燃料審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)

1、1發(fā)電廠標(biāo)準(zhǔn)發(fā)電廠標(biāo)準(zhǔn)燃料審計(jì)管理QSFDQSFD2.09020041范圍范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了燃料管理審計(jì)的定義、管理的范圍、管理的內(nèi)容及要求、審計(jì)工作程序。本標(biāo)準(zhǔn)適用于發(fā)電廠及發(fā)電有限公司及其所屬單位。2引用標(biāo)準(zhǔn)引用標(biāo)準(zhǔn)下列文件中的條款通過GBT1的本部分的引用而成為本部分的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內(nèi)容）或修訂版均不適用于本部分，然而，鼓勵(lì)根據(jù)本部分達(dá)成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不

2、注日期的引用文件，其最新版本適用于本部分?！吨腥A人民共和國審計(jì)法》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》《中國集團(tuán)公司審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)（試行）》《中國集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理辦法》《中國集團(tuán)公司燃料管理辦法（試行）》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》3燃料審計(jì)管理的定義燃料審計(jì)管理的定義燃料審計(jì)管理是對(duì)燃料從計(jì)劃、訂貨、發(fā)運(yùn)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、消耗、統(tǒng)計(jì)、結(jié)算全方位、全過程的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審查評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)管理、降低成本的建議和措施。4燃料審計(jì)管理的

3、范圍燃料審計(jì)管理的范圍(1)燃料的計(jì)劃管理和控制。(2)燃料的合同管理和控制。(3)燃料的運(yùn)輸、中轉(zhuǎn)、接卸管理和控制。(4)燃料的化驗(yàn)、驗(yàn)收管理和控制。(5)燃料的堆存、摻配、消耗、盤點(diǎn)管理和控制。(6)燃料的結(jié)算管理和控制。(7)燃料的統(tǒng)計(jì)管理和控制。(8)燃料管理制度和內(nèi)部控制制度。5管理內(nèi)容及要求管理內(nèi)容及要求25.1燃料年度計(jì)劃是否根據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)要求進(jìn)行編制，計(jì)劃變更及燃用地方小窯煤是否經(jīng)過上級(jí)主管部門審批；5.2燃料訂貨合同

4、及其執(zhí)行情況、運(yùn)輸裝卸過程中損耗是否在合理范圍內(nèi)；5.4燃料數(shù)量、質(zhì)量驗(yàn)收及虧噸、虧焦、超硫索賠是否按規(guī)定執(zhí)行；5.5進(jìn)廠燃料價(jià)格構(gòu)成是否符合集團(tuán)公司的有關(guān)要求；5.6燃料費(fèi)用的收支情況是否符合財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定；5.7燃料的統(tǒng)計(jì)、核算工作是否按規(guī)定動(dòng)作執(zhí)行；5.8燃煤的儲(chǔ)存管理情況是否科學(xué)合理，按生產(chǎn)情況適時(shí)調(diào)整。5.9燃煤耗用的計(jì)量、計(jì)算是否準(zhǔn)確；5.10燃料管理制度和內(nèi)部控制制度是否健全、合規(guī)。5.11在實(shí)施燃料管理審計(jì)過程中，燃

5、料管理部門積極配合審計(jì)工作，需要提供主要資料如下：(1)燃料月報(bào)表；(2)燃料收耗存報(bào)表；(3)燃料統(tǒng)計(jì)分析月報(bào)、煤耗計(jì)算依據(jù)；(4)進(jìn)廠煤、油化驗(yàn)情況表；(5)進(jìn)廠煤、油驗(yàn)收情況記錄；(6)盤點(diǎn)記錄；(7)電子磅稱校驗(yàn)記錄；(8)燃料明細(xì)賬及憑證；(9)燃料訂貨合同及有關(guān)協(xié)議；(10)燃料管理工作總結(jié)、燃料經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、有關(guān)內(nèi)控制度。(11)有關(guān)會(huì)計(jì)憑證及會(huì)計(jì)報(bào)表。5.12選用地方小煤窯及協(xié)商簽訂合同時(shí)應(yīng)有審計(jì)人員參加，經(jīng)審計(jì)人員簽字

6、后的合同方可付款。6燃料審計(jì)管理程序燃料審計(jì)管理程序6.1燃料管理審計(jì)每年進(jìn)行一次具體時(shí)間按年度審計(jì)工作計(jì)劃安排執(zhí)行；6.2下發(fā)審計(jì)通知書后，結(jié)合財(cái)務(wù)電算化實(shí)際情況，實(shí)施報(bào)送審計(jì)，被審計(jì)單位按審計(jì)要求，報(bào)送相關(guān)審計(jì)資料；6.3審計(jì)實(shí)施過程中按審計(jì)工作相關(guān)規(guī)定進(jìn)行；6.4審計(jì)終結(jié)后出具審計(jì)報(bào)告，上報(bào)審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)后下發(fā)審計(jì)決定。在審計(jì)決定下發(fā)三個(gè)后實(shí)施后續(xù)審計(jì)，檢查整改情況。7檢查與考核檢查與考核7.1按本標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)檢查與考核。7.2按