審計(jì)底稿-燃料消耗數(shù)量發(fā)電煤耗

1、審計(jì)工作底稿審計(jì)工作底稿被審計(jì)單位：被審計(jì)單位：某發(fā)電廠編號(hào)：編號(hào)：審計(jì)項(xiàng)目名稱：審計(jì)項(xiàng)目名稱：某某公司資產(chǎn)負(fù)責(zé)損益專項(xiàng)審計(jì)附件：共附件：共頁(yè)審計(jì)事審計(jì)事項(xiàng)200x年19月燃料消耗數(shù)量、發(fā)電煤耗審計(jì)審計(jì)日期日期200X年10月29日審計(jì)審計(jì)事項(xiàng)事項(xiàng)摘要摘要1、燃料消耗數(shù)量少計(jì)32774.45噸，少計(jì)燃料成本817萬(wàn)元200x年19月該廠入爐煤皮帶秤計(jì)量入爐煤量1246216.28噸，實(shí)際進(jìn)成本消耗量1213441.83噸，少計(jì)消耗量32

2、774.45噸，折合金額8174929.09元。各月詳細(xì)情況見(jiàn)下表：200X年皮帶秤煤量（噸）安生部報(bào)表煤量（噸）差值（噸）發(fā)電天然煤?jiǎn)蝺r(jià)（元噸）金額（元）1月167684.02167289.6394.42252.0499409.622月163025.83159025.853999.98237.46949835.253月196457.29196457.290270.4104月150320.51150320.510248.0205月572

3、72.3654408.782863.58223.76640754.666月71507.1367930.813576.32261.56935422.267月100237.8395292.84945.03254.621259103.548月139202.59132242.466960.13248.931732585.169月200508.72190473.7310034.99254.892557818.60合計(jì)1246216.2812134

4、41.8332774.458174929.09注：皮帶秤煤量包括皮帶秤計(jì)量和運(yùn)行已記錄的電子皮帶秤校驗(yàn)煤量2、耗煤量少計(jì)32774.45噸情況分析：1）1月報(bào)表煤量少計(jì)屬于運(yùn)行統(tǒng)計(jì)誤差；2）2月報(bào)表煤量人為調(diào)整，未采用皮帶秤數(shù)據(jù)；3）5月9月報(bào)表煤量是按皮帶秤煤量乘以0.95計(jì)算。耗用煤量應(yīng)按電子皮帶秤計(jì)量，并根據(jù)皮帶秤校驗(yàn)結(jié)果進(jìn)行微調(diào)，而實(shí)際皮帶秤校驗(yàn)偏差均未達(dá)到5%，因此5月9月耗煤量屬于人為調(diào)整。3、皮帶秤校驗(yàn)煤量未全部計(jì)入耗用煤

5、量根據(jù)運(yùn)行部煤量統(tǒng)計(jì)表統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)看，未將每次皮帶秤校驗(yàn)煤量正確計(jì)入耗用煤量，如：96、85、826等皮帶秤校驗(yàn)煤量未計(jì)。4、不能真實(shí)反映機(jī)組實(shí)際的煤耗：200X年19月生產(chǎn)技術(shù)報(bào)表顯示發(fā)電煤耗為337.121克千瓦時(shí)，按皮帶秤計(jì)量煤量計(jì)算實(shí)際發(fā)電煤耗應(yīng)為346.221克千瓦時(shí)，實(shí)際機(jī)組煤耗比報(bào)表數(shù)高9.1克千瓦時(shí)。月份發(fā)電量報(bào)表發(fā)電用天然煤量電子皮帶秤耗用煤量天然煤發(fā)熱量發(fā)電用天然油量天然油發(fā)熱量報(bào)表發(fā)電煤耗實(shí)際發(fā)電煤耗1月306487.

6、37167289.6167684.0218185.04110.80142704.687339.632340.4312月274226.4159025.85163025.8317266.93218.7442650.69342.186350.7913月362154.24196457.29196457.2918296.8790.8542666.79339.093339.0934月271401.48150320.51150320.5117728.

7、77312.8642654.63335.534335.5345月104144.0454408.7857272.3618552.19518.5742653.38331.385348.8126月133161.8467930.8171507.1319049.98256.5542651.29332.623350.1027月188692.5695292.8100237.8319157.32828.5742651.44330.744347.8968

8、月243880.56132242.46139202.5918111.84761.8242651.76335.890353.5499月354319.56190473.73200508.7218395.8730.4742349.53337.851355.650合計(jì)2238468.051213441.831246216.318192.66309.23142670.34337.121346.221審計(jì)審計(jì)依據(jù)依據(jù)1、《中國(guó)電力投資集團(tuán)公司燃料管

9、理制度（試行）》；2、《中國(guó)電力投資集團(tuán)公司燃料管理審計(jì)辦法》；3、某發(fā)電廠安生部技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表、運(yùn)行部煤量統(tǒng)計(jì)表、會(huì)計(jì)報(bào)表、皮帶秤校驗(yàn)記錄。審計(jì)審計(jì)評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)意見(jiàn)意見(jiàn)1、某電廠200X年19月耗煤量人為調(diào)低，發(fā)電煤耗指標(biāo)虛低，少計(jì)燃料成本8174929.09元。2、未按照《中國(guó)電力投資集團(tuán)公司燃料管理制度（試行）》規(guī)定，正確計(jì)入當(dāng)月燃料消耗量，煤炭消耗量未以入爐皮帶秤計(jì)量數(shù)量為準(zhǔn)（月末可根據(jù)皮帶秤校驗(yàn)結(jié)果進(jìn)行調(diào)整）。2、發(fā)電企業(yè)供電煤耗