稅收學(xué)原理學(xué)習(xí)題及答案_第1頁(yè)
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文檔簡(jiǎn)介

1、1第一章稅收基本概念1、名詞解釋1.稅收2.征稅對(duì)象3.納稅人4.稅率5.超額累進(jìn)稅率6.減稅、免稅7.起征點(diǎn)與免征額8.稅收體系1.稅收稅收:是國(guó)家憑借政治權(quán)力,運(yùn)用法律手段,對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行強(qiáng)制性的分配,無(wú)償取得財(cái)政收入的一種形式。2.課稅對(duì)象課稅對(duì)象:又稱(chēng)征稅對(duì)象,即稅收客體,是指稅法規(guī)定的征稅的目的物,是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物或行為3納稅人:納稅人:又稱(chēng)納稅主體,是指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅

2、人可以是自然人,也可以是法人。4稅率稅率:是指政府征稅的比率。稅率是稅收制度得的核心,反映的是對(duì)課稅對(duì)象征稅的制度,體現(xiàn)國(guó)家的稅收政策。2、判斷題1.在稅收的“三性”中,強(qiáng)制性是稅收的第一性。()無(wú)償性是第一性2.稅收的“三性”特征,是稅收區(qū)別于其他分配方式(主要是其他財(cái)政收入方式)的基本標(biāo)志,是鑒別一種分配方式(主要指財(cái)政收入)是不是稅的基本尺度或標(biāo)志。(√)稅收的重要意義3.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和公共財(cái)政模式下,依據(jù)效率原則和公平原則,稅收主

3、要是為政府提供資本性公共產(chǎn)品而籌資。公債主要為政府提供耗盡性公共產(chǎn)品而籌資。()稅收主要為政府提供耗盡性公共產(chǎn)品而籌資,公債主要是為政府提供資本性公共產(chǎn)品而籌資4.稅目規(guī)定著不同稅種征稅的基本界限,反映著征稅的廣度;是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。()征稅對(duì)象規(guī)定著不同稅種征稅的基本界限,反映著征稅的廣度;是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志5.征稅對(duì)象數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅;達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的,就要對(duì)征稅對(duì)象全部數(shù)額征稅。(√)起征點(diǎn)

4、規(guī)定征稅對(duì)象數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅;達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的,就要對(duì)征稅對(duì)象全部數(shù)額征稅6.納稅人與負(fù)稅人是一致的。()納稅人指直接負(fù)有納稅義務(wù)的人,負(fù)稅人是指實(shí)際承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的人7.當(dāng)計(jì)稅價(jià)格為含稅價(jià)格,即計(jì)稅價(jià)格=成本利潤(rùn)流轉(zhuǎn)稅額時(shí),如果沒(méi)有現(xiàn)成的含稅價(jià)格,就需要組成計(jì)稅價(jià)格。其基本計(jì)算公式為:組成計(jì)稅價(jià)格=(成本利潤(rùn))(1稅率)。()組成計(jì)稅價(jià)?格=(成本利潤(rùn))(1稅率)8.在實(shí)納稅額與應(yīng)納稅額相等,征稅對(duì)象全部數(shù)額與計(jì)稅依據(jù)的數(shù)額相

5、等時(shí),名義稅率與實(shí)際稅率相等;否則,則不相等。(√)3、選擇題1.稅收的形式特征,就是()。A.強(qiáng)制性B.隨意性C.無(wú)償性D.規(guī)定性2.一般說(shuō)來(lái),稅率形式有()。A.從價(jià)固定稅率(比例稅率)B.從量固定稅率(定額稅率)C.累進(jìn)稅率D.定量稅率3.一般說(shuō)來(lái),從價(jià)固定稅率的形式有()。A.產(chǎn)品從價(jià)固定稅率B.行業(yè)從價(jià)固定稅率C.地區(qū)從價(jià)固定稅率D.幅度從價(jià)固定稅率4.減稅、免稅具體包括()。A.減稅B.免稅C.起征點(diǎn)D.免征額5.對(duì)于一個(gè)稅

6、種來(lái)說(shuō),按一種商品從生產(chǎn)到消費(fèi)的過(guò)程中被確定的納稅環(huán)節(jié)的多少,課征制度可以分為()。A.一次課征制B.兩次課征制C.多次課征制D.每次課征制4、簡(jiǎn)答題31.公共權(quán)力的特殊強(qiáng)制力是國(guó)家取得稅收收入的依據(jù),或者說(shuō)稅收正是國(guó)家憑借公共權(quán)力取得所需的物質(zhì)資料。()2.稅收與國(guó)家之間的本質(zhì)聯(lián)系,可以理解為有了國(guó)家就有了稅收。同時(shí),有了稅收也就有了經(jīng)濟(jì)意義上的國(guó)家。(√)3.以個(gè)人所得為課征對(duì)象的個(gè)人所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)稅是否課及必要?jiǎng)趧?dòng)價(jià)值,就整體、

7、長(zhǎng)期、本質(zhì)而言回答是肯定的。()回答是否定的。4.稅收作為國(guó)家政治權(quán)力主體占有剩余產(chǎn)品價(jià)值的一種形式,其總量不能多于一定時(shí)期社會(huì)的總剩余產(chǎn)品價(jià)值量。(√)稅收是國(guó)家政治權(quán)利占有剩余產(chǎn)品價(jià)值的一種形式5.由政府提供公共物品和服務(wù)來(lái)滿(mǎn)足的社會(huì)共同需要,應(yīng)有全社會(huì)的成員來(lái)分擔(dān),而這種分擔(dān)又必須通過(guò)向人民收費(fèi)來(lái)實(shí)現(xiàn)。()人民課稅來(lái)實(shí)現(xiàn)6.犧牲說(shuō)產(chǎn)生于19世紀(jì),主要代表人物有資產(chǎn)階級(jí)庸俗經(jīng)濟(jì)學(xué)家薩伊(法國(guó))、穆勒(英國(guó))以及英國(guó)著名財(cái)政學(xué)家巴斯泰

8、布爾等。這種學(xué)說(shuō)認(rèn)為,稅收對(duì)于人民是一種強(qiáng)制征收,對(duì)于國(guó)家是一種犧牲。()人民是犧牲7.高價(jià)銷(xiāo)售的煙、酒,必然給生產(chǎn)和提供煙和酒的廠(chǎng)商帶來(lái)豐厚的利潤(rùn),從而使市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果失去合理性。在這種情況下,就需要政府運(yùn)用稅收對(duì)煙、酒等劣值品征收高稅。(√)只有個(gè)人偏好的合理性才能產(chǎn)生市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的合理性3、選擇題1.公共權(quán)力與其他權(quán)力相比,具有的基本特征是()。A.特殊的強(qiáng)制性B.主權(quán)性C.普遍的約束力D.自由性2.非等價(jià)交換的收入獲取形式有()。A

9、.攤派B.收費(fèi)C.力役D.稅收3.西方學(xué)者關(guān)于社會(huì)成員分擔(dān)公共需要的主要觀點(diǎn)有()。A.公需說(shuō)B.義務(wù)說(shuō)C.犧牲說(shuō)D.掠奪說(shuō)4.社會(huì)政策說(shuō)產(chǎn)生于19世紀(jì)末,主要代表人物有()。A.瓦格納B.塞里格曼C.薩伊D.庇古5.稅收調(diào)控機(jī)制的特征是()。A.廣泛性B.多重性C.全程性D.單一性4、簡(jiǎn)答題1.國(guó)家的本質(zhì)是什么?2.怎樣理解國(guó)家的政治統(tǒng)治職能和社會(huì)管理職能之間的關(guān)系?3.怎樣理解國(guó)家的本質(zhì)和國(guó)家職能的物質(zhì)資料獲致方式是稅收?4.為什么

10、由政府提供公共物品和服務(wù)來(lái)滿(mǎn)足的社會(huì)共同需要,應(yīng)由全社會(huì)的成員來(lái)分擔(dān),而這種分擔(dān)又必須通過(guò)向人民課稅來(lái)實(shí)現(xiàn)?5.簡(jiǎn)述課稅的理論依據(jù)。第四章稅收原則理論1、名詞解釋1.受益原則2.能力原則3.稅收彈性4.稅收收入彈性5.稅收負(fù)擔(dān)公平6.稅收效率7.稅收成本2、判斷題1.稅收原則是國(guó)家設(shè)計(jì)稅收制度、制定稅收政策時(shí)必須遵循的基本準(zhǔn)則和行為規(guī)范,是評(píng)價(jià)稅制優(yōu)劣和考核稅務(wù)行政狀況的理論標(biāo)準(zhǔn)。(√)稅收原則的概念2.通常而言,在較低的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平上

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