消費(fèi)稅練習(xí)(帶參考答案程)

1、一、單項(xiàng)選擇1根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人不繳納消費(fèi)稅的是()。A將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利B隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售而取得的包裝物作價(jià)收入C將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D銷售應(yīng)稅消費(fèi)品而收取的超過一年以上的包裝物押金2某酒廠為增值稅一般納稅人，2013年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入14040元(含增值稅)，己知糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為O5元斤，比例稅率為20％，該酒廠4月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為()

2、元。A622992B5510C5000D48083我國(guó)消費(fèi)稅對(duì)不同應(yīng)稅消費(fèi)品采用了不同的稅率形式，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是()。A糧食白酒B酒精C成品油D摩托車4納稅人將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給投資者，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為()。A收到投資收益的當(dāng)天B貨物移送的當(dāng)天C收到投資者簽收憑據(jù)的當(dāng)天D按約定合同規(guī)定的日期5某外貿(mào)進(jìn)出口公司2011年3月進(jìn)口100輛小轎車，每輛車關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣143萬(wàn)元，繳納關(guān)

3、稅41萬(wàn)元。已知小轎車適用的消費(fèi)稅稅率為8％。該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為()萬(wàn)元。A76B87C123D1606某客戶向汽車制造廠‘(增值稅一般納稅人)訂購(gòu)自用汽車一輛，支付貨款(含增值稅)250800元，另支付設(shè)計(jì)費(fèi)30000元。該輛汽車計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額是()元。A214359B240000C250800D2808007根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的用于下列用途的應(yīng)稅消費(fèi)品中，不需要繳納消費(fèi)稅的是()。A用于贊助的消

4、費(fèi)品B用于職工福利的消費(fèi)品C用于廣告的消費(fèi)品D用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)品8下列實(shí)行消費(fèi)稅復(fù)合計(jì)稅的消費(fèi)品是()。A煙絲B卷煙C雪茄煙D煙葉9某日化廠將某品牌的化妝品與護(hù)膚品組成成套化妝品，其中，化妝品的生產(chǎn)成本為90元套，護(hù)膚品的生產(chǎn)成本為50元套。2011年3月將100套成套化妝品分給職工作獎(jiǎng)勵(lì)。該日化廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)交納消費(fèi)稅為()元。A2700B4200C4050D6300二、多項(xiàng)選擇1根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳

5、納消費(fèi)稅的有()。A銷售白酒而收取的包裝物作價(jià)收入B銷售白酒而取得的包裝物押金收入C將自產(chǎn)白酒作為福利發(fā)給本廠職工D使用自產(chǎn)酒精生產(chǎn)白酒2根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A汽車輪胎B網(wǎng)球及球具C煙絲D實(shí)木地板3依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的是()。三、判斷：1234√56√78√9√1011√四、計(jì)算：1、甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品的生產(chǎn)、

6、進(jìn)口和銷售業(yè)務(wù)，2011年7月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為112萬(wàn)元，公司按規(guī)定向海關(guān)繳納了關(guān)稅、消費(fèi)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。（1）進(jìn)口時(shí)涉稅計(jì)算：關(guān)稅=11225%=28（萬(wàn)元）應(yīng)納消費(fèi)稅=（11228）（130%）30%=60（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅=（1122860）17%=34（萬(wàn)元）賬務(wù)處理：借：庫(kù)存商品2000000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))340000貸：銀行存款2

7、340000(2)向員工發(fā)放一批新研發(fā)的化妝品作為職工福利，該批化妝品不含增值稅的銷售價(jià)格為75萬(wàn)元。（2）應(yīng)納消費(fèi)稅=7530%=22.5（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅=7517%=12.75（萬(wàn)元）借：應(yīng)付職工薪酬877500貸：主營(yíng)業(yè)各收入750000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))127500借：營(yíng)業(yè)稅金及附加225000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅225000(3)委托乙公司加工一批化妝品，提供的材料的成本為86萬(wàn)元，支付乙公司加工費(fèi)5萬(wàn)元，當(dāng)月收回

8、該批委托加工的化妝品，乙公司沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。已知：化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30％，關(guān)稅稅率為25％。（3）甲方：組成計(jì)稅價(jià)格=（865）（130%）=130（萬(wàn)元）應(yīng)納消費(fèi)稅=13030%=39（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅=517%=0.85（萬(wàn)元）會(huì)計(jì)處理：①發(fā)出材料時(shí)：借：委托加工物資860000貸：原材料860000②支付加工費(fèi)、消費(fèi)稅、增值稅時(shí)：借：委托加工物資50000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))8500—應(yīng)交消費(fèi)稅39000