小金庫專項治理作政策制度解答

1、1“小金庫”專項治理工作政策制度解答一、一、“小金庫”的概念“小金庫”的概念“小金庫”是民間俗語。反映國家的政治經濟生活的一種現(xiàn)象，始于上世紀七十年代末財政部組織清理的“小錢柜”，而1986年開展稅收財務物價大檢查時開始俗稱“小金庫”。此次專項治理之所以還沿用這個提法，就是考慮到這個提法容易得到大家的理解和支持。1995年，在國務院辦公廳批轉財政部、審計署、中國人民銀行《關于清理檢查“小金庫”意見的通知》，將“小金庫”定義為：凡違反國家

2、反國家財經財經法規(guī)及其他有關及其他有關規(guī)定，侵占、截留國家和定，侵占、截留國家和單位收入，位收入，未列入本未列入本單位財務財務會計部門賬門賬內或未內或未納入預算管理，私存私放的算管理，私存私放的各項資項資金均屬金均屬“小金小金庫”。這次在借鑒以往“小金庫”的定義，充分吸取現(xiàn)行法律、法規(guī)相關規(guī)定內容，并廣泛征求部門與地方意見，經反復研究與討論，將“小金庫”定義為：是指是指違反法律法反法律法規(guī)及其他有關及其他有關規(guī)定，定，應列入未列入符合列

3、入未列入符合規(guī)定的定的單位賬簿的各簿的各項資項資金（含有價（含有價證券）及其形成的券）及其形成的資產資產。認定小金定小金庫的常用法律依據(jù)的常用法律依據(jù)《中《中華人民共和國會人民共和國會計法》：法》：第三條、第九條、第十六條第三條、第九條、第十六條《財政違法行法行為處罰處為處罰處分條例》：分條例》：第十七條第十七條《中《中華人民共和國公司法》：第一百七十二條人民共和國公司法》：第一百七十二條認定是否屬于“小金庫”，關鍵看資金或資產是否列入

4、符合規(guī)3是符合規(guī)定的單位賬簿，所以也形成了賬外資產。2、核算內容是否符合規(guī)定（內容真實）是否真實、完整地列入賬簿，如實核算反映各項業(yè)務。比如：某單位以虛列會議費名義套取資金形成“小金庫”。該單位在事業(yè)費科目支出會議費10萬給賓館，實際花費8萬，剩余兩萬元以消費卡、購物券等名義返還該單位，這樣核算不真實就形成了“小金庫”?！靶〗饚煨〗饚臁钡谋憩F(xiàn)形式的表現(xiàn)形式《實施方案》對“小金庫”表現(xiàn)形式進行了高度概括，主要包括：一是違規(guī)收費、罰款及攤派

5、設立“小金庫”；二是用資產處置、出租收入設立“小金庫”；三是以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”；四是經營收入未納入規(guī)定賬戶核算設立“小金庫”；五是虛列支出轉出資金設立“小金庫”；六是以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設立“小金庫”；七是上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。從實際情況來看，“小金庫”存在形態(tài)十分繁雜，具體來說：（一）（一）現(xiàn)金形金形態(tài)。（二）（二）銀行存款形行存款形態(tài)。（三）有價（三）有價證券形券形