消費稅練習(帶參考答案程)

1、一、單項選擇1根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，下列各項中，納稅人不繳納消費稅的是()。A將自產(chǎn)的應稅消費品用于職工福利B隨同應稅消費品銷售而取得的包裝物作價收入C將自產(chǎn)的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品D銷售應稅消費品而收取的超過一年以上的包裝物押金2某酒廠為增值稅一般納稅人，2013年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入14040元(含增值稅)，己知糧食白酒消費稅定額稅率為O5元斤，比例稅率為20％，該酒廠4月份應繳納的消費稅稅額為()

2、元。A622992B5510C5000D48083我國消費稅對不同應稅消費品采用了不同的稅率形式，下列應稅消費品中，適用復合計稅方法計征消費稅的是()。A糧食白酒B酒精C成品油D摩托車4納稅人將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給投資者，納稅義務發(fā)生的時間為()。A收到投資收益的當天B貨物移送的當天C收到投資者簽收憑據(jù)的當天D按約定合同規(guī)定的日期5某外貿(mào)進出口公司2011年3月進口100輛小轎車，每輛車關稅完稅價格為人民幣143萬元，繳納關

3、稅41萬元。已知小轎車適用的消費稅稅率為8％。該批進口小轎車應繳納的消費稅稅額為()萬元。A76B87C123D1606某客戶向汽車制造廠‘(增值稅一般納稅人)訂購自用汽車一輛，支付貨款(含增值稅)250800元，另支付設計費30000元。該輛汽車計征消費稅的銷售額是()元。A214359B240000C250800D2808007根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的用于下列用途的應稅消費品中，不需要繳納消費稅的是()。A用于贊助的消

4、費品B用于職工福利的消費品C用于廣告的消費品D用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的消費品8下列實行消費稅復合計稅的消費品是()。A煙絲B卷煙C雪茄煙D煙葉9某日化廠將某品牌的化妝品與護膚品組成成套化妝品，其中，化妝品的生產(chǎn)成本為90元套，護膚品的生產(chǎn)成本為50元套。2011年3月將100套成套化妝品分給職工作獎勵。該日化廠上述業(yè)務應交納消費稅為()元。A2700B4200C4050D6300二、多項選擇1根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當繳

5、納消費稅的有()。A銷售白酒而收取的包裝物作價收入B銷售白酒而取得的包裝物押金收入C將自產(chǎn)白酒作為福利發(fā)給本廠職工D使用自產(chǎn)酒精生產(chǎn)白酒2根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，屬于消費稅征稅范圍的是()。A汽車輪胎B網(wǎng)球及球具C煙絲D實木地板3依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中實行從量定額與從價定率相結合征稅辦法的是()。三、判斷：1234√56√78√9√1011√四、計算：1、甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品的生產(chǎn)、

6、進口和銷售業(yè)務，2011年7月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：(1)從國外進口一批化妝品，海關核定的關稅完稅價格為112萬元，公司按規(guī)定向海關繳納了關稅、消費稅和進口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得了相關完稅憑證。（1）進口時涉稅計算：關稅=11225%=28（萬元）應納消費稅=（11228）（130%）30%=60（萬元）應納增值稅=（1122860）17%=34（萬元）賬務處理：借：庫存商品2000000應交稅費—應交增值稅(進項)340000貸：銀行存款2

7、340000(2)向員工發(fā)放一批新研發(fā)的化妝品作為職工福利，該批化妝品不含增值稅的銷售價格為75萬元。（2）應納消費稅=7530%=22.5（萬元）應納增值稅=7517%=12.75（萬元）借：應付職工薪酬877500貸：主營業(yè)各收入750000應交稅費—應交增值稅(銷項)127500借：營業(yè)稅金及附加225000應交稅費—應交消費稅225000(3)委托乙公司加工一批化妝品，提供的材料的成本為86萬元，支付乙公司加工費5萬元，當月收回

8、該批委托加工的化妝品，乙公司沒有同類消費品的銷售價格。已知：化妝品適用的消費稅稅率為30％，關稅稅率為25％。（3）甲方：組成計稅價格=（865）（130%）=130（萬元）應納消費稅=13030%=39（萬元）應納增值稅=517%=0.85（萬元）會計處理：①發(fā)出材料時：借：委托加工物資860000貸：原材料860000②支付加工費、消費稅、增值稅時：借：委托加工物資50000應交稅費—應交增值稅(進項)8500—應交消費稅39000