盡職調(diào)查內(nèi)容及方法簡(jiǎn)表 - 春暉投行在線——原創(chuàng)投資銀行

1、1主辦券商盡職調(diào)查工作指引主辦券商盡職調(diào)查工作指引第一章第一章總則總則第一條第一條為指導(dǎo)主辦券商做好對(duì)申請(qǐng)?jiān)诖k股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓股份的中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的盡職調(diào)查工作，制定本指引。第二條第二條盡職調(diào)查是指主辦券商遵循勤勉盡責(zé)、誠(chéng)實(shí)信用的原則，通過(guò)實(shí)地考察等方法，對(duì)申請(qǐng)?jiān)诖k股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓股份的公司進(jìn)行調(diào)查，以有充分理由確信公司符合《證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公

2、司股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)辦法（暫行）》規(guī)定的掛牌條件以及推薦掛牌備案文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的過(guò)程。第三條第三條本指引是對(duì)主辦券商盡職調(diào)查工作的一般要求。主辦券商應(yīng)按照本指引的要求，認(rèn)真履行盡職調(diào)查義務(wù)。除對(duì)本指引已列示的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查外，主辦券商還應(yīng)對(duì)推薦掛牌備案文件中涉及的、足以影響投資者決策的其他重大事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查。主辦券商認(rèn)為必要時(shí)，可附加本指引以外的其他方法對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查。第二章第二章基本要求基本要求第四條第四條項(xiàng)目小組的盡職調(diào)查可以在

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師等外部專(zhuān)業(yè)人士意見(jiàn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行。項(xiàng)目小組應(yīng)對(duì)專(zhuān)業(yè)人士的意見(jiàn)進(jìn)行合理質(zhì)疑，比照本指引所列的調(diào)查內(nèi)容和方法，判斷專(zhuān)業(yè)人士發(fā)表的意見(jiàn)所基于的工作是否充分。項(xiàng)目小組在引用專(zhuān)業(yè)人士的意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)對(duì)所引用的意見(jiàn)負(fù)責(zé)。對(duì)于認(rèn)為專(zhuān)業(yè)人士發(fā)表的意見(jiàn)所基于的工作不夠充分的、或?qū)?zhuān)3否充分、合理并有效。采用以下方法調(diào)查公司內(nèi)部控制制度：（一）通過(guò)與公司管理層（指對(duì)公司決策、經(jīng)營(yíng)、管理負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)的人員，包括董事、監(jiān)事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司財(cái)務(wù)

4、負(fù)責(zé)人等，后三者為高級(jí)管理人員，下同）及員工交談，查閱董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議記錄，查閱公司規(guī)章制度等方法，評(píng)價(jià)公司是否有積極的控制環(huán)境。包括考察董事會(huì)是否負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并定期審查公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大決策、確定經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平；考察高級(jí)管理人員是否執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的戰(zhàn)略和政策，以及高級(jí)管理人員和董事會(huì)間的責(zé)任、授權(quán)和報(bào)告關(guān)系是否明確；考察管理層是否促使公司員工了解公司內(nèi)部控制制度并在其中發(fā)揮作用等。（二）與公司管理層交談、查閱公司相關(guān)規(guī)章

5、制度和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等，考察管理層為識(shí)別和評(píng)估對(duì)公司實(shí)現(xiàn)整體目標(biāo)有負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)因素所建立的制度或采取的措施，評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估體系的有效性。（三）查閱業(yè)務(wù)流程相關(guān)文件，并與公司管理層及主要業(yè)務(wù)流程所涉及部門(mén)的負(fù)責(zé)人交談，了解業(yè)務(wù)流程和其中的控制措施，包括授權(quán)與審批、復(fù)核與查證、業(yè)務(wù)規(guī)程與操作程序、崗位權(quán)限與職責(zé)分工、相互獨(dú)立與制衡、應(yīng)急與預(yù)防等措施。項(xiàng)目小組應(yīng)選擇一定數(shù)量的控制活動(dòng)樣本，采取驗(yàn)證、觀察、詢(xún)問(wèn)、重新操作等測(cè)試方法，評(píng)價(jià)