某集團公司財務控制制度

1、1某集團公司財務控制制度某集團公司財務控制制度第一節(jié)第一節(jié)總則總則第001條為了正確貫徹執(zhí)行國家的政策和法律法規(guī)，實現(xiàn)集團經(jīng)營方針和目標，保護集團資產的安全完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，提高集團業(yè)務處理效率和內部管理水平，確保集團會計資料的真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》、《內部會計控制規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。第002條本制度所稱“集團”是指集團公司，“集團所屬各級法人單位”（簡稱“

2、各級法人單位”）是指包括集團公司本級法人及其所屬下級法人在內的各級法人單位；“集團所屬下級法人單位”（簡稱“下級法人單位”）是指集團公司所屬的下級法人單位?！凹瘓F財務部”是指集團公司財務部，“下級法人單位財務部”是指集團公司所屬的下級法人單位的財務部或財務科。第003條本制度適用于集團所屬各級法人單位。各級法人單位的負責人是貫徹實施本制度的第一責任人。第二節(jié)第二節(jié)財務控制的基本要求財務控制的基本要求第004條財務控制的重點是：實行會計工

3、作的統(tǒng)一管理，嚴格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程，運用計算機技術實施內部控制，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴禁設置賬外賬，嚴禁亂用會計科目，嚴禁編制和報送虛假會計信息。第005條集團所屬各級法人單位應當依據(jù)企業(yè)會計準則和國家統(tǒng)一的會計制度，嚴格執(zhí)行集團制定的會計核算辦法和財務管理制度，確保集團會計核算辦法和財務管理制度在本單位得到貫徹實施。第006條集團所屬各級法人單位應當確保會計工作的獨立性，確保會計部門、會計人員能夠依據(jù)企業(yè)會計準則

4、和國家統(tǒng)一的會計制度以及集團制定的會計核算辦法獨立地辦理會計業(yè)務，任何人不得授意、暗示、指示、強令會計部門、會計人員違法或違規(guī)辦理會計業(yè)務。第007條對違法或違規(guī)的會計業(yè)務，集團所屬各級法人單位的會計部門、會計人員有權拒絕辦理，或者按照職權予以糾正，并同時向單位負責人和上級財務部門報告。第008條集團所屬各級法人單位的會計崗位設置應當實行責任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計過程的業(yè)務操作。第009條集團所屬各

5、級法人單位應當明確各自會計部門、會計人員的權限，各級會計部門、會計人員應當在各自的權限內行事，凡超越權限的，須經(jīng)授權后，方可辦理。第010條集團所屬各級法人單位應當對會計賬務處理的全過程實行監(jiān)督，會計賬務應當做到賬證、賬賬、賬表、賬實相符。凡賬務核對不一致的，應當按照職權進3除外）旅差費、勞保福利補助費，支付給不能轉賬給個人的勞動報酬和購買零星物資的價款。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。第023條各級法人單位確實需要現(xiàn)

6、金支付的其他支出，必須事前經(jīng)集團財務部負責人、集團財務總監(jiān)審核后報集團總裁批準。第024條各級法人單位的現(xiàn)金收入必須及時存入銀行，不得坐支。因特殊情況需要坐支的，須事先經(jīng)集團財務部負責人、集團財務總監(jiān)審核和集團總裁批準后報開戶銀行審查批準。第025條各級法人單位取得的現(xiàn)金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。第026條各級法人單位借出現(xiàn)金必須經(jīng)本單位負責人審查批準，嚴禁擅自借出和挪用現(xiàn)金。對超過規(guī)定時間未能

7、收回的現(xiàn)金款項，應報告本單位負責人，采取積極措施予以收回。第027條各級法人單位應當定期和不定期地盤點現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應及時查明原因，提出處理意見，經(jīng)單位負責人簽署意見后，報集團財務部負責人、集團財務總監(jiān)審核和集團總裁審批，然后根據(jù)集團總裁的審批意見做出處理。二、二、銀行存款控制行存款控制第028條各級法人單位應當嚴格按照《支付核算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款

8、、取款和結算。第029條集團財務部開立集團的銀行存款基本賬戶，該賬戶用于辦理集團各類經(jīng)營業(yè)務所發(fā)生的貨幣資金收付業(yè)務。第030條經(jīng)集團財務部負責人和集團財務總監(jiān)簽署意見、集團總裁批準后的下級法人單位可以在銀行開立“銀行存款專用賬戶”和“物資采購專用賬戶”。下級法人單位的銀行存款專用賬戶只能用于收取銷售貨款或營業(yè)收入款，不能用于支付各類款項（客戶退貨時的退款除外）。當該賬戶上的存款余額達到限定數(shù)額時，應由下級法人單位將款項劃至集團財務部的

9、基本賬戶（或與開戶銀行商妥，由開戶銀行自動劃撥）。下級法人單位的物資采購專用賬戶只能用于支付物資采購款，不得用于支付各項費用款，亦不得用于收取各類款項（本賬戶的利息收入除外），該賬戶的資金來源由集團財務部根據(jù)物資采購計劃和資金預算定期或不定期從基本賬戶劃撥轉入。第031條各級法人單位應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，如發(fā)現(xiàn)問題，應及時向集團財務部反映，由集團財務部向集團財務總監(jiān)報告，再由財務總監(jiān)報集團總裁報告，然后根據(jù)集團總裁