn)。所有員工借款必須前借結(jié)清后方可再借，如確因業(yè)務(wù)需要無(wú)法結(jié)清前借款的，須在“借款單”上說(shuō)明原因，并按審批程序批準(zhǔn)后方可再借。（4）各類大額的專項(xiàng)費(fèi)用支出如會(huì)務(wù)費(fèi)用、宣傳、慶典活動(dòng)費(fèi)用5萬(wàn)元以上，應(yīng)制定詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算實(shí)施方案經(jīng)總經(jīng)理審批后方可開(kāi)展專項(xiàng)業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)人員依據(jù)已批準(zhǔn)的預(yù)算實(shí)施方案進(jìn)行審核，項(xiàng)目完成后，如有超支的應(yīng)執(zhí)行超支審批程序，由總經(jīng)理審批。（5）在權(quán)限范圍內(nèi)，凡單筆支出超過(guò)5萬(wàn)元或非常規(guī)、非專項(xiàng)費(fèi)用支出，需報(bào)經(jīng)理辦公會(huì)議討