第二章增值稅作業(yè)及答案

1、第二章第二章增值稅法增值稅法一、單選題一、單選題1.下列項(xiàng)目中，屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的是（）。A.向希望工程小學(xué)無(wú)償提供電影播映服務(wù)B.向甲企業(yè)無(wú)償提供交通運(yùn)輸服務(wù)C.向舉辦減災(zāi)募捐活動(dòng)的單位無(wú)償提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.向紅十字會(huì)無(wú)償提供交通運(yùn)輸服務(wù)【答案】B2.下列項(xiàng)目中，屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃行為的是（）。A.房屋出租的業(yè)務(wù)B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)D.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)【答案】C3.德國(guó)某公司，在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所。

2、2015年1月其將1臺(tái)精密儀器出租給中國(guó)境內(nèi)的甲企業(yè)使用。甲企業(yè)支付其租賃費(fèi)20萬(wàn)元.作為扣繳義務(wù)人的甲企業(yè)應(yīng)該扣繳增值稅為（）。A.1.98萬(wàn)元B.1.13萬(wàn)元C.2.91萬(wàn)元D.0.58萬(wàn)元【答案】C4.甲直銷(xiāo)企業(yè)（一般納稅人），2015年1月5日將一批貨物銷(xiāo)售給直銷(xiāo)員，取得不含稅價(jià)款12萬(wàn)元；該直銷(xiāo)員以17.55萬(wàn)元（含增值稅）的價(jià)格銷(xiāo)售給消費(fèi)者。2015年1月10日，該直銷(xiāo)企業(yè)通過(guò)直銷(xiāo)員向消費(fèi)者銷(xiāo)售貨物，取得含增值稅的價(jià)款23.

3、4萬(wàn)元。假設(shè)上述貨物適用的增值稅稅率為17%，則甲直銷(xiāo)企業(yè)2015年1月應(yīng)納增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）為（）。A.5.95萬(wàn)元B.7.99萬(wàn)元C.5.44萬(wàn)元D.3.91萬(wàn)元【答案】C5.甲企業(yè)（一般納稅人）2015年3月發(fā)生了混業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，其銷(xiāo)售貨物（增值稅稅率13%）取得銷(xiāo)售額20萬(wàn)元；提供加工勞務(wù)取得加工費(fèi)2.5萬(wàn)元；銷(xiāo)售2010年購(gòu)置的設(shè)備1臺(tái)，取得銷(xiāo)售收入1.04萬(wàn)元；銷(xiāo)售2015年1月購(gòu)置的小汽車(chē)1輛，取得銷(xiāo)售額10萬(wàn)元。上述貨物和

4、勞務(wù)銷(xiāo)售除了設(shè)備以外，均為不含增值稅價(jià)格，且上述收入均未分別核算.屬于混業(yè)經(jīng)營(yíng)，則上述業(yè)務(wù)計(jì)算增值稅的適用稅率（或征收率）為（）。A.13%B.4%C.17%D.2%【答案】D二、多選題二、多選題1.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅法中的非營(yíng)業(yè)活動(dòng)有（）。A.非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國(guó)家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng)。B.單位聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)。C.個(gè)體工商戶(hù)為員工提供應(yīng)稅服務(wù)

5、。D.個(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)?！敬鸢浮緼BCD2.下列項(xiàng)目中，屬于在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的有（）。A.境外單位向境內(nèi)單位提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)B.境內(nèi)單位向境外單位提供完全在境內(nèi)消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)D.境內(nèi)單位向境外單位出租完全在境內(nèi)使用的有形動(dòng)產(chǎn)【答案】BD3.下列項(xiàng)目中，屬于可以選擇按照小規(guī)模納稅人繳納增值稅的有（）。A.旅店業(yè)納稅人銷(xiāo)售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品，B

6、.飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品，C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人D.社會(huì)團(tuán)體發(fā)生了銷(xiāo)售貨物的行為【答案】ABD4.下列項(xiàng)目中，適用6%增值稅稅率的有（）。A.有形動(dòng)產(chǎn)租賃B.文化創(chuàng)意服務(wù)C裝卸搬運(yùn)服務(wù)D.基礎(chǔ)電信服務(wù)【答案】BC5.下列項(xiàng)目中，屬于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.一般納稅人接受的交通運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額B.一般納稅人購(gòu)置小汽車(chē)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額C.一般納稅人接受境

7、外單位的應(yīng)稅服務(wù)取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額D.一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)用于應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】ABCD6.除適用增值稅零稅率的以外，境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅的有（）。A.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)B.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)C.為出口貨物提供的郵政業(yè)服務(wù)和收派服務(wù)D.標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)【答案】ABCD7.下列項(xiàng)目中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）