消費稅練習(xí)題答案

1、消費稅習(xí)題及答案一、單項選擇題1.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，不屬于消費稅特點的是（）。A.征收方法具有單一性B.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性C.消費稅具有轉(zhuǎn)嫁性D.征稅項目具有選擇性【答案】A2.《消費稅暫行條例》中有關(guān)消費稅納稅義務(wù)人的表述中所提到的“中華人民共和國境內(nèi)”，是指生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的（）在境內(nèi)。A.生產(chǎn)地B.銷售地C.起運地或所在地D.消費地【答案】C3.企業(yè)生產(chǎn)的下列消費品，無需繳納消費稅的是（）A地板企

2、業(yè)生產(chǎn)的用于裝修本企業(yè)辦公室的實木地板B汽車企業(yè)生產(chǎn)的用于本企業(yè)管理部門的轎車C化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會樣品的化妝品D卷煙企業(yè)生產(chǎn)的用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲【答案】D用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲，屬于應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，移送環(huán)節(jié)不繳納消費稅。4.下列行為中，既不繳納增值稅也不繳納消費稅的是（）。A.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙贈送給協(xié)作單位B.酒廠將自產(chǎn)的酒精移送用于繼續(xù)生產(chǎn)白酒C.地板廠將生產(chǎn)的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工D.汽車廠將自

3、產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會【答案】B選項ACD均視同銷售繳納增值稅和消費稅，只有B的行為不繳納增值稅也不繳納消費稅。5.某化妝品廠將其生產(chǎn)的口紅與普通洗發(fā)水組成成套禮盒出售，口紅不含稅售價為160元，洗發(fā)水不含稅售價為40元；成套禮盒不含稅售價為每套200元，當(dāng)期化妝品廠總共銷售該成套禮盒1000套，已知化妝品消費稅稅率為30%。則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（）元。A.48B.60C.48000D.60000【答案】D納稅人將應(yīng)稅消費品

4、與非應(yīng)稅消費品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅；則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅=200100030%=60000（元）。10.某酒廠為增值稅一般納稅人，2011年5月生產(chǎn)白酒共600斤，當(dāng)月共銷售400斤，每斤售價為200元（不含增值稅）；銷售白酒的同時向購貨方價外收取了品牌使用費1170元、包裝物押金234元。則該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）元。A.16240B.

5、16440C.16480.8D.24540【答案】B應(yīng)納消費稅=[400200（1170234）（117%）]20%4000.5=16240200=1644011.某百貨公司（增值稅一般納稅人）黃金飾品部2013年2月直接零售金首飾3000克，每克零售價200元；采取以舊換新方式銷售金首飾600克，收回就首飾200克，收取差價80000元，并收取舊首飾折價補償20元克。該黃金飾品部當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅金額為（）元。A.29059.82B.2

6、9230.77C.30769.23D.30940.17【答案】B不含稅銷售額=30002008000020020（117%）=584615.38元應(yīng)繳消費稅=584615.385%=29230.77元12.某啤酒廠既生產(chǎn)甲類啤酒又生產(chǎn)乙類啤酒，五一節(jié)促銷期間，直接銷售甲類啤酒200噸取得收入80萬元，直接銷售乙類啤酒300噸，取得收入75萬元，銷售甲類啤酒和乙類啤酒禮品盒取得收入12萬元（內(nèi)含甲類啤酒和乙類啤酒各18噸），上述收入均不含

7、增值稅。該企業(yè)應(yīng)納的消費稅為（）。A12.45萬元B12.5萬元C12.6萬元D12.65萬元【答案】B應(yīng)納消費稅＝（200＋182）250＋300220＝59000＋66000＝12.5萬元13.某企業(yè)將生產(chǎn)的100套成套化妝品作為獎勵發(fā)給本廠職工，該成套化妝品無同類產(chǎn)品銷售價格，其生產(chǎn)成本為每套350元。國家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤率為5%，則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（）元。A.10500B.11025C.15000D.15750【

8、答案】D組成計稅價格=[成本（1成本利潤率）]（1消費稅稅率）=[350100（15%）]（130%）=52500（元），應(yīng)繳納消費稅=5250030%=15750（元）。14.某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2011年8月外購已稅香水精，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為280萬元，增值稅稅47.6萬元；當(dāng)月領(lǐng)用部分外購香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)化妝品，已知本月期初庫存外購已稅香水精10萬元，期末庫存外購的已稅香水精150萬元，該企業(yè)當(dāng)月可扣除