實務試題一參考答案1.1

1、實務試題一參考答案分錄：1.借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品99091.84生產(chǎn)成本B產(chǎn)品74318.88制造費用37159.44銷售費用24772.96管理費用12386.48貸：原材料甲材料247729.62.借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品62747.3生產(chǎn)成本B產(chǎn)品37648.38制造費用12549.46銷售費用6274.73管理費用6274.73貸：原材料乙材料125494.63.借：制造費用12262.2管理費用8175.49貸：累計折舊20437.6

2、94.借：在途物資甲材料14300在途物資乙材料39200應繳稅費應交增值稅進項稅額9095到：應付賬款丙單位625955.借：在途物資甲材料572在途物資乙材料1568貸：現(xiàn)金21406.借：原材料甲材料14872原材料乙材料40768貸：在途物資甲材料14872在途物資乙材料407687.借：銷售費用47貸：現(xiàn)金478.借：銀行存款117260貸：預收賬款F公司1172609.借：預收賬款F公司1371942貸：應交稅費應交增值稅銷

3、項稅額199342主營業(yè)務收入B產(chǎn)品117260010.借：銀行存款1254682貸：預收賬款F公司125468211.借：現(xiàn)金11000貸：銀行存款1100012.借：應付職工薪酬11000貸：現(xiàn)金1100013.借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品5280生產(chǎn)成本B產(chǎn)品1260制造費用2200管理費用2260貸：應付職工薪酬1100014.借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品739.2生產(chǎn)成本B產(chǎn)品176.4制造費用308管理費用316.4貸：應付福利費154015.

4、借：制造費用64297管理費用107162貸：銀行存款17145916.借：銀行存款179928貸：預收賬款F公司17992817.借：預收賬款F公司29988貸：其他業(yè)務收入2998818.借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品103966.03生產(chǎn)成本B產(chǎn)品24810.07貸：制造費用128776.119.借：庫存商品A產(chǎn)品271824.37貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品271824.3720.借：庫存產(chǎn)品B產(chǎn)品138213.73貸：生產(chǎn)成本B產(chǎn)品138213.7

5、321.借：主營業(yè)務成本B產(chǎn)品749238.1貸：庫存產(chǎn)品B產(chǎn)品749238.122.借：主營業(yè)務收入B產(chǎn)品1172600其他業(yè)務收入29988貸：本年利潤120258823.借：本年利潤916907.89貸：主營業(yè)務成本B產(chǎn)品749238.1銷售費用31094.69管理費用136575.124.借：所得稅費用94274.44貸：應交稅費應交所得稅94274.4425.借：本年利潤94274.44貸：所得稅費用94274.4426.借：

6、利潤分配提取法定盈余公積19140.57貸：盈余公積法定盈余公積19140.5727.借：利潤分配提取法定公益金9570.28貸：盈余公積法定盈余公積9570.2828.借：利潤分配應付普通股股利38281.13貸：應付股利38281.1329.借：本年利潤191405.67貸：利潤分配未分配利潤191405.6730借：利潤分配未分配利潤66991.98貸：利潤分配提取法定盈余公積19140.57利潤分配提取法定公益金9570.28利

7、潤分配應付普通股股利38281.13期初資產(chǎn)總計：期初資產(chǎn)總計：6755521.006755521.00期末資產(chǎn)總計期末資產(chǎn)總計745523.11745523.11凈利潤凈利潤191405.67191405.67實務試題三參考答案1.借：應收賬款E公司117000貸：應交稅金應交增值稅銷項稅額17000主營業(yè)務收入A產(chǎn)品1000002.借：現(xiàn)金25000貸：銀行存款250003.借：應付職工薪酬25000貸：現(xiàn)金250004.借：生產(chǎn)成

8、本A產(chǎn)品9000生產(chǎn)成本B產(chǎn)品6000制造費用5000管理費用5000貸：應付職工薪酬250005借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品1260生產(chǎn)成本B產(chǎn)品840制造費用700管理費用700貸：應付福利費35006.借：銷售費用39貸：現(xiàn)金397.借：銀行存款44574貸：預收賬款F公司445748.借：預收賬款F公司7429貸：其他業(yè)務收入74299.借：制造費用3302.4管理費用1834.95貸：累計折舊5137.3510.借：管理費用8貸：現(xiàn)金8

9、11.借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品13464.32生產(chǎn)成本B產(chǎn)品10098.24制造費用5049.12銷售費用3366.08管理費用1683.04貸：原材料甲材料33660.812.借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品4577.1生產(chǎn)成本B產(chǎn)品2746.26制造費用915.42銷售費用457.71管理費用457.71貸：原材料甲材料9154.213.借：在途物資甲材料2200在途物資乙材料3200應交稅費應交增值稅進項稅額918貸：應付賬款丙單位631814.借：

10、在途物資甲材料220在途物資乙材料220貸：銀行存款44015.借：原材料甲材料2420原材料乙材料3420貸：在途物資甲材料2420在途物資乙材料342016.借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品8980.16生產(chǎn)成本B產(chǎn)品5986.78貸：制造費用14966.9417.借：庫存商品A產(chǎn)品37281.58貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品37281.5818.借：庫存商品B產(chǎn)品25671.28貸：生產(chǎn)成本B產(chǎn)品25671.2819.借：主營業(yè)務成本A產(chǎn)品58267.5

11、貸：庫存商品A產(chǎn)品58267.520.借：主營業(yè)務收入A產(chǎn)品100000其他業(yè)務收入7429貸：本年利潤10742921.借：本年利潤11752.95貸：主營業(yè)務成本A產(chǎn)品58267.5銷售費用3862.79管理費用9683.722.借：所得稅費用11752.95貸：應交稅費應繳所得稅11752.9523.借：本年利潤11752.95貸：所得稅費用11752.9524.借：利潤非配提取法定盈余公積2386.21貸：盈余公積法定盈余公積2

12、386.2125.借：利潤分配提取法定公益金1193.1貸：盈余公積法定公益金1193.126.借：利潤分配應付普通股股利4772.41貸：應付股利4772.4127.借：本年利潤23862.06貸：利潤分配未分配利潤23862.0628.借：利潤分配未分配利潤8351.72貸：利潤非配提取法定盈余公積2386.21利潤分配提取法定公益金1193.1利潤分配應付普通股股利4772.41參考答案：資產(chǎn)負債表參考答案：資產(chǎn)負債表期初資產(chǎn)總計