創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)的審計風(fēng)險研究.pdf

1、剛剛閉幕的黨的十七屆五中全會提出:“建設(shè)好、發(fā)展好、利用好創(chuàng)業(yè)板市場,進一步發(fā)揮好創(chuàng)業(yè)板市場在國民經(jīng)濟發(fā)展中的重要作用,必須進一步明確任務(wù)、落實責(zé)任,不斷探索適合創(chuàng)業(yè)板特點的監(jiān)管機制,共同努力推動創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展?！笨梢?創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)的規(guī)范經(jīng)營關(guān)系到國民經(jīng)濟的健康發(fā)展,所以,強化創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)的審計以及有效的規(guī)避審計風(fēng)險是一個重要的命題。
　　 在創(chuàng)業(yè)板市場上市的企業(yè)主要是處于創(chuàng)業(yè)階段的高科技企業(yè),而高科技企業(yè)由于其

2、資產(chǎn)、技術(shù)特征及未來收益的不確定性而具有很大的風(fēng)險性,所以說上市企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險就是創(chuàng)業(yè)板市場的最大風(fēng)險。而創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)審計則是規(guī)范創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)健康發(fā)展的工具,是幫助創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的有利保障。但是,創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)審計也面臨著諸多風(fēng)險,如創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)的會計信息披露存在問題加大了審計風(fēng)險,創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)的內(nèi)部控制的不完善加大了審計的成本,創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)審計所處的審計環(huán)境不好等等。面對這些風(fēng)險,我們應(yīng)該分析其成因,創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)自

3、身的經(jīng)營發(fā)展不足,注冊會計師能力和素質(zhì)的不高以及創(chuàng)業(yè)板入市門檻不高、監(jiān)管不嚴(yán)等等因素都加大審計風(fēng)險。
　　 本文試圖從創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)審計的主體、客體及其環(huán)境三個方面來研究控制風(fēng)險的對策。強化創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)審計,可監(jiān)督創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)經(jīng)濟秩序,維護資本市場,促進創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)規(guī)范經(jīng)營,提高其管理水平；控制創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)的審計風(fēng)險,減少審計失敗,讓審計為我國經(jīng)濟發(fā)展保駕護航,使創(chuàng)業(yè)板真正成為資本市場新的動力,推動我國創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)健康

4、發(fā)展。
　　 我們認(rèn)為創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)要想得到穩(wěn)定快速的發(fā)展,必須在上市前、上市后嚴(yán)格審計把關(guān),有效控制審計風(fēng)險。只有控制好審計風(fēng)險,才能相應(yīng)地扼制其他風(fēng)險的發(fā)生,同時通過創(chuàng)業(yè)板市場逐步完善入市制度、交易制度、監(jiān)管制度,創(chuàng)業(yè)板才能為國民經(jīng)濟注入新的活力,才能真正推動我國創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)的充分發(fā)展?？茖W(xué)的管理和有效的監(jiān)督是經(jīng)濟建設(shè)的重要保證,加強我國創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)審計,科學(xué)控制創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)審計風(fēng)險,聯(lián)合各方力量,規(guī)范創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)的