消費(fèi)稅-習(xí)題(附答案)

1、1【案例【案例1】根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正確的有（】根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都征收增值稅凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都征收增值稅B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅C.應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅D.應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅【答案】【答案】ACD【案例【案例220

2、10年單選】下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是年單選】下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是()。A電動(dòng)汽車電動(dòng)汽車B卡丁車卡丁車C高爾夫車高爾夫車D小轎車小轎車【答案】【答案】D【案例【案例3單選】某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，單選】某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2008年8月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計(jì)價(jià)月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計(jì)價(jià)60萬元。門市部將其零銷，取得

3、含稅銷萬元。門市部將其零銷，取得含稅銷售額售額77.22萬元。汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為萬元。汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3％，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為％，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為()。A.5.13萬元萬元B.6萬元萬元C.1.98萬元萬元D.2.317萬元萬元【答案】【答案】C【解析】【解析】（1）應(yīng)按非獨(dú)立核算門市部對(duì)外銷售價(jià)格計(jì)稅）應(yīng)按非獨(dú)立核算門市部對(duì)外銷售價(jià)格計(jì)稅（2）應(yīng)納消費(fèi)稅＝）應(yīng)納消費(fèi)稅＝77.22（（117％）％）3％＝1.98

4、（萬元）（萬元）【案例【案例4單選】納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于（單選】納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于（）時(shí)）時(shí)不應(yīng)以其同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售額為不應(yīng)以其同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售額為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。A.換取生活資料換取生活資料B.無償捐贈(zèng)無償捐贈(zèng)C.抵償債務(wù)抵償債務(wù)D.投資入股投資入股【答案】【答案】B【案例【案例5判斷】納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，凡是能夠分別核判斷】納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售

5、的，凡是能夠分別核算不同稅率消費(fèi)品的銷售額的，應(yīng)按各自適用稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅。算不同稅率消費(fèi)品的銷售額的，應(yīng)按各自適用稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅。（）【答案】【答案】【案例【案例6】某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，】某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份將生產(chǎn)的某型號(hào)摩托車月份將生產(chǎn)的某型號(hào)摩托車30輛，輛，以每輛出廠價(jià)以每輛出廠價(jià)12000元（不含增值稅）給自設(shè)非獨(dú)立核算的門市部；門市部又以每輛元（不含增值稅）給自設(shè)非獨(dú)立核算的門市部

6、；門市部又以每輛16380元（含增值稅）銷售給消費(fèi)者。摩托車生產(chǎn)企業(yè)元（含增值稅）銷售給消費(fèi)者。摩托車生產(chǎn)企業(yè)6月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額是多少？月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額是多少？（假設(shè)摩托車稅為（假設(shè)摩托車稅為10％）％）【答案】應(yīng)納消費(fèi)稅＝【答案】應(yīng)納消費(fèi)稅＝16380（（117％）％）3010％＝42000010％＝％＝42000元3【案例【案例12】P110例31：某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，：某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2

7、009年3月15日向某日向某大型商場(chǎng)銷售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷售額大型商場(chǎng)銷售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷售額30萬元，增值稅萬元，增值稅稅額稅額5.1萬元；萬元；3月20日向某單位銷售化妝品一批，開具普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額日向某單位銷售化妝品一批，開具普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額4.68萬元。該計(jì)算該化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額？萬元。該計(jì)算該化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的

8、消費(fèi)稅額？【答案】【答案】（1）化妝品適用稅率）化妝品適用稅率30％（要記住）％（要記?。?）化妝品應(yīng)稅銷售額＝）化妝品應(yīng)稅銷售額＝304.68（（117％）％）＝34（萬元）（萬元）（3）應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝）應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝3430％＝％＝10.2（萬元）（萬元）【案例【案例13】P110例3－2：某啤酒廠：某啤酒廠2009年8月份銷售乙類啤酒月份銷售乙類啤酒400噸，每噸出廠價(jià)格噸，每噸出廠價(jià)格2800元。計(jì)算元。計(jì)算8月該啤酒廠應(yīng)納消

9、費(fèi)稅稅額。月該啤酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。【答案】因?yàn)椋喊匆?guī)定每噸售價(jià)在【答案】因?yàn)椋喊匆?guī)定每噸售價(jià)在3000元以下適應(yīng)單位稅額元以下適應(yīng)單位稅額220元所以應(yīng)納稅額所以應(yīng)納稅額＝銷售數(shù)量單位稅額＝＝銷售數(shù)量單位稅額＝400220＝88000元【案例【案例14單選】下列實(shí)行消費(fèi)稅復(fù)合計(jì)稅的項(xiàng)目是（單選】下列實(shí)行消費(fèi)稅復(fù)合計(jì)稅的項(xiàng)目是（）。A煙絲煙絲B卷煙卷煙C雪茄煙雪茄煙D煙葉煙葉【答案】【答案】B【案例【案例15判斷】按我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅法的有

10、關(guān)規(guī)定，除卷煙、糧食白酒和薯類白酒之外，判斷】按我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅法的有關(guān)規(guī)定，除卷煙、糧食白酒和薯類白酒之外，其他的應(yīng)稅消費(fèi)品一律不得采用從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的混合計(jì)稅法計(jì)征消費(fèi)稅。其他的應(yīng)稅消費(fèi)品一律不得采用從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的混合計(jì)稅法計(jì)征消費(fèi)稅。（）【答案】【答案】√【案例【案例16】P111例33：某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，：某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年4月份銷售糧食白月份銷售糧食白酒50噸，取得

11、不含增值稅的收入噸，取得不含增值稅的收入150萬元。計(jì)算白酒企業(yè)萬元。計(jì)算白酒企業(yè)4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（增值月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（增值稅）稅）。【答案】【答案】①應(yīng)納消費(fèi)稅：①應(yīng)納消費(fèi)稅：1噸＝噸＝1000公斤＝公斤＝2000斤所以：斤所以：從量稅＝從量稅＝5020000.00005＝5萬元；萬元；從價(jià)稅＝從價(jià)稅＝15020%＝30萬元萬元應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝530＝35萬元萬元②應(yīng)納增值稅＝②應(yīng)納增值稅＝15017%＝25.5萬元萬