工薪與人事測(cè)試表

1、索引號(hào)：Y5工薪與人事循環(huán)符合性測(cè)試程序表工薪與人事循環(huán)符合性測(cè)試程序表單位名稱：測(cè)試人員：日期：會(huì)計(jì)期間：復(fù)核人員：日期：一、測(cè)試程序測(cè)試重點(diǎn)常規(guī)測(cè)試程序已執(zhí)行（√）不適用（）索引號(hào)1、工資及應(yīng)付工資相關(guān)內(nèi)部控制制度的符合性測(cè)試：(1)工資標(biāo)準(zhǔn)的制定及變動(dòng)是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)；(2)計(jì)時(shí)、計(jì)件工資的原始記錄是否齊全；(3)選擇若干時(shí)期的工資匯總表，檢查：a)工資匯總表的計(jì)算是否正確；b)應(yīng)付工資總額與人工費(fèi)用分配匯總表中合計(jì)數(shù)是否相符；c)

2、代扣款項(xiàng)的帳務(wù)處理是否正確。(4)抽查工資單，從中選取不同類型員工檢查：a)員工工資卡或人事檔案，以確定工資發(fā)放依據(jù)；b)員工工資率及實(shí)發(fā)工資額的計(jì)算是否正確；c)實(shí)際工時(shí)統(tǒng)計(jì)記錄（或產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)報(bào)告）與員工個(gè)人鐘點(diǎn)卡（或產(chǎn)量記錄）是否相符；d)員工加班加點(diǎn)記錄與主管人員簽證的月度加班匯總表是否相符。2、直接人工成本測(cè)試：(1)對(duì)于采用計(jì)時(shí)工資制的，抽取實(shí)際工時(shí)統(tǒng)計(jì)記錄，員工工資分類表及人工費(fèi)用分配匯總表等：a)從成本計(jì)算單中選樣核對(duì)直接人

3、工成本與人工費(fèi)用分配匯總表中相應(yīng)的實(shí)際工資費(fèi)用是否相符；b)核對(duì)實(shí)際工時(shí)統(tǒng)計(jì)記錄與人工費(fèi)用分配匯總表中相應(yīng)的實(shí)際工時(shí)是否相符；c)抽取并核對(duì)生產(chǎn)部門若干期間的工時(shí)臺(tái)帳與實(shí)際工時(shí)統(tǒng)計(jì)記錄是否相符；d)當(dāng)沒(méi)有實(shí)際工時(shí)統(tǒng)計(jì)記錄時(shí)，根據(jù)員工工資分類表，計(jì)算復(fù)核人工費(fèi)用分配匯總表中相應(yīng)的直接人工費(fèi)用是否合理。(2)對(duì)于采用計(jì)件工資制的，抽取產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)報(bào)告，個(gè)人（小組）產(chǎn)量記錄和經(jīng)批準(zhǔn)的單位工資標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)件工資制度；a)核對(duì)按統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量和單位工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算

4、的人工費(fèi)用與成本計(jì)算單中直接人工成本是否相符；b)抽取若干直接人工（小組）的產(chǎn)量記錄，檢查是否被匯總計(jì)入產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)報(bào)告。(3)對(duì)于采用標(biāo)準(zhǔn)成本法的，抽取生產(chǎn)通知單或產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)工時(shí)統(tǒng)計(jì)報(bào)告和經(jīng)批準(zhǔn)的單位標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)、標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)工資率、直接人工的工資匯總等資料：a)根據(jù)產(chǎn)量和單位標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)總量，再乘以標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)工資率，以檢查其是否與成本計(jì)算單中的直接人工成本相符；b)直接人工成本差異的計(jì)算與帳務(wù)處理是否正確，直接人工的標(biāo)準(zhǔn)成本，在年度內(nèi)有無(wú)重