國際稅收習題及答案

1、1第一章第一章國際稅收導論國際稅收導論一、術語解釋一、術語解釋1國際稅收2涉外稅收3財政降格4區(qū)域國際經濟一體化5惡性稅收競爭二、填空題二、填空題1個人所得稅制按照課征方法不同可以分為：分類所得稅制、綜合所得稅制以及。2按照課稅對象的不同，稅收可大致分為：商品課稅、和財產課稅三大類。3銷售稅有多種課征形式，在產制、批發(fā)、零售三個環(huán)節(jié)中選擇某一環(huán)節(jié)課稅的，稱為。4根據商品在國境上的流通方向不同，可將關稅分為：、出口稅和過境稅。三、判斷題（

2、若錯，請予以更正）三、判斷題（若錯，請予以更正）1歐盟的“自有財源”從本質上看，是強加在成員國政府上的稅收收入。2一國對跨國納稅人課征的稅收屬于國際稅收的范疇。3一般情況下，一國的國境與關境不是一致的。4銷售稅是僅以銷售商品為課征對象的一個稅種。5預提稅是按預提方式對支付的所得課征的一個獨立稅種。6國際稅收關系的發(fā)展趨勢在商品課稅領域的體現(xiàn)是：關稅和增值稅的協(xié)調是商品課稅國際協(xié)調的核心內容。7沒有區(qū)域性國際稅收協(xié)調就沒有區(qū)域國際經濟的一

3、體化。8一國為吸引外資而實施較低的稅率也是惡性稅收競爭的一種形式。四、選擇題四、選擇題1國際稅收的本質是（）。A涉外稅收B.對外國居民征稅C國家之間的稅收關系D.國際組織對各國居民征稅220世紀80年代中期，發(fā)生在西方國家的大規(guī)模降稅浪潮實質上是（）。A稅負過重的必然結果B.美國減稅政策的國際延伸C促進國際貿易的客觀需要D.稅收國際競爭的具體體現(xiàn)31991年，北歐的挪威，瑞典，芬蘭，丹麥和冰島5國就加強稅收征管方面合作問題簽訂了：（）。

4、A《同期稅務稽查協(xié)議范本》B.《稅收管理互助多邊條約》C《稅務互助多邊條約》D.UN范本4（）是重商主義時代最著名的貿易協(xié)定，也是關稅國際協(xié)調活動的開端。A《梅屈恩協(xié)定》B.《科布登—謝瓦利埃條約》C《稅務互助多邊條約》D.《關稅及貿易總協(xié)定》五、問答題五、問答題1所得課稅對國際投資的影響怎樣？2如何理解所得稅的國際競爭？3為什么說涉外稅收不等同于國際稅收4從稅制設計來看，增值稅是否存在國際重復征稅問題，如何解決？3第二章第二章所得稅的

5、稅收管轄權所得稅的稅收管轄權一、術語解釋一、術語解釋1稅收管轄權2屬地原則3屬人原則4常設機構5實際所得原則6引力原則7無限納稅義務8有限納稅義務9.推遲課稅二、填空題二、填空題1一國要對來源于本國境內的所得行使征稅權，這是所得稅三種稅收管轄權中的。2判定自然人居民身份的標準一般有、居所標準和停留時間標準。3我國判定經營所得來源地采用的是標準。4判定勞務所得來源地的標準有勞務提供地標準、和勞務合同簽訂地標準。5許多國家以利息的居住地為標

6、準來判定利息所得的來源地。6對不動產所得，各國一般以不動產的為不動產所得的來源地。7目前，我國對企業(yè)的股息、紅利等權益性投資所得，按照確定來源地。8一國的非居民僅就其來源于該國境內的所得向該國納稅的義務被稱為。三、判斷題（若錯，請予以更正）三、判斷題（若錯，請予以更正）1稅收管轄權不屬于國家主權，只是一種行政權力。2判定納稅人的身份是一國正確行使居民管轄權的前提。3美國的公司所得稅除了實行地域管轄權和居民管轄權之外，還堅持公民管轄權。4

7、我國目前同時采用居所標準與停留時間標準判定納稅人的居民身份。5我國判定法人居民身份的標準實際為法律標準及實際管理機構標準，只要滿足其一便可確定為本國居民。6外國公司設在本國境內的分公司的生產、經營所得和其他所得，由總機構匯總繳納所得稅。7中國稅法規(guī)定，個人須在中國境內實際居住才能確定為中國的居民。8法國人甲先生在2003年、2004年、2005年在美國各停留了140天，根據美國現(xiàn)行的停留時間標準，他在2005年不被確認為美國的居民。9某