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文檔簡介
1、【調研報告】縣級農(nóng)商銀行內(nèi)審監(jiān)督權責定位重塑與再造縣級農(nóng)商銀行內(nèi)審部門的職責是對同級部門和基層單位的監(jiān)督和再監(jiān)督,是對監(jiān)督者的再監(jiān)督和管理領導者的再監(jiān)督。新形勢下,如何發(fā)揮縣級農(nóng)商銀行內(nèi)審監(jiān)督權責作用,實現(xiàn)其獨立性、超脫性和執(zhí)法性,捍衛(wèi)審計監(jiān)督管理權威,是農(nóng)商銀行頂層設計亟待破解的命題。一?!拔宕笾萍s”凸顯內(nèi)審監(jiān)督權責作用缺失(一)現(xiàn)行體制模式制約其應有的獨立性?,F(xiàn)行縣級農(nóng)商銀行內(nèi)審管理實行的是“監(jiān)督同級、下查一級”。而內(nèi)審部門作為一個
2、縣級農(nóng)商銀行內(nèi)設職能部門,在董事會和監(jiān)事會授權監(jiān)督下,在行長直接領導管理下開展工作,業(yè)務上接受上級行內(nèi)審部門的指導,實行“條塊結合、條塊為主”的管理模式,這種模式下的內(nèi)審部門同本行其他業(yè)務部門及基層行在級別上平級或下級,且對同一行長負責,客觀上造成內(nèi)審工作在組織管理、業(yè)務管理、決策管理等方面存在的問題,不能真實全面地向上級反映情況,從而造成審計監(jiān)督工作的質量下降,影響內(nèi)審監(jiān)督的有效性。(二)人事關系交織疊加制約其應有的客觀公正性。一是內(nèi)
3、審人員普遍存在畏難心理。內(nèi)審監(jiān)督的職能部門包括同級部門及其領導等,在實施審計監(jiān)督過程中,礙于“人情”,怕得罪人多了,難以在單位立足。尤其是雙向選擇、競聘上崗、選拔干部實行民主投票等措施推出后,內(nèi)審干部擔心自己得票少、晉升難、顧慮多,導致工作上不夠前縣級農(nóng)商銀行內(nèi)審部門基本由810人組成,面對眾多網(wǎng)點的內(nèi)審監(jiān)督和序時稽核、專項審計等責任擔當,明顯感到心有余而力不足。對一些臨時性審計檢查,則臨時拼湊人員,人員素質的“短缺”,一定程度制約了內(nèi)
4、審工作質量的提高。二。“五大路徑”重塑內(nèi)審監(jiān)督權責定位再造(一)要建立垂直內(nèi)審監(jiān)督管理體制。要改變目前縣級農(nóng)商銀行內(nèi)審工作的“多重領導”模式,建立由縣級農(nóng)商銀行監(jiān)事會授權管理的審計委員會,形成具有獨立性、權威性的垂直內(nèi)審監(jiān)督管理體制,并自上而下實行逐級派駐制,直接對董(理)事會決策執(zhí)行監(jiān)督負責,對行長主任經(jīng)營管理監(jiān)督負責?;蛘哂煽h級農(nóng)商銀行社審計管理部門統(tǒng)一劃片管理,直接對上一級負責。同時賦予其一定的建議權和檢查處理權,則可從體制上確保
5、內(nèi)審部門及其工作人員依照金融法律法規(guī)制約獨立行使審計監(jiān)督權,客觀公正地進行審計評價和報告。(二)要提高對內(nèi)審監(jiān)督工作的再認識。通過開展多形式的學習培訓,提高全員對內(nèi)審工作必要性和重要性的認識,認清內(nèi)審工作的職能作用。要為內(nèi)審干部撐腰做主、排憂解難、消除顧慮,并通過完善內(nèi)審人員評價考核和晉升制度,進一步調動內(nèi)審監(jiān)督工作積極性。各職能部門及員工要理解和支持內(nèi)審工作,營造人人接受審計、人人尊重審計的良好氛圍。(三)要講究內(nèi)審監(jiān)督工作的方式和方
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