銷售及收款內部控制管理制度

1、銷售及收款內部控制管理制度銷售及收款內部控制管理制度第一節(jié)第一節(jié)總則總則第一條為了加強銷售與收款的內部控制管理，規(guī)范銷售與收款行為，防范銷售與收款過程中的差錯與舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規(guī)范銷售與收款》等法律法規(guī)，特制定本管理制度。第二節(jié)第二節(jié)崗位分工與授權批準崗位分工與授權批準第二條建立和健全銷售、發(fā)貨與收款崗位責任制，明確不同部門、不同崗位的職責、權限，確保不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督，不得一人兼辦上述不同

2、崗位。第三條（1）營銷處負責人主要負責預算制度，預算的執(zhí)行與分析，銷售人員的績效考核以及營銷處日常管理工作。（2）銷售人員主要負責客戶管理，簽訂合同，處理訂單，開具發(fā)貨通知單或銷售確認單，根據(jù)合同約定執(zhí)行信用政策和催收貨款。（3）產品保管人員主要負責審核簽發(fā)的發(fā)貨通知單手續(xù)是否齊全，是否符合發(fā)貨條件并辦理發(fā)貨的具體事宜。（4）財務部門負責銷售會計人員主要負責銷售款項的結算與記錄，應收帳款帳齡結構分析，質保金登記、分析，合同管理，往來款項

3、，余額的定期對帳，配合銷售部門做好資金回籠和催討工作。第四條財務部門設置信用管理崗位，與銷售部門共同制定信用政策，配合和監(jiān)督銷售部門銷售政策和信用政策的實施。第五條配備合格的人員辦理銷售、保管、收款業(yè)務，上述人員應具備高度的責任心與工作熱情，盡心盡責、恪盡職守，具備良好的業(yè)務素質和職業(yè)道德。第六條建立、健全銷售與收款業(yè)務授權批準制度，審批人應當在授權范圍內審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內按照審批人批準意見辦理業(yè)務，對審批人

4、超越授權范圍審批業(yè)務，經辦人有權拒絕辦理，并向審批人的上級授權部門報告。信用下降的客戶實行預警措施，同時減少或停止發(fā)貨，要求提供債務擔保、書面承諾，加強應收款催討力度，減少應收款壞帳損失。第十一條除“款到發(fā)貨”的結算方式外，對以賒銷為結算方式或以時間進度為結算方式的銷售合同，應建立付款時間、節(jié)點信息資料，銷售人員應根據(jù)合同約定的時間節(jié)點，催收貨款，保證資金回籠。第五節(jié)第五節(jié)銷售和發(fā)貨控制銷售和發(fā)貨控制第十二條產品銷售的確認。產品的主要風

5、險和報酬轉移給購貨方，且不再保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已出售的產品實施控制，與交易相關的經濟利益能夠流入企業(yè)且相關的收入和成本能夠可靠地計量時確認。根據(jù)本公司產品性質，在滿足上述前提下，還應參閱如下標準：（1）對于需安裝調試的產品：產品已經發(fā)至客戶，并安裝調試完成交客戶驗收完畢。（2）對于不需安裝調試的產品：產品已經交給客戶并得到客戶的確認。第十三條加強對賒銷業(yè)務的管理，不得隨意開展賒銷業(yè)務，對符合賒銷條件的客戶，在批

6、準的信用額度內進行賒銷，對超出信用額度的賒銷業(yè)務，由所部集體決策審批。第十四條加強銷售發(fā)貨工作的事前管理，事后控制，嚴格按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務。銷售和發(fā)貨業(yè)務流程：銷售談判→合同訂立→合同審批→組織銷售→組織發(fā)貨→銷貨退回→售后服務（1）銷售談判。在合同訂立之前，銷售人員應就產品價格，收款方式，交貨日期，信用政策等與客戶進行談判。（2）合同訂立。在購銷雙方達成共識的基礎上，授權銷售人員與客戶簽訂銷售合同。合同簽訂應符合《中華人