【示例】某餐飲企業(yè)人力資源管理成本預算報告

1、2016年人力資源管理成本預算報告人力資源管理成本預算是企業(yè)在一個生產(chǎn)經(jīng)營周期（一般為一年）內(nèi)，人力資源全部管理活動預期的成本支出的計劃。科學合理的人力資源預算將有利于從整理上把握和控制人力資源的使用和管理成本，有利于有效的分析和評估人力資源的使用效率和水平。同時，也只有在作好人力資源管理成本預算的前提下，以成本控制為依據(jù)，才能采取有效措施，作好人力資源的招聘、培訓、考核、崗位晉升、員工調(diào)薪、年終獎標準發(fā)放等各項人力資源具體工作，最大限

2、度的調(diào)動員工積極性。一、人力資源管理成本的項目構(gòu)成從會計核算的角度對人工成本進行統(tǒng)計匯總：人工成本=工資總額職工福利費職工教育經(jīng)費勞動保護費工會經(jīng)費學校經(jīng)費公益金。由于以上分類較為復雜，為便于領(lǐng)導理解和統(tǒng)計計算的便利，本次人力資源預算將人力資源管理成本分為兩部分：人力資源薪酬福利成本和人力資源開發(fā)管理成本。在進行成本預算時，也將分別對這兩部分進行分析。人力資源管理成本構(gòu)成一覽表項目名稱包含子項目人力資源薪酬福利成本員工薪資、社會保險、住

3、房公積金、年終獎金、月度考核獎金、降溫取暖費、節(jié)假日補貼等人力資源開發(fā)管理成本招聘成本、培訓成本等二、人力資源薪酬福利成本預算人力資源薪酬福利費可以說是在單位人力資源使用中所支付的直接成本，是組織所承擔的人力資源管理成本的主體。1、人力資源薪酬福利費預算編制依據(jù)由于企業(yè)之間對優(yōu)秀人才的爭奪不斷加劇，以及物價上漲和生活水準提高等因素的推進，人力資源薪酬福利成本持續(xù)上升的趨勢是不可扭轉(zhuǎn)的。因此在進行人力資源薪酬福利成本預算時要關(guān)注國家有關(guān)部

4、門發(fā)布的各種相關(guān)政策和法律法規(guī)信息。主要包括：（4）企業(yè)收入（利潤）水平及對薪資調(diào)整的指導思想。企業(yè)實現(xiàn)利潤是影響員工收入增長的重要因素。根據(jù)《青島市人民政府關(guān)于加強企業(yè)工資分配調(diào)控指導完善職工工資正常增長機制的意見》，2016年，企業(yè)在崗職工平均工資達到全市在崗職工平均工資1倍及以上，3倍以下的，企業(yè)實現(xiàn)利潤每增長1%，職工工資增長不應低于0.3%。由于目前我單位目前對收入非常關(guān)注，所以考慮薪酬增幅，收入增長比率應是一重要因素。另外，

5、單位于去年開展了薪酬體系設(shè)計，薪酬改革主要側(cè)重于對工資增量的再分配。盡可能地避免“挖低補高”，既是薪酬改革的重要原則，又是保證薪資改革順利進行的重要條件。由于本次薪酬改革有些人員薪酬增幅較大，因此在進行人力資源薪酬福利成本預算時，對薪酬改革的成本增加因素應給予充分考慮（薪酬改革一般要求5%15%薪酬成本增加的預算），才能保證增薪預算的合理科學性。4、人力資源薪酬福利成本預算方法與結(jié)果綜合分析以上各種因素，在不增加人員數(shù)量的前提下，采取四