符合性測(cè)試審計(jì)程序──現(xiàn)金與銀行存款循環(huán)程序表1

1、符合性測(cè)試審計(jì)程序──現(xiàn)金與銀行存款循環(huán)審計(jì)目標(biāo)：１.確定被審計(jì)單位現(xiàn)金與銀行存款循環(huán)的內(nèi)部控制制度是否健全２.確定被審計(jì)單位現(xiàn)金與銀行存款循環(huán)的內(nèi)部控制制度是否得到一貫、有效的執(zhí)行；審計(jì)程序執(zhí)行情況索引號(hào)執(zhí)行人1.取得或編制現(xiàn)金與銀行存款業(yè)務(wù)流程圖。2.檢查貨幣資金內(nèi)部控制是否建立并嚴(yán)格執(zhí)行：（1（款項(xiàng)的收支是否按規(guī)定的程度和權(quán)限辦理；（2（是否存在與本單位經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的款項(xiàng)收支情況；（3（是否存在出租、出借銀行賬戶的情況；（4（出納與會(huì)

2、計(jì)的職責(zé)是否嚴(yán)格分離；（5（貨幣資金和有價(jià)證券是否妥善保管，是否定期盤點(diǎn)、核對(duì)；（6（撥付所屬資金、公司撥入資金的核算內(nèi)容是否與內(nèi)部往來(lái)混淆。3.抽取收款憑證：（1（核對(duì)收款憑證與存入銀行賬戶解款單的日期和金額是否相符；（2（核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的收入是否正確；（3（核對(duì)收款憑證與銀行對(duì)賬單是否相符；（4（核對(duì)收款憑證與應(yīng)收賬款明細(xì)賬的有關(guān)記錄是否相符；（5（銷售退回與折讓的批準(zhǔn)與貸項(xiàng)通知單的簽發(fā)職責(zé)是否分離；（6（核對(duì)實(shí)收金額與銷

3、售發(fā)票是否一致。4.抽取付款憑證；（1（檢查付款的授權(quán)手續(xù)是否符合規(guī)定；（2（核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的付出金額是否正確；（3（核對(duì)付款憑證與銀行對(duì)賬單是否相符；（4（核對(duì)付款憑證與應(yīng)收賬款明細(xì)賬的記錄是否一致；（5（核對(duì)實(shí)付金額與購(gòu)貨發(fā)票是否相符。5.抽取一定期間的現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬核對(duì)是否一致。6.抽取一定期間的銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)是否一致。7.抽取一定期間的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查驗(yàn)其是否按月正確編制并經(jīng)復(fù)核