審計(jì)案例分析形成性考核作業(yè)答案

1、《審計(jì)案例研究》形考作業(yè)1答案一、判斷正誤并說明理由1在接受審計(jì)業(yè)務(wù)之前，后任審計(jì)人員可向前任審計(jì)人員了解審計(jì)重要性水平。答案：理由：審計(jì)重要性水平是經(jīng)過審計(jì)人員認(rèn)真了解有關(guān)情況而確定的，不是向前任審計(jì)人員了解的。2如果審計(jì)人員需要函證的應(yīng)收賬款無差異，則表明全部的應(yīng)收賬款余額正確。答案：理由：審計(jì)人員并未對(duì)被審計(jì)單位所有應(yīng)收賬款進(jìn)行函證。3被審計(jì)單位保管應(yīng)收票據(jù)的人不應(yīng)該經(jīng)辦有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。答案：√理由：符合銷貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的職責(zé)劃分。

2、4如果被審計(jì)單位首次接受審計(jì)，審計(jì)人員需要對(duì)固定資產(chǎn)期初余額進(jìn)行審計(jì)，仔細(xì)審查各次固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)記錄是最佳的審計(jì)方法。答案：理由：仔細(xì)審計(jì)自開業(yè)起固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊賬戶中所有重要的借貸記錄方法最佳。5審計(jì)人員在審查企業(yè)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性時(shí)，如被審計(jì)單位從關(guān)聯(lián)企業(yè)購入固定資產(chǎn)的價(jià)格明顯高于或低于該項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈值，可不予查實(shí)。答案：理由：從關(guān)聯(lián)企業(yè)購入固定資產(chǎn)的價(jià)格明顯高于或低于該項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈值時(shí)，審計(jì)人員必須查實(shí)，防止被審計(jì)單位粉飾

3、報(bào)表數(shù)字。二、單項(xiàng)案例分析題第一章1在本章的案例一中，所列舉的是首次接受委托的情況，假設(shè)美林股份公司是誠信事務(wù)所的老客戶，那么此次持續(xù)接受委托時(shí)，應(yīng)調(diào)查的主要內(nèi)容有什么不同？答：一般來說，首次接受委托時(shí)，預(yù)備調(diào)查的主要內(nèi)容包含企業(yè)基本情況的內(nèi)容較多，并且要關(guān)注被審單位與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)系，而在持續(xù)接受委托時(shí)，進(jìn)行預(yù)備調(diào)查應(yīng)考慮以下主要因素：（１）管理當(dāng)局的特點(diǎn)和誠信；（２）被審單位的涉訟案件及其處理情況；（３）以前與被審計(jì)單位在審計(jì)方

4、面存在的意見分歧以及解決結(jié)果；（４）利害沖突及回避事宜；（５）內(nèi)部控制的改進(jìn)情況；（6）審計(jì)費(fèi)用的支付情況等。2在本章的案例二中，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在分析其財(cái)務(wù)指標(biāo)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率波動(dòng)較大，這意味著被審單位可能存在哪些情況？答：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的波動(dòng)可能意味著企業(yè)存在以下情況：（１）經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變動(dòng)；（２）年末銷售額突然增減；（３）顧客總體發(fā)生變動(dòng)；（４）產(chǎn)品結(jié)構(gòu)發(fā)生變動(dòng)；（５）信用政策或其運(yùn)用發(fā)生變化；（６）銷售收入的總體發(fā)生變

5、動(dòng)。第二章1在銷售循環(huán)中為何要關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易？與此有關(guān)的舞弊方式有哪些？如何發(fā)現(xiàn)和防止？答：在進(jìn)行銷售收入審計(jì)時(shí)，必須關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易，因?yàn)樵谠S多銷售收入舞弊案件中，企業(yè)之間利用關(guān)聯(lián)方交易作假，有許多“方便條件”，所采用的手段也各種各樣，有的企業(yè)之間用故意抬高價(jià)格的手法；有的使用虛假銷售的手段，虛開發(fā)票；在審計(jì)時(shí)，首先通過與被審單位溝通，查閱投資文件或通過合同，了解主要的關(guān)聯(lián)方有哪些；然后通過應(yīng)收賬款明細(xì)賬和銷售明細(xì)賬的記錄進(jìn)行憑證抽查，

6、看與關(guān)聯(lián)方的銷售業(yè)務(wù)在價(jià)格上、數(shù)量上有無異常，對(duì)數(shù)量可結(jié)合企業(yè)的總體銷量和生產(chǎn)能力進(jìn)行分析，對(duì)價(jià)格可參照企業(yè)的價(jià)目表和定價(jià)方法進(jìn)行審計(jì)。2若本案例中對(duì)壞賬準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)銷抽查時(shí)，該公司有一筆轉(zhuǎn)銷分錄為：借：壞賬準(zhǔn)備150000大華公司本年度就不能再計(jì)提累計(jì)折舊2萬元。建議：沖回已提的2萬元折舊。問題5設(shè)備D的做法是錯(cuò)誤的，該設(shè)備未發(fā)現(xiàn)減值跡象，大華公司又從本年度起每年計(jì)提減值準(zhǔn)備2萬元。建議：對(duì)正常使用中的固定資產(chǎn)，不計(jì)提減值準(zhǔn)備，將本年度計(jì)

7、提的減值準(zhǔn)備2萬元沖回，以后年度也無需計(jì)提減值準(zhǔn)備?！秾徲?jì)案例研究審計(jì)案例研究》形考作業(yè)形考作業(yè)2答案答案一、判斷正誤并說明理由1存貨期末盤點(diǎn)是被審計(jì)單位存貨內(nèi)部控制的基本要求，但審計(jì)人員也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。答案：理由：存貨期末盤點(diǎn)屬于被審計(jì)單位管理當(dāng)局建立健全內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，審計(jì)人員不負(fù)其責(zé)。2將來料加工的存貨列入盤點(diǎn)范圍可能導(dǎo)致被審計(jì)單位本年利潤(rùn)虛增。答案：√理由：審計(jì)人員對(duì)銷售成本采用倒擠法，將存貨虛增時(shí)，銷售成本必定要虛減

8、，本年利潤(rùn)將會(huì)被虛增。3.為確定“應(yīng)付債券”賬戶期末余額的真實(shí)性，審計(jì)人員可以直接向債權(quán)人及債券的承銷人或包銷人進(jìn)行函證。答案：√理由：函證應(yīng)付債券可證實(shí)其存在性。4對(duì)利息支出，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)運(yùn)用符合性測(cè)試以減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量。答案：理由：對(duì)利息支出一般采用分析性復(fù)核，用借款額與利率相乘計(jì)算利息支出總額，并與財(cái)務(wù)費(fèi)用的相關(guān)記錄核對(duì)，判斷被審計(jì)單位是否高估或低估利息支出。5審計(jì)人員分析企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理報(bào)告上為了判斷企業(yè)長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)的管理

9、情況，因此屬于符合性測(cè)試的內(nèi)容。答案：√理由：分析企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理報(bào)告屬于符合性測(cè)試的內(nèi)容。二、單項(xiàng)案例分析題第四章1審計(jì)人員在制定盤點(diǎn)計(jì)劃時(shí)應(yīng)關(guān)注哪些問題？答：（1）監(jiān)盤時(shí)間，一般應(yīng)以會(huì)計(jì)期末以前為優(yōu)；（2）監(jiān)盤的樣本量。一般來講，在考慮選取多大樣本量進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)考慮有關(guān)實(shí)地盤點(diǎn)，永續(xù)記錄的可靠性、存貨的總金額及種類、不同的重要存貨位置的數(shù)量、以及以前年度發(fā)現(xiàn)的誤差性質(zhì)和程度的內(nèi)部控制等。（3）項(xiàng)目選取問題。一般來講，樣本選取應(yīng)將重

10、要項(xiàng)目或典型存貨項(xiàng)目作為對(duì)象，同時(shí)對(duì)可能過時(shí)或損壞的項(xiàng)目要仔細(xì)查詢，并與管理人員就疑慮問題交換意見。2結(jié)合本章案例2分析永晟股份有限公司生產(chǎn)成本內(nèi)部控制存在的主要問題。答：生產(chǎn)成本內(nèi)部控制存在的問題主要是：①在審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)，被審單位生產(chǎn)領(lǐng)用材料雖有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)手續(xù)，但材料的發(fā)出缺乏定額控制，容易造成材料領(lǐng)用環(huán)節(jié)的浪費(fèi)，由于材料的發(fā)出缺乏定額控制，生產(chǎn)環(huán)節(jié)總會(huì)有一些領(lǐng)而未用的材料，被審單位沒有建立“假退料”制度，這勢(shì)必會(huì)影響生產(chǎn)成本的