2015秋稅收管理案例分析與實(shí)務(wù)操作課程習(xí)題

1、任務(wù)二任務(wù)二增值稅繳納的會(huì)計(jì)核算與申報(bào)技能實(shí)訓(xùn)增值稅繳納的會(huì)計(jì)核算與申報(bào)技能實(shí)訓(xùn)一、基本知識(shí)認(rèn)知訓(xùn)練（一）單項(xiàng)選擇題1我國目前實(shí)行的增值稅采用的類型是（）。A消費(fèi)型增值稅B收入型增值稅C生產(chǎn)型增值稅D積累型增值稅2關(guān)于小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，下列描述正確的是（）。A從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)下同）

2、的B非從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的C從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的DA條中所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在60%以上3下列各項(xiàng)中，符合增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定的有（）。A一般納稅人外購固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B一般納稅人用于免征增值稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨

3、物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其支付的增值稅額不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣C一般納稅人進(jìn)口固定資產(chǎn)從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣D以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于所有納稅人4條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于免征增值稅的項(xiàng)目是（）。A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B古舊圖書C直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D來料加工來件裝配和補(bǔ)償貿(mào)易所需進(jìn)口的設(shè)備5現(xiàn)行政策規(guī)定，銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人如果具有建筑業(yè)資質(zhì)，并分別核

4、算自產(chǎn)貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務(wù)營業(yè)額，其建筑業(yè)勞務(wù)營業(yè)額（）。A繳納增值稅B繳納營業(yè)稅C既納增值稅又納營業(yè)稅D不繳增值稅也不繳營業(yè)稅6下列行為應(yīng)征增值稅的是（）。A郵政部門銷售的集郵商品B銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù)C典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售D郵政部門發(fā)行報(bào)刊7現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。A十二個(gè)月B二十四個(gè)月C三十六個(gè)月D四十八個(gè)月8細(xì)則規(guī)定，納

5、稅人用外匯結(jié)算銷售額的，應(yīng)按銷售額（）的人民幣匯率中間價(jià)折合成人民幣計(jì)算銷售額。A發(fā)生當(dāng)天B當(dāng)月1日C發(fā)生月份的上月最后一日D發(fā)生當(dāng)天或者當(dāng)月1日9條例及細(xì)則規(guī)定，納稅人外購的機(jī)器機(jī)械運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)混用于生產(chǎn)應(yīng)稅20下列銷貨行為中，可以按銷售差額作為銷售額的是（）。A折扣銷售并開在同一發(fā)票上B以舊換新銷售（不含金銀首飾）C還本銷售D以物易物銷售（二）多項(xiàng)選擇題1下列選項(xiàng)中屬于我國增值稅納稅人的有（）。A生產(chǎn)銷售并安裝鋼制門窗的納稅人

6、B個(gè)人為其受雇用的公司提供修配勞務(wù)C專門從事進(jìn)口貨物的單位D從事個(gè)體運(yùn)輸勞務(wù)的個(gè)體工商戶2增值稅條例及細(xì)則中的個(gè)人是指（）。A僅是個(gè)體工商戶B僅是其他個(gè)人C個(gè)體工商戶D其他個(gè)人3下列屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有（）。A生產(chǎn)銷售貨物B加工修理修配C進(jìn)口貨物D文化體育4下列選項(xiàng)中適用17%稅率的貨物有（）。A非金屬礦產(chǎn)品B生鐵C飼料D雜志5可作為增值稅抵扣憑證的有（）。A增值稅專用發(fā)票B貨物運(yùn)輸發(fā)票C海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票E農(nóng)產(chǎn)

7、品收購發(fā)票6下列屬于增值稅混合銷售行為的有（）。A甲為生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)門窗并負(fù)責(zé)安裝一并收取價(jià)款B乙銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，一并收取價(jià)款C電信公司銷售手機(jī)并提供電訊服務(wù)，并收取價(jià)款D乙裝飾公司提供裝卸勞務(wù)并提供相應(yīng)材料，一并收取價(jià)款7超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有（）。A其他個(gè)人B非企業(yè)性單位C不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為企業(yè)D工業(yè)企業(yè)8甲工業(yè)企業(yè)09年元月1日起購進(jìn)下列設(shè)備，可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A購進(jìn)既用于生產(chǎn)免稅藥品又用生產(chǎn)

8、應(yīng)稅藥品的設(shè)備一臺(tái)B為公司老總購進(jìn)小汽車一輛C購進(jìn)用于運(yùn)輸自己生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物貨車一輛D購進(jìn)專用于生產(chǎn)免稅藥品的設(shè)備一臺(tái)9下列情形中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A用于房屋基建項(xiàng)目購進(jìn)的一批鋼材B用于機(jī)器設(shè)備改造購進(jìn)的一批鋼材C購進(jìn)香煙用于招待客人D購進(jìn)的貨物被盜10納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的（）的人民幣匯率中間價(jià)。A當(dāng)天B當(dāng)月1日C當(dāng)月平均D當(dāng)月月終11增值稅條例及細(xì)則中規(guī)定的運(yùn)輸費(fèi)用金

9、額包括（）。A運(yùn)輸費(fèi)用B建設(shè)基金C裝卸費(fèi)D保險(xiǎn)費(fèi)12納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí)收取的下列費(fèi)用應(yīng)并入銷售額的有（）。A手續(xù)費(fèi)B受托加工收取的消費(fèi)稅C增值稅額D獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)13下列選項(xiàng)中哪些屬于《增值稅暫行條例》所規(guī)定的單位（）。A企業(yè)B行政單位C事業(yè)單位D軍事單位E個(gè)體工商戶14下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A小規(guī)模納稅人銷售貨物B一般納稅人向個(gè)人銷售手機(jī)C一般納稅人向其他一般納稅人銷售設(shè)備一臺(tái)D銷售免稅貨物15下列各項(xiàng)中，符合增值稅