商業(yè)銀行風(fēng)險審計研究.pdf

1、目前，國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量普遍低下，負(fù)債成本呈逐年攀升之勢，而收益則呈明顯下降趨勢，虧損和潛虧的面正在擴(kuò)大，信譽(yù)受到威脅。之所以產(chǎn)生這樣的結(jié)果，除其他主、客觀因素影響外，與我國銀行長期以來無風(fēng)險意識，不重視風(fēng)險的管理和控制有著密切的關(guān)系。
　　在與國際慣例接軌的過程中，國有商業(yè)銀行必須進(jìn)行風(fēng)險的管理和控制，盡可能地防范和減少風(fēng)險損失，把風(fēng)險控制在一定的范圍內(nèi)，從而保證商業(yè)銀行的相對安全。
　　商業(yè)銀行風(fēng)險審計是一個新的概念

2、，目前這一領(lǐng)域的研究很少。對其進(jìn)行研究和探討，對穩(wěn)定銀行業(yè)的經(jīng)營基礎(chǔ)，保持社會的安定局面;保證商業(yè)銀行的資金安全，增強(qiáng)商業(yè)銀行生存和發(fā)展的能力;降低非經(jīng)營成本，減少非正常損失，提高商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益，都有很現(xiàn)實的意義。
　　本文第一部分中，對商業(yè)銀行風(fēng)險的相關(guān)概念予以澄清，然后介紹了當(dāng)前風(fēng)險管理的現(xiàn)狀，并指出它們對我國商業(yè)銀行風(fēng)險審計有什么樣的指導(dǎo)作用。第二部分，針對當(dāng)前的風(fēng)險現(xiàn)狀闡述了對商業(yè)銀行風(fēng)險進(jìn)行審計的意義。接著，根據(jù)當(dāng)前

3、審計理論的研究，結(jié)合商業(yè)銀行風(fēng)險的現(xiàn)實環(huán)境，提出了商業(yè)銀行風(fēng)險審計的理論體系，并且對理論體系中的各要素進(jìn)行了說明，這一理論體系的構(gòu)建對商業(yè)銀行風(fēng)險審計的實務(wù)工作具有指導(dǎo)意義。第三部分，將當(dāng)前國際上流行的風(fēng)險五級分類法引入到商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險的審計中來，根據(jù)實務(wù)操作的特點，對每一過程中可能存在的風(fēng)險并如何防范進(jìn)行闡述。第四部分是針對幾項主要負(fù)債風(fēng)險中內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行強(qiáng)調(diào)。最后一部分得出結(jié)論。其中第二部分是本文的理論核心，希望能對以后商