財務(wù)評價的內(nèi)容及指標(biāo)體系

1、財務(wù)評價的內(nèi)容及指標(biāo)體系財務(wù)評價的內(nèi)容及指標(biāo)體系金融企業(yè)財務(wù)評價主要是對照相應(yīng)行業(yè)評價標(biāo)準(zhǔn)，對金融企業(yè)一個會計年度的盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力以及經(jīng)營增長狀況等進(jìn)行綜合評判。金融企業(yè)財務(wù)評價指標(biāo)計算公式如下：（一）盈利能力狀況（一）盈利能力狀況1.資本利潤率=凈利潤平均凈資產(chǎn)100%平均凈資產(chǎn)=（年初所有者權(quán)益＋年末所有者權(quán)益）22.資產(chǎn)利潤率=利潤總額平均資產(chǎn)總額100%平均資產(chǎn)總額=12個月每月末資產(chǎn)總額之和l23.利息回收率=（

2、本年利息收入－本年表內(nèi)應(yīng)收利息新增額）（本年利息收入＋本年表外應(yīng)收利息新增額）4.資產(chǎn)費(fèi)用率=營業(yè)費(fèi)用資產(chǎn)平均總額100%5.撥備前經(jīng)營利潤率=（利潤總額＋呆賬準(zhǔn)備提取總額）資產(chǎn)平均總額100%6.中間業(yè)務(wù)收入率=中問業(yè)務(wù)收入凈額主營業(yè)務(wù)收入凈額100%7.凈利息收益率=（利息收入－利息支出）收益性資產(chǎn)余額100%8.成本收入比=成本費(fèi)用總額主營業(yè)務(wù)收入凈額100%9.收入利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)收入凈額100%10.成本費(fèi)用利潤率

3、=利潤總額成本費(fèi)用總額100%成本費(fèi)用總額=主營業(yè)務(wù)成本＋主營業(yè)務(wù)稅金及附加＋營業(yè)費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋財務(wù)費(fèi)用11.市盈率=普通股每股市價普通股每股收益普通股每股受益=（凈利潤－優(yōu)先股股利）普通股股數(shù)12.市凈率=普通股每股市價每股凈資產(chǎn)（二）資產(chǎn)質(zhì)量狀況（二）資產(chǎn)質(zhì)量狀況1.固定資本比例=（固定資產(chǎn)凈值＋在建工程余額）凈資產(chǎn)100%2.不良貸款率=（次級類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）貸款余額3.撥備覆蓋率=（一般準(zhǔn)備＋專項(xiàng)準(zhǔn)備特種準(zhǔn)備）

4、（次級類貸款可疑類貸款＋損失類貸款）4.估計貸款損失率=（正常類貸款l%＋關(guān)注類貸款2%＋次級類貸款20%＋可疑類貸款40%＋損失類貸款100%）貸款余額5.生息資產(chǎn)比例=生息資產(chǎn)余額資產(chǎn)平均總額100%6.不良貸款形成率=（風(fēng)險程度降低貸款－風(fēng)險程度上升貸款－完全收回貸款－不良貸款清收）（正常類貸款＋關(guān)注類貸款）100%7.不良資產(chǎn)率=（資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額＋應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的潛虧掛賬＋未處理資產(chǎn)損失）（資產(chǎn)總額＋資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額）10

5、0%8.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)收入凈額平均資產(chǎn)總額9.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)收入凈額平均流動資產(chǎn)總額平均流動資產(chǎn)總額=（年初流動資產(chǎn)總額＋年末流動資產(chǎn)總額）2（三）償付能力狀況（三）償付能力狀況1.資本充足率=（資本－扣除項(xiàng)）（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場風(fēng)險資本）其中：資本扣除項(xiàng)=商譽(yù)＋對未并表銀行機(jī)構(gòu)資本投資＋對未并表非銀行金融機(jī)構(gòu)資本投資＋對非自用不動產(chǎn)投資＋對工商企業(yè)資本投資＋貸款損失準(zhǔn)備尚未提足部分。2.核心資

6、本充足率=（核心資本－核心資本扣除項(xiàng)）（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場風(fēng)險資本）其中：核心資本=實(shí)收資本（或普通股）＋資本公積＋盈余公積＋未分配利潤＋少數(shù)股權(quán)。核心資本扣除項(xiàng)=商譽(yù)＋（對未并表銀行機(jī)構(gòu)資本投資＋對未并表非銀行金融機(jī)構(gòu)資本投資＋對非自用不動產(chǎn)投資＋對工商企業(yè)資本投資）50%＋貸款損失準(zhǔn)備尚未提足部分。3.流動比率=流動資產(chǎn)期末余額流動負(fù)債期末余額100%4.存貸款比例=各項(xiàng)貸款余額各項(xiàng)存款余額100%5.凈拆借資金比例=拆

7、入資金比例－拆出資金比例6.償付能力充足率=（實(shí)際償付能力額度最低償付能力額度）100%其中：實(shí)際償付能力額度等于認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負(fù)債的差額。認(rèn)可資產(chǎn)和認(rèn)可負(fù)債是指保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)對保險公司進(jìn)行償付能力考核時，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)予以認(rèn)可，納入償付能力額度計算的資產(chǎn)與負(fù)債。最低償付能力額度是指保險公司在經(jīng)營中應(yīng)具備的償付能力的最低限額數(shù)。7.或有負(fù)債比率=或有負(fù)債余額（所有者權(quán)益＋少數(shù)股東權(quán)益）100%或有負(fù)債余額=已貼現(xiàn)承兌匯票＋擔(dān)保余額＋貼現(xiàn)

8、與擔(dān)保外的被訴事項(xiàng)金額＋其他或有負(fù)債8.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額資產(chǎn)總額100%9.凈資本負(fù)債率=（凈資本負(fù)債總額）100%凈資本=（資產(chǎn)余額折扣比例）－負(fù)債總額－或有負(fù)債。（四）經(jīng)營增長狀況（四）經(jīng)營增長狀況1.資本保值增值率=扣除客觀增減因素的年末國有資本及權(quán)益年初國有資本及權(quán)益100%2.利潤增長率=（本年主營業(yè)務(wù)利潤總額－上年主營業(yè)務(wù)利潤總額）上年主營業(yè)務(wù)利潤總額100%3.收入增長率=（本年主營業(yè)務(wù)收入總額－上年主營業(yè)務(wù)收入總額）