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文檔簡介
1、表4－70索引號：（審計機關(guān)名稱）上級撥入資金審計程序表審計期間＿＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制上級撥入資金明細表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。2查閱貸款協(xié)定、轉(zhuǎn)貸協(xié)定和項目評估報告等立項文件，對照上級撥入資
2、金明細賬記錄，審核上級撥入資金是否與相關(guān)的協(xié)定、合同相符3取得上級撥入資金明細賬，抽取一定的項目，取得相關(guān)記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：（1）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額是否一致。（2）對當(dāng)年新增加的項目，應(yīng)審核是否附有銀行進賬單、銀行支付通知單或資產(chǎn)調(diào)撥單等，并與“固定資產(chǎn)”、“銀行存款”等對應(yīng)科目的記錄一致。4檢查上級撥入資金是否在財務(wù)報表及財務(wù)報表說明中進行了恰當(dāng)?shù)姆诸?/p>
3、和充分的揭示。審計人員：審計日期：復(fù)核人員：復(fù)核日期：表4－70索引號：（審計機關(guān)名稱）上級撥入資金審計程序表審計期間＿＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制上級撥入資金明細表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。2查閱貸款
4、協(xié)定、轉(zhuǎn)貸協(xié)定和項目評估報告等立項文件，對照上級撥入資金明細賬記錄，審核上級撥入資金是否與相關(guān)的協(xié)定、合同相符3取得上級撥入資金明細賬，抽取一定的項目，取得相關(guān)記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：（1）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額是否一致。（2）對當(dāng)年新增加的項目，應(yīng)審核是否附有銀行進賬單、銀行支付通知單或資產(chǎn)調(diào)撥單等，并與“固定資產(chǎn)”、“銀行存款”等對應(yīng)科目的記錄一致。4檢查上級
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