企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制缺陷及原因分析研究

1、企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制缺陷及原因分析研究【摘要】信息技術的發(fā)展顛覆了傳統(tǒng)的企業(yè)管理方式，企業(yè)管理信息系統(tǒng)的開發(fā)與應用大大提高了企業(yè)的信息收集與處理能力，可以使繁雜的企業(yè)日常管理工作變得簡單有序。施工企業(yè)在其日常經(jīng)營過程中往往要處理大量的人、財、物等資源，也開始進行信息化管理。本文在對TJHD企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制現(xiàn)在研究的基礎上，分析了存在的設計和實施層面的缺陷，并給出了原因分析?！娟P鍵詞】信息系統(tǒng)；內(nèi)部控制；施工企業(yè)TJHD公司為了適應信

2、息化社會發(fā)展需求，公司結(jié)合自身各生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的實際情況，通過與第三方合作的方式，先后構建了不同環(huán)節(jié)的信息系統(tǒng)。包括與浪潮合作開發(fā)應用的TJHFD財務管理系統(tǒng)、物資管理系統(tǒng)，以及與用友合作開發(fā)應用的TJHD人力資源管理系統(tǒng)。近期，TJHD又在企業(yè)內(nèi)部積極推進“數(shù)字TJHD”主要指其推進的綜合項目管理系統(tǒng)，綜合項目管理系統(tǒng)是“數(shù)字TJHD”集約管理平臺建設開發(fā)任務的核心，是TJHD公司建立科學項目管理體系、搭建高效項目管理平臺的重要舉措。該

3、系統(tǒng)以實現(xiàn)“協(xié)同應用、高效管理、科學決策”為系統(tǒng)建設目標，堅持以合同為主線、成本為中心、進度為基準、物資和船機設備為重點的方針，通過產(chǎn)研結(jié)合，成功開發(fā)完成了包含招投標、合同、綜合、進度、成本、物資、船舶設備、質(zhì)量、安全、技術、風險、竣工等12個領域管理的信息系統(tǒng)架構，貫穿項目啟動、項目計劃、項目執(zhí)行、發(fā)的方式來完成的，在這種合作過程中，TJHD負責提供相關的公司基本信息與需求，軟件服務公司負責根據(jù)公司提供的需求給出具體的解決方案。這就意

4、味著公司最終使用的信息系統(tǒng)，其開發(fā)方式、操作方式等都是由軟件服務公司給出的。而TJHD公司在進行信息化建設的過程中選選擇了不同的軟件服務商為之提供服務，比如其人力資源管理系統(tǒng)是與A公司合作完成的，而其他信息管理系統(tǒng)則是與B公司合作完成的，不同的服務商其風格不同，這又進一步加劇了在各模塊之間實現(xiàn)統(tǒng)一的難度。（二）TJHD施工公司信息系統(tǒng)內(nèi)部控制存在的執(zhí)行缺陷TJHD公司的信息管理系統(tǒng)不僅在設計時存在上述的一些缺陷，而且在具體的執(zhí)行過程中也

5、存在著一些缺陷。這進一步地阻礙了公司的信息化進程，同時也減弱到了信息化所能帶來的優(yōu)勢，這可能會使部分人懷疑信息化的效益，從而對信息化采取各種方式的抵制行為，并由此形成惡性循環(huán)。TJHD信息化過程中的執(zhí)行缺陷具體體現(xiàn)在以下方面。首先，員工信息化觀念的缺乏。由于TJHD公司所處行業(yè)的特殊性，其員工的知識、教育背景具有很大的層次性，而且教育程度較低的員工占有很大的比例。這導致大多數(shù)員工都不能理解與認識到信息化的重要性及其所能帶來的效益，甚至于