erp下的集團財務(wù)管理

1、1ZHY的ERP財務(wù)管理系統(tǒng)財務(wù)管理系統(tǒng)ZHY公司（簡稱“ZHY”）是集航空油料的采購、運輸、儲存、銷售為一體，自主經(jīng)營、獨立核算、自負盈虧、具有獨立法人資格的經(jīng)濟實體。ZHY現(xiàn)行的財務(wù)核算體制為一級法人、多級核算管理，層次結(jié)構(gòu)為總公司（集團）地區(qū)公司（包括直屬公司、合資合營公司和股份制公司）分公司、供應(yīng)站。作為“十五”期間民航八大信息化項目之一的ZHYERP系統(tǒng)，ZHY通過招標最終選擇了SAP公司的R3作為自己的企業(yè)管理平臺，并由北京

2、民航中天科技有限公司和IBM公司做咨詢實施。ZHYERP系統(tǒng)一期工程在ZHY華東地區(qū)公司24個點全面實施，財務(wù)會計模塊主要包括了總賬（GL），應(yīng)收賬款（AR），應(yīng)付賬款（AP），現(xiàn)金管理及流動資金預(yù)測（TR），成本中心會計（CCA）和獲利能力分析（COPA）。該項目于2002年1月17日正式上線，目前系統(tǒng)運行良好。從會計核算的角度出發(fā)，財務(wù)會計必須嚴格依照國家制定的企業(yè)財務(wù)準則及會計制度和法規(guī)進行會計核算，并依法對外提供相應(yīng)的財務(wù)報表。

3、從長遠來看，還應(yīng)該符合國際認可的會計準則如GAAP及IAS。SAPR3的財務(wù)會計模塊的設(shè)計除了要滿足上述的標準外，還必須滿足ZHY目前的一級法人，多級核算體系的需求。另外，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，財務(wù)組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計還應(yīng)該從靈活性方面進行考慮、設(shè)計，以滿足公司組織結(jié)構(gòu)的重組和調(diào)整。當非直屬分公司需要進行獨立核算，或地區(qū)公司成為獨立的法人時，系統(tǒng)在進行調(diào)整后，能很快適應(yīng)這些變化。ZHY組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性，決定了其會計核算體系的復(fù)雜程度。目前在ZH

4、Y表面上是二級核算，實質(zhì)上仍然是三級財務(wù)核算的體制。即總公司與地區(qū)公司（或直屬分公司）分別完全獨立核算，其余分公司、供應(yīng)站與代表處雖然其收入及庫存全部隸屬于相應(yīng)的地區(qū)公司（或直屬分公司），也不在當?shù)丶{稅，但其他成本費用的核算也完全是獨立的。對于ZHY的業(yè)務(wù)，不僅業(yè)務(wù)量大，而且地域跨度廣，在信息傳遞的準確性和及時性等都存在很大的問題。由于目前我國對成品油市場的控制非常嚴格，仍然采用國家宏觀調(diào)控的管理模式。而ZHY目前的經(jīng)營管理比較粗放、經(jīng)

5、營意識較為淡薄，許多與經(jīng)營和成本相關(guān)的制度3可直接產(chǎn)生整個地區(qū)公司的賬務(wù)和報表，不需象以前那樣向地區(qū)公司報送軟盤及報表。大大節(jié)省了信息傳遞的時間和財務(wù)人員的工作量，數(shù)據(jù)的準確性和及時性得到了保障。圖2：ZHY采購和銷售業(yè)務(wù)與財務(wù)的實時集成數(shù)據(jù)的準確性和及時性同時體現(xiàn)在信息傳遞的中間環(huán)節(jié)和人為修改可能性的減少。規(guī)范化的流程需要靠系統(tǒng)的實施才可能會貫徹下去，規(guī)范的系統(tǒng)將信息流集成起來。圖2是以采購和銷售業(yè)務(wù)為例，說明系統(tǒng)集成后，不僅明細賬與

6、總賬實時集成，財務(wù)與其他如采購、庫存、銷售的實時集成，體現(xiàn)了ERP系統(tǒng)將物流、資金流及信息流的統(tǒng)一性。對公司供應(yīng)商而言，雖然供應(yīng)商的余額最終反應(yīng)在財務(wù)上。各業(yè)務(wù)部門在平時作業(yè)時，如航煤的采購入庫，在SAPR3系統(tǒng)中錄入相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的同時，系統(tǒng)就已經(jīng)產(chǎn)生了對庫存的自動記賬；而業(yè)務(wù)單位在系統(tǒng)里完成發(fā)票校驗的同時也產(chǎn)生了對供應(yīng)商應(yīng)付賬款的自動記賬。同時，由于庫存記賬在ERP系統(tǒng)中是實時更新的，因此ZHY在任何時候可以非常清楚地監(jiān)控到各地及總的

7、庫存情況，為合理安排庫存提供量化的支持。另一方面，在供應(yīng)商明細賬中記錄明細賬每筆交易的同時，將數(shù)據(jù)實時更新到總賬統(tǒng)馭賬戶，從而確保了總賬與明細賬的一致性及數(shù)據(jù)的準確性，因此也無須對賬。對公司客戶而言，同樣要求能實現(xiàn)集成一體的功能。從客戶的訂單開始一直到收款，都離不開對客戶的跟蹤管理。同樣地，在R3系統(tǒng)中，ZHY在向各航空公司進行銷售業(yè)務(wù)的時候，系統(tǒng)也會自動將銷售收入及應(yīng)收賬款記賬到相應(yīng)的賬戶中并自動結(jié)轉(zhuǎn)該筆銷售業(yè)務(wù)的銷售成本。這樣保證了

8、供應(yīng)商和客戶最原始的數(shù)據(jù)都來自最底層，確保數(shù)據(jù)的唯一性和共同性。也只有這樣才便于對供應(yīng)商和客戶進行未結(jié)清賬逐筆勾對的科學(xué)管理。如詳細記錄企業(yè)與供應(yīng)商和客戶之間的每筆交易往來，使應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款明細賬能夠及時準確地向企業(yè)管理者和交易伙伴提供所需報表，同時在未結(jié)清賬管理的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)自動生成賬齡分析，付款預(yù)測等分析報表，以及面向客戶的催款通知等。ZHY的SAPR3系統(tǒng)在整個供應(yīng)鏈上與財務(wù)的高度集成，不僅大大降低了財務(wù)往來結(jié)算人員的工作量，