福建分公司財務收支審計及內控檢查實施方案

1、1福建分公司財務收支情況、內控、預算執(zhí)行情況檢查實施方案一、檢查目的根據(jù)總公司《關于福建分公司2009年度財務決算的批復》（中儲糧〔2010〕636號）、中儲糧福建分公司《關于對2009年度財務決算審計和內控評價發(fā)現(xiàn)問題進行整改的通知》（中儲糧閩〔2010）113號及分公司年初工作部署，分公司將對轄區(qū)直屬企業(yè)2009年度的財務收支進行檢查，對內控執(zhí)行情況及在2009年度財務決算和內控檢查中發(fā)現(xiàn)的問題的整改情況進行檢查，通過檢查，有利于促

2、使轄區(qū)各單位規(guī)范財務核算，強化流程控制，完善內部控制制度；有利于2010年度財務決算的審計檢查等工作。二、檢查范圍轄區(qū)所有直屬單位2009年度財務決算審計和內控檢查有關檢查出來問題的整改情況及2010年度110月的財務收支情況、預算執(zhí)行情況、內控執(zhí)行和制度完善情況。抽查部分直屬庫的職工薪酬管理情況。三、檢查方式采取抽調直屬單位人員交叉檢查的方式，對有關業(yè)務進行核查或抽查。四、檢查時間及人員安排（一）時間安排安排10天的現(xiàn)場檢查時間，3天

3、的復核、編報檢查報告時間，3進行整改。六、財務收支檢查內容及方法（一）資金管理的檢查方法1、是否存在超過現(xiàn)金結算起點，以現(xiàn)金支付大額款項的情況，檢查現(xiàn)金日記賬中的大額支出。2、大額資金運作是否合規(guī)、合法，資金調度的審批手續(xù)是否完備，通過詢問相關人員了解對規(guī)定的執(zhí)行情況，抽取憑證檢查實際執(zhí)行情況。3、通過對其他科目的檢查來發(fā)現(xiàn)是否存在現(xiàn)金、銀行存款賬外儲存、使用的情況。4、銀行存款長期未達賬項是否及時予以清理，是否存在銀行存款進出不入賬的

4、現(xiàn)象，獲取銀行對賬單和銀行存款余額調節(jié)表，記錄調節(jié)表中的長期未達賬項，分析未達賬項是否合理。（二）實物資產(chǎn)的檢查方法1、存貨（1）編制或索取存貨余額明細表和存貨收、發(fā)、存明細表，核對各存貨各項目明細賬和總賬的余額與會計統(tǒng)計報表是否相符。（2）檢查隨糧入庫未單獨計價的包裝物，通過合同、入庫單據(jù)查看是否建立獨立的保管備查賬簿，登記是否正確。包裝物的發(fā)出是否合理，有無計價，如有單獨計價的，收入是否及時入賬。（3）在監(jiān)盤或抽盤被檢查單位存貨時，