消費稅-習題(附答案)

1、1【案例【案例1】根據稅法規(guī)定，下列說法正確的有（】根據稅法規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.凡是征收消費稅的消費品都征收增值稅凡是征收消費稅的消費品都征收增值稅B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅C.應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅D.應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅【答案】【答案】ACD【案例【案例220

2、10年單選】下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是年單選】下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是()。A電動汽車電動汽車B卡丁車卡丁車C高爾夫車高爾夫車D小轎車小轎車【答案】【答案】D【案例【案例3單選】某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，單選】某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2008年8月該廠將生產的一批汽車輪胎交門市部，計價月該廠將生產的一批汽車輪胎交門市部，計價60萬元。門市部將其零銷，取得

3、含稅銷萬元。門市部將其零銷，取得含稅銷售額售額77.22萬元。汽車輪胎消費稅稅率為萬元。汽車輪胎消費稅稅率為3％，該項業(yè)務應繳納的消費稅額為％，該項業(yè)務應繳納的消費稅額為()。A.5.13萬元萬元B.6萬元萬元C.1.98萬元萬元D.2.317萬元萬元【答案】【答案】C【解析】【解析】（1）應按非獨立核算門市部對外銷售價格計稅）應按非獨立核算門市部對外銷售價格計稅（2）應納消費稅＝）應納消費稅＝77.22（（117％）％）3％＝1.98

4、（萬元）（萬元）【案例【案例4單選】納稅人將自產產品用于（單選】納稅人將自產產品用于（）時）時不應以其同類應稅消費品的最高銷售額為不應以其同類應稅消費品的最高銷售額為依據計算消費稅。依據計算消費稅。A.換取生活資料換取生活資料B.無償捐贈無償捐贈C.抵償債務抵償債務D.投資入股投資入股【答案】【答案】B【案例【案例5判斷】納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，凡是能夠分別核判斷】納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售

5、的，凡是能夠分別核算不同稅率消費品的銷售額的，應按各自適用稅率計算繳納消費稅。算不同稅率消費品的銷售額的，應按各自適用稅率計算繳納消費稅。（）【答案】【答案】【案例【案例6】某摩托車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，】某摩托車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份將生產的某型號摩托車月份將生產的某型號摩托車30輛，輛，以每輛出廠價以每輛出廠價12000元（不含增值稅）給自設非獨立核算的門市部；門市部又以每輛元（不含增值稅）給自設非獨立核算的門市部

6、；門市部又以每輛16380元（含增值稅）銷售給消費者。摩托車生產企業(yè)元（含增值稅）銷售給消費者。摩托車生產企業(yè)6月份應繳納消費稅稅額是多少？月份應繳納消費稅稅額是多少？（假設摩托車稅為（假設摩托車稅為10％）％）【答案】應納消費稅＝【答案】應納消費稅＝16380（（117％）％）3010％＝42000010％＝％＝42000元3【案例【案例12】P110例31：某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，：某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2

7、009年3月15日向某日向某大型商場銷售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷售額大型商場銷售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷售額30萬元，增值稅萬元，增值稅稅額稅額5.1萬元；萬元；3月20日向某單位銷售化妝品一批，開具普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額日向某單位銷售化妝品一批，開具普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額4.68萬元。該計算該化妝品生產企業(yè)上述業(yè)務應繳納的消費稅額？萬元。該計算該化妝品生產企業(yè)上述業(yè)務應繳納的

8、消費稅額？【答案】【答案】（1）化妝品適用稅率）化妝品適用稅率30％（要記?。ィㄒ涀。?）化妝品應稅銷售額＝）化妝品應稅銷售額＝304.68（（117％）％）＝34（萬元）（萬元）（3）應繳納消費稅＝）應繳納消費稅＝3430％＝％＝10.2（萬元）（萬元）【案例【案例13】P110例3－2：某啤酒廠：某啤酒廠2009年8月份銷售乙類啤酒月份銷售乙類啤酒400噸，每噸出廠價格噸，每噸出廠價格2800元。計算元。計算8月該啤酒廠應納消

9、費稅稅額。月該啤酒廠應納消費稅稅額?！敬鸢浮恳驗椋喊匆?guī)定每噸售價在【答案】因為：按規(guī)定每噸售價在3000元以下適應單位稅額元以下適應單位稅額220元所以應納稅額所以應納稅額＝銷售數量單位稅額＝＝銷售數量單位稅額＝400220＝88000元【案例【案例14單選】下列實行消費稅復合計稅的項目是（單選】下列實行消費稅復合計稅的項目是（）。A煙絲煙絲B卷煙卷煙C雪茄煙雪茄煙D煙葉煙葉【答案】【答案】B【案例【案例15判斷】按我國現行消費稅法的有

10、關規(guī)定，除卷煙、糧食白酒和薯類白酒之外，判斷】按我國現行消費稅法的有關規(guī)定，除卷煙、糧食白酒和薯類白酒之外，其他的應稅消費品一律不得采用從價定率和從量定額相結合的混合計稅法計征消費稅。其他的應稅消費品一律不得采用從價定率和從量定額相結合的混合計稅法計征消費稅。（）【答案】【答案】√【案例【案例16】P111例33：某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，：某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年4月份銷售糧食白月份銷售糧食白酒50噸，取得

11、不含增值稅的收入噸，取得不含增值稅的收入150萬元。計算白酒企業(yè)萬元。計算白酒企業(yè)4月應繳納的消費稅（增值月應繳納的消費稅（增值稅）稅）?！敬鸢浮俊敬鸢浮竣賾{消費稅：①應納消費稅：1噸＝噸＝1000公斤＝公斤＝2000斤所以：斤所以：從量稅＝從量稅＝5020000.00005＝5萬元；萬元；從價稅＝從價稅＝15020%＝30萬元萬元應繳納消費稅＝應繳納消費稅＝530＝35萬元萬元②應納增值稅＝②應納增值稅＝15017%＝25.5萬元萬