財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理典型經(jīng)驗(yàn)

1、1財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理典型經(jīng)驗(yàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理典型經(jīng)驗(yàn)[摘要摘要]內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序，對(duì)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。我公司根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》、省公司《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范考評(píng)辦法》等有關(guān)規(guī)定，先后制定、修訂和完善了《會(huì)計(jì)工作實(shí)施細(xì)則》、《內(nèi)部牽制制度》、《原始記錄管理制

2、度》、《定額管理制度》、《財(cái)產(chǎn)清查制度》、《成本費(fèi)用管理制度》、《應(yīng)收賬款管理制度》、《固定資產(chǎn)管理制度》、《財(cái)務(wù)分析制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作定期檢查制度》、《工程項(xiàng)目管理制度》、《財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限管理辦法》等規(guī)章制度，在依法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作上發(fā)揮了重要作用。管理制度的生命力在于可操作性和執(zhí)行上，近幾年來(lái)，公司在內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度建設(shè)方面緊緊抓住更經(jīng)濟(jì)、更高效、更有競(jìng)爭(zhēng)力的一流管理目標(biāo)，狠抓內(nèi)控制度的落實(shí)和有效實(shí)施，確保了經(jīng)濟(jì)安全，進(jìn)一步提高

3、了公司的經(jīng)濟(jì)效益。一、專業(yè)管理的目標(biāo)描述（1）有助于管理層實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)。內(nèi)部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實(shí)現(xiàn)管理層的經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)而設(shè)計(jì)的。內(nèi)部控制可以說(shuō)滲透于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，只要公司內(nèi)存在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理的環(huán)節(jié)，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。（2）保護(hù)公司各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。保護(hù)資產(chǎn)一般指對(duì)本公司的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金以及其他重要實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行保護(hù)。（3）保證業(yè)務(wù)經(jīng)

4、營(yíng)信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性。對(duì)一個(gè)公司的管理層來(lái)說(shuō)，要實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)，需要通過(guò)各種形式的報(bào)告及時(shí)地占有準(zhǔn)確的資料和信息，以便作出正確的判斷和決策。二、專業(yè)管理的主要做法2.1加強(qiáng)組織結(jié)構(gòu)控制（1）公司設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)——財(cái)務(wù)部，設(shè)置出納、記賬、稽核、成本、存貨、應(yīng)收應(yīng)付、固定資產(chǎn)、稅金等管理崗位，明確崗位職責(zé)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)機(jī)3分開(kāi)；支票與印章保管職務(wù)分開(kāi)。（2）三核對(duì)：現(xiàn)金的清結(jié)按日核對(duì)；銀行存（貸）款按月核對(duì)；發(fā)票存

5、根與收入入賬，一本用完后一本核對(duì)。（3）四簽字：財(cái)務(wù)收支原始憑證的報(bào)賬，必須有經(jīng)辦人簽字、驗(yàn)收或證明人簽字、審核人（一般為其授權(quán)的審核人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）簽字、審批人（公司領(lǐng)導(dǎo)）簽字才能報(bào)銷。（4）五簽章：記賬憑證的編制及記賬，應(yīng)由制證、出納、記賬、稽核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章。（5）五監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)收支的合法性和真實(shí)性監(jiān)督、由內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢、職代會(huì)、分管經(jīng)理、外部中介機(jī)構(gòu)等五個(gè)方面進(jìn)行監(jiān)督。2.4規(guī)范業(yè)務(wù)處理程序控制規(guī)范業(yè)務(wù)處理程序，公司從

6、抓關(guān)鍵的電力銷售收入和成本開(kāi)支較大的購(gòu)電費(fèi)及材料采購(gòu)入手，采取抓大頭帶小項(xiàng)的方法，嚴(yán)把收入和開(kāi)支關(guān)。在此基礎(chǔ)上，加大對(duì)可控成本費(fèi)用的控制力度，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理的全面規(guī)范化。（1）嚴(yán)格應(yīng)收賬款環(huán)節(jié)的內(nèi)控，加大抄、核、收管理力度和線損管理。制訂銷售電力目標(biāo)，建立有關(guān)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人員對(duì)電力銷售的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)范經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和各種要求，確立電力銷售管理責(zé)任制，保證電費(fèi)及時(shí)、足額回收。（2）成本費(fèi)用

7、控制一是建立完善的現(xiàn)金收付控制手續(xù)，二是建立成本費(fèi)用劃分及分配的控制制度。制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，明確成本費(fèi)用的界限及分配方法，正確計(jì)算成本費(fèi)用。特別對(duì)成本變動(dòng)較大的購(gòu)電費(fèi)，制定收購(gòu)電量計(jì)劃，并且要求調(diào)度部門(mén)合理調(diào)度，減少無(wú)功電量損耗。嚴(yán)格物資采購(gòu)環(huán)節(jié)的內(nèi)控手續(xù)，一是采用定額管理的方法、吞吐平衡、嚴(yán)禁超儲(chǔ)；二是采用公開(kāi)招標(biāo)制度，通過(guò)貨比三家，競(jìng)標(biāo)擇優(yōu)選購(gòu)，嚴(yán)防暗箱操作，營(yíng)私舞弊，最大限度降低物資采購(gòu)成本。2.5完善會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)記