稅收習(xí)題及答案

1、1第五章第五章稅收原理稅收原理一、名詞解釋一、名詞解釋1.稅收2.稅率3.稅目4.納稅人5.納稅期限6.起征點(diǎn)7.免征額8.違章處理9.流轉(zhuǎn)稅10.所得稅11.從價(jià)稅12.從量稅13.直接稅14.間接稅15.復(fù)合稅制結(jié)構(gòu)二問(wèn)答題二問(wèn)答題1.如何理解稅收的基本概念2.國(guó)家稅收具有哪些形式特征？3.簡(jiǎn)述起征點(diǎn)和免征額的異同。4.簡(jiǎn)述全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率的優(yōu)缺點(diǎn)。5.什么是拉費(fèi)曲線？6.社會(huì)主義稅收原則有哪些？7.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁有哪些形式？簡(jiǎn)

2、述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本條件和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。三、計(jì)算題三、計(jì)算題以下是個(gè)人所得稅超額累進(jìn)稅率表，請(qǐng)計(jì)算各級(jí)速算扣除數(shù)。設(shè)某納稅人應(yīng)稅所得48000元，請(qǐng)分別用定義法和速算法計(jì)算應(yīng)納稅額。級(jí)數(shù)應(yīng)納稅所得額（元）稅率（％）速算扣除數(shù)1不超過(guò)5000的部分（含）52超過(guò)5000－10000的部分103超過(guò)10000－30000的部分204超過(guò)30000－50000的部分305超過(guò)50000的部分35參考答案參考答案一、名詞解釋一、名詞解釋1.稅

3、收——是國(guó)家憑借政治權(quán)力，按照預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償?shù)丶幸徊糠稚鐣?huì)產(chǎn)品形成的特定分配關(guān)系。2.稅率——一般是指應(yīng)征稅額與計(jì)稅依據(jù)之間的比例，是計(jì)算題應(yīng)征稅額3A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性3簡(jiǎn)述起征點(diǎn)和免征額的異同。同：①二者都是減輕稅收負(fù)擔(dān)的措施。②當(dāng)課稅對(duì)象小于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，都不予征稅。異：①概念不同。起征點(diǎn)是稅法規(guī)定的課稅對(duì)象開始征稅的起點(diǎn)（數(shù)額）；免征額是稅法規(guī)定的課稅對(duì)象數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。②計(jì)算具體稅額時(shí)處理不同，二者的負(fù)擔(dān)

4、不同。當(dāng)課稅對(duì)象大于起征點(diǎn)時(shí)，要對(duì)課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅，包括起征點(diǎn)本身。采用免征額時(shí)，只對(duì)課稅對(duì)象超過(guò)免征額部分征稅，免征額應(yīng)先扣減，不包括在征稅對(duì)象中。因此規(guī)定起征點(diǎn)的稅負(fù)重于規(guī)定免征額的稅負(fù)。③兩者照顧的側(cè)重點(diǎn)不同。起征點(diǎn)照顧的是低收入者，目的是貫徹合理負(fù)擔(dān)的政策；免征額則是對(duì)所有納稅人的照顧，目的是為了照顧納稅人的最低需要。4.簡(jiǎn)述全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率的優(yōu)缺點(diǎn)。（1）全額累進(jìn)稅率的優(yōu)缺點(diǎn)。優(yōu)點(diǎn)：計(jì)算簡(jiǎn)便。缺點(diǎn)：①在名義稅率

5、相同的情況下，與超額累進(jìn)稅率比，累進(jìn)程度高，稅負(fù)重。②征稅對(duì)象接近臨界點(diǎn)時(shí)，稅負(fù)明顯不合理（出現(xiàn)稅負(fù)增加超過(guò)所得額增加的現(xiàn)象）。（2）超額累進(jìn)稅率的優(yōu)缺點(diǎn)。優(yōu)點(diǎn)：①在名義稅率相同的情況下，與全額累進(jìn)稅率比，累進(jìn)程度低，稅負(fù)輕。②征稅對(duì)象接近臨界點(diǎn)時(shí)，稅負(fù)比較合理，不會(huì)出現(xiàn)稅負(fù)增加超過(guò)所得額增加的現(xiàn)象。缺點(diǎn)：計(jì)算復(fù)雜，但可采用“速算扣除數(shù)”的方法加以解決。5.6.7.題的參考答案，請(qǐng)參看上課課件。三、計(jì)算題三、計(jì)算題級(jí)數(shù)應(yīng)納稅所得額（元）