第二章增值稅作業(yè)及答案

1、第二章第二章增值稅法增值稅法一、單選題一、單選題1.下列項目中，屬于視同提供應稅服務的是（）。A.向希望工程小學無償提供電影播映服務B.向甲企業(yè)無償提供交通運輸服務C.向舉辦減災募捐活動的單位無償提供交通運輸服務D.向紅十字會無償提供交通運輸服務【答案】B2.下列項目中，屬于有形動產租賃行為的是（）。A.房屋出租的業(yè)務B.遠洋運輸的程租業(yè)務C.遠洋運輸的光租業(yè)務D.航空運輸的濕租業(yè)務【答案】C3.德國某公司，在中國境內沒有設立機構場所。

2、2015年1月其將1臺精密儀器出租給中國境內的甲企業(yè)使用。甲企業(yè)支付其租賃費20萬元.作為扣繳義務人的甲企業(yè)應該扣繳增值稅為（）。A.1.98萬元B.1.13萬元C.2.91萬元D.0.58萬元【答案】C4.甲直銷企業(yè)（一般納稅人），2015年1月5日將一批貨物銷售給直銷員，取得不含稅價款12萬元；該直銷員以17.55萬元（含增值稅）的價格銷售給消費者。2015年1月10日，該直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物，取得含增值稅的價款23.

3、4萬元。假設上述貨物適用的增值稅稅率為17%，則甲直銷企業(yè)2015年1月應納增值稅（銷項稅額）為（）。A.5.95萬元B.7.99萬元C.5.44萬元D.3.91萬元【答案】C5.甲企業(yè)（一般納稅人）2015年3月發(fā)生了混業(yè)經營行為，其銷售貨物（增值稅稅率13%）取得銷售額20萬元；提供加工勞務取得加工費2.5萬元；銷售2010年購置的設備1臺，取得銷售收入1.04萬元；銷售2015年1月購置的小汽車1輛，取得銷售額10萬元。上述貨物和

4、勞務銷售除了設備以外，均為不含增值稅價格，且上述收入均未分別核算.屬于混業(yè)經營，則上述業(yè)務計算增值稅的適用稅率（或征收率）為（）。A.13%B.4%C.17%D.2%【答案】D二、多選題二、多選題1.下列項目中，屬于增值稅法中的非營業(yè)活動有（）。A.非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動。B.單位聘用的員工為本單位或者雇主提供應稅服務。C.個體工商戶為員工提供應稅服務

5、。D.個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應稅服務?！敬鸢浮緼BCD2.下列項目中，屬于在中國境內提供應稅服務的有（）。A.境外單位向境內單位提供完全在境外消費的應稅服務B.境內單位向境外單位提供完全在境內消費的應稅服務C.境外單位向境內單位出租完全在境外使用的有形動產D.境內單位向境外單位出租完全在境內使用的有形動產【答案】BD3.下列項目中，屬于可以選擇按照小規(guī)模納稅人繳納增值稅的有（）。A.旅店業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品，B

6、.飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品，C.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人D.社會團體發(fā)生了銷售貨物的行為【答案】ABD4.下列項目中，適用6%增值稅稅率的有（）。A.有形動產租賃B.文化創(chuàng)意服務C裝卸搬運服務D.基礎電信服務【答案】BC5.下列項目中，屬于允許抵扣進項稅額的有（）。A.一般納稅人接受的交通運輸服務取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額B.一般納稅人購置小汽車取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額C.一般納稅人接受境

7、外單位的應稅服務取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額D.一般納稅人購進貨物或者接受應稅勞務用于應稅服務項目發(fā)生的進項稅額【答案】ABCD6.除適用增值稅零稅率的以外，境內的單位和個人提供的下列應稅服務免征增值稅的有（）。A.會議展覽地點在境外的會議展覽服務B.存儲地點在境外的倉儲服務C.為出口貨物提供的郵政業(yè)服務和收派服務D.標的物在境外使用的有形動產租賃服務【答案】ABCD7.下列項目中，符合增值稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（）