費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)基礎(chǔ)規(guī)范講解

1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)基礎(chǔ)規(guī)范講解,財(cái)務(wù)企劃部2014年8月,,費(fèi)用審核的重要性紙質(zhì)版報(bào)銷(xiāo)憑證的審核費(fèi)控系統(tǒng)的使用規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)其他注意事項(xiàng),目錄 CONTENTS,,費(fèi)用審核的重要性紙質(zhì)版報(bào)銷(xiāo)憑證的審核費(fèi)控系統(tǒng)的使用規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)其他注意事項(xiàng),目錄 CONTENTS,,一.費(fèi)用審核的重要性,,一、費(fèi)用審核的重要性,為什么費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)要你審批？,審批人簽字的時(shí)候真正做到認(rèn)真審核了嗎？,財(cái)務(wù)人員該為誰(shuí)負(fù)責(zé)？,,一、費(fèi)用審核的重要性,為什么費(fèi)用

2、報(bào)銷(xiāo)要你審批？,審批人簽字的時(shí)候真正做到認(rèn)真審核了嗎？,財(cái)務(wù)人員該為誰(shuí)負(fù)責(zé)？,,1、你擁有合理調(diào)配公司費(fèi)用資源、達(dá)成各項(xiàng)成本指標(biāo)的權(quán)利和義務(wù)；2、你對(duì)于費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的真實(shí)性、完成性、合規(guī)性等負(fù)有直接或間接的責(zé)任；3、費(fèi)用事項(xiàng)出現(xiàn)疑義以后你需要對(duì)于經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行合理解釋?zhuān)楣?jié)嚴(yán)重的要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任；,,一、費(fèi)用審核的重要性,為什么費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)要你審批？,審批人簽字的時(shí)候真正做到認(rèn)真審核了嗎？,財(cái)務(wù)人員該為誰(shuí)負(fù)責(zé)？,1、報(bào)銷(xiāo)人、經(jīng)辦人在簽字的

3、時(shí)候是否對(duì)你所處理的費(fèi)用憑證能夠保證真實(shí)、完整？2、部門(mén)負(fù)責(zé)人是否對(duì)于員工報(bào)銷(xiāo)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)完全知悉？3、財(cái)務(wù)人員是否對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的合法、合規(guī)性做到完全復(fù)核？預(yù)算指標(biāo)是否突破了？4、總經(jīng)理室是否對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)的達(dá)成情況完全掌握？全年費(fèi)用的分配是否合理、可控？,,一、費(fèi)用審核的重要性,為什么費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)要你審批？,審批人簽字的時(shí)候真正做到認(rèn)真審核了嗎？,財(cái)務(wù)人員該為誰(shuí)負(fù)責(zé)？,1、對(duì)公司負(fù)責(zé)、對(duì)一把手負(fù)責(zé)：運(yùn)用你的財(cái)務(wù)知識(shí)為總經(jīng)理室出謀劃策、完

4、成費(fèi)用指標(biāo)、防控潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；2、對(duì)你自己負(fù)責(zé)：要以法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩，保護(hù)好自己擁有的權(quán)利、盡到自己應(yīng)盡的義務(wù)；3、對(duì)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)：告知他人哪些錢(qián)是可以花的、哪些錢(qián)使用后會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題、哪些行為是底線。,,一、費(fèi)用審核的重要性,費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)是保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)之一，也是出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)較為集中的環(huán)節(jié)之一。合理、合法的使用費(fèi)用資源，將會(huì)對(duì)公司發(fā)展起到積極的推動(dòng)作用，反之將會(huì)對(duì)公司的成長(zhǎng)造成致命的打擊。希望各機(jī)構(gòu)在費(fèi)用審批環(huán)節(jié)務(wù)必做到誠(chéng)信、謹(jǐn)慎

5、、依法、合規(guī)！,,費(fèi)用審核的重要性紙質(zhì)版報(bào)銷(xiāo)憑證的審核費(fèi)控系統(tǒng)的使用規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)其他注意事項(xiàng),目錄 CONTENTS,,二.紙質(zhì)版報(bào)銷(xiāo)憑證的審核,,二、紙質(zhì)版報(bào)銷(xiāo)憑證的審核,,,費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的審核,原始憑證的審核,,,二、紙質(zhì)版報(bào)銷(xiāo)憑證的審核-費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的審核,,備注：各中支可按照實(shí)際審批流程調(diào)整審批人,1、報(bào)銷(xiāo)單模板：,,二、紙質(zhì)版報(bào)銷(xiāo)憑證的審核-費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的審核,,2、審核要點(diǎn)：（1）財(cái)務(wù)人員審核紙質(zhì)版報(bào)銷(xiāo)單時(shí)，必須保證所有

6、審批人簽字完整，無(wú)漏簽、代簽現(xiàn)象,,,二、紙質(zhì)版報(bào)銷(xiāo)憑證的審核-費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的審核,,2、審核要點(diǎn)：（2）審批人如簽字時(shí)寫(xiě)明日期，則簽字日期必須與報(bào)銷(xiāo)日期為同一天或晚于報(bào)銷(xiāo)日期（例如：報(bào)銷(xiāo)日期為2014年1月1日，則審批人簽字必須為2014年1月1日或之后，不得早于報(bào)銷(xiāo)單上的報(bào)銷(xiāo)日期,,,,應(yīng)早于,,二、紙質(zhì)版報(bào)銷(xiāo)憑證的審核-費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的審核,,2、審核要點(diǎn)：（3）憑據(jù)張數(shù)為除報(bào)銷(xiāo)單外其他附件張數(shù)總和，且填寫(xiě)的數(shù)額需使用大寫(xiě)數(shù)字。,,

7、,,二、紙質(zhì)版報(bào)銷(xiāo)憑證的審核-費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的審核,,2、審核要點(diǎn)：（4）報(bào)銷(xiāo)人與收款人之間的關(guān)系：①原則上支付費(fèi)用一律通過(guò)對(duì)公轉(zhuǎn)賬付款形式支付；②報(bào)銷(xiāo)金額為1000元以下，且收款人為員工的，通常報(bào)銷(xiāo)人與收款人為同一人；,,,③超過(guò)1000元（含）的費(fèi)用項(xiàng)目，必須通過(guò)轉(zhuǎn)賬支付。則“報(bào)銷(xiāo)人簽字”為實(shí)際報(bào)賬的員工簽字，收款人為指定供應(yīng)商；,,,④特殊情況（如：招待費(fèi)、差旅費(fèi)等）確實(shí)無(wú)法對(duì)公轉(zhuǎn)賬支付的項(xiàng)目，可由分公司統(tǒng)一打款至報(bào)銷(xiāo)人；,,二

8、、紙質(zhì)版報(bào)銷(xiāo)憑證的審核-費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的審核,,2、審核要點(diǎn)：（4）報(bào)銷(xiāo)人與收款人之間的關(guān)系：⑤報(bào)銷(xiāo)人必須是與公司簽訂正式勞動(dòng)合同的員工（不包含代理合同）,,,,,,二、紙質(zhì)版報(bào)銷(xiāo)憑證的審核-費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的審核,,2、審核要點(diǎn)：（5）使用部門(mén)為費(fèi)用實(shí)際承擔(dān)部門(mén)，此項(xiàng)目應(yīng)與費(fèi)控錄入時(shí)的費(fèi)用使用部門(mén)一致；,,,,,（6）費(fèi)用項(xiàng)目為分公司下達(dá)的預(yù)算類(lèi)別中的“日常保障費(fèi)用”、“日常可控費(fèi)用”、“職場(chǎng)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等,（7）摘要：是指簡(jiǎn)要

9、描述已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。因此，摘要中至少應(yīng)包含“報(bào)銷(xiāo)主體”、“發(fā)生事件的內(nèi)容”。例如：“報(bào)銷(xiāo)xxxx機(jī)構(gòu)xx員工xxx款項(xiàng)”或“報(bào)銷(xiāo)xxxx機(jī)構(gòu)xxx款項(xiàng)”,,二、紙質(zhì)版報(bào)銷(xiāo)憑證的審核-費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的審核,,2、審核要點(diǎn)：（8）金額中的大、小寫(xiě)金額必須一致,,,,,（9）紙質(zhì)報(bào)銷(xiāo)單除審批人“簽字”一欄外，其他單元格均應(yīng)為機(jī)打。,,二、紙質(zhì)版報(bào)銷(xiāo)憑證的審核,,,費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的審核,原始憑證的審核,,,二、紙質(zhì)版報(bào)銷(xiāo)憑證的審核-原始憑證的審核

10、,,1、發(fā)票的審核（1）發(fā)票真?zhèn)螌徍嗽瓌t上無(wú)論地稅還是國(guó)稅發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在入賬之前確認(rèn)發(fā)票的真實(shí)性，虛假發(fā)票一律不得入賬。審核方法大致分為兩種：電話查詢（12366熱線等）、網(wǎng)絡(luò)查詢（國(guó)、地稅網(wǎng)站等）。財(cái)務(wù)人員僅需按照提示輸入發(fā)票代碼等信息進(jìn)行查詢即可。,,二、紙質(zhì)版報(bào)銷(xiāo)憑證的審核-原始憑證的審核,,1、發(fā)票的審核（2）定額發(fā)票印刷日期：原則上不允許使用隔年發(fā)票。例如：2014年向供應(yīng)商索取的發(fā)票應(yīng)為2013年以后印制的發(fā)票；,

11、,二、紙質(zhì)版報(bào)銷(xiāo)憑證的審核-原始憑證的審核,,1、發(fā)票的審核（3）機(jī)打發(fā)票開(kāi)票日期應(yīng)與報(bào)銷(xiāo)單日期、簽字日期保持一致或早于報(bào)銷(xiāo)單日期及簽字日期,,,二、紙質(zhì)版報(bào)銷(xiāo)憑證的審核-原始憑證的審核,,（4）發(fā)票付款人名稱(chēng)：應(yīng)為報(bào)銷(xiāo)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照上注明的公司全稱(chēng)（如：紫金財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司內(nèi)蒙古分公司xxx中心支公司/xxx支公司）。無(wú)稅務(wù)局同意，一律不得打?yàn)榭s寫(xiě)，如:“紫金保險(xiǎn)xx中支”等等。,財(cái)務(wù)人員應(yīng)提前與當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行溝通，對(duì)于開(kāi)具機(jī)

12、打發(fā)票時(shí)，由于供應(yīng)商發(fā)票打印系統(tǒng)字?jǐn)?shù)限制無(wú)法全部打印公司全稱(chēng)的情況將如何處理。然后各機(jī)構(gòu)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的答復(fù)開(kāi)具合規(guī)發(fā)票。（如果稅務(wù)局給過(guò)答復(fù)，請(qǐng)財(cái)務(wù)人員詳細(xì)記錄答復(fù)的時(shí)間、地點(diǎn)、答復(fù)人員姓名、答復(fù)內(nèi)容，以防止稅務(wù)局在后期檢查時(shí)產(chǎn)生異議）,,二、紙質(zhì)版報(bào)銷(xiāo)憑證的審核-原始憑證的審核,,（5）發(fā)票專(zhuān)用章的審核按照當(dāng)前稅務(wù)局要求，所有發(fā)票一律加蓋“發(fā)票專(zhuān)用章”方能報(bào)銷(xiāo)，一律不得使用“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”、“業(yè)務(wù)專(zhuān)用章”等代替發(fā)票專(zhuān)用章。同時(shí)，按照

13、相關(guān)規(guī)定，合規(guī)的發(fā)票專(zhuān)用章必須帶有稅務(wù)編號(hào)，詳見(jiàn)下圖。,,二、紙質(zhì)版報(bào)銷(xiāo)憑證的審核-原始憑證的審核,,（6）采購(gòu)數(shù)量、單價(jià)、金額的審核①發(fā)票中可以列清采購(gòu)數(shù)量、單價(jià)及金額的，需按照實(shí)際采購(gòu)情況列清信息。,②采購(gòu)數(shù)量較多無(wú)法在發(fā)票中打全明細(xì)的，可以在商品名稱(chēng)處注明“xxx款后附明細(xì)”、在金額處打印總金額，然后向供應(yīng)商索取采購(gòu)清單并由供應(yīng)商填列具體采購(gòu)明細(xì)。,,二、紙質(zhì)版報(bào)銷(xiāo)憑證的審核-原始憑證的審核,,2、其他原始憑證的審核（1）差旅

14、費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供《因公出差審批表》。同時(shí)，差旅費(fèi)審批表審批時(shí)間應(yīng)在差旅事項(xiàng)發(fā)生之前。例如：差旅費(fèi)申請(qǐng)單的時(shí)間應(yīng)早于住宿費(fèi)發(fā)票開(kāi)具時(shí)間、燃油費(fèi)發(fā)票開(kāi)具時(shí)間、招待費(fèi)發(fā)票開(kāi)具時(shí)間等。同時(shí)，差旅費(fèi)審批表列示的差旅期間應(yīng)與各類(lèi)發(fā)票開(kāi)具時(shí)間相吻合。不得在差旅時(shí)間范圍外產(chǎn)生費(fèi)用事項(xiàng)；,,二、紙質(zhì)版報(bào)銷(xiāo)憑證的審核-原始憑證的審核,,2、其他原始憑證的審核（2）列支會(huì)議費(fèi)用時(shí)，報(bào)銷(xiāo)附件按照時(shí)間順序排列依次為：會(huì)議費(fèi)申請(qǐng)、會(huì)議通知、人員簽到簿、會(huì)議紀(jì)要及

15、會(huì)議照片、會(huì)議費(fèi)發(fā)票、會(huì)議費(fèi)用結(jié)算報(bào)告。其中：①會(huì)議費(fèi)申請(qǐng)至少應(yīng)包含會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、會(huì)議主題、會(huì)議內(nèi)容、會(huì)議預(yù)算金額等信息；②會(huì)議通知至少應(yīng)包括會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、會(huì)議主題、會(huì)議日程安排、會(huì)議內(nèi)容、會(huì)議紀(jì)律要求等；③會(huì)議人員簽到簿應(yīng)列明會(huì)議時(shí)間、部門(mén)、人員姓名及簽字，且簽字欄必須是本人親筆簽名；④會(huì)議費(fèi)發(fā)票如果是統(tǒng)一開(kāi)具的一張會(huì)議發(fā)票，則發(fā)票中的費(fèi)用內(nèi)容建議開(kāi)具“會(huì)議費(fèi)”。如果會(huì)議中包含會(huì)議場(chǎng)租費(fèi)、會(huì)議餐費(fèi)、辦公

16、用品費(fèi)等多個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目，則按照實(shí)際采購(gòu)情況分別開(kāi)具，統(tǒng)一納入當(dāng)期會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)；⑤會(huì)議結(jié)算報(bào)告至少應(yīng)包含會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、會(huì)議主題、會(huì)議內(nèi)容、會(huì)議預(yù)算金額、會(huì)議實(shí)際發(fā)生金額等內(nèi)容。 此外，根據(jù)總公司審計(jì)流程，今后可能會(huì)對(duì)各機(jī)構(gòu)報(bào)銷(xiāo)的會(huì)議費(fèi)進(jìn)行核實(shí)，內(nèi)容大致包括：會(huì)議紀(jì)要、會(huì)議現(xiàn)場(chǎng)照片等。因此，請(qǐng)各機(jī)構(gòu)高度重視上述兩項(xiàng)內(nèi)容，將相關(guān)資料附于憑證中，并將電子版資料留存?zhèn)洳椤?,二、紙質(zhì)版報(bào)銷(xiāo)憑證的審核-原始憑證的審核,,

17、2、其他原始憑證的審核（3）對(duì)外轉(zhuǎn)賬支付的供應(yīng)商有營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但收款方為個(gè)人的（如：經(jīng)核實(shí)供應(yīng)商未開(kāi)通對(duì)公賬戶的），除發(fā)票等相關(guān)附件外，報(bào)銷(xiāo)時(shí)還需提供收款方營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、銀行卡復(fù)印件及身份證復(fù)印件（正、反兩面）作為憑證附件；對(duì)外轉(zhuǎn)賬支付的供應(yīng)商無(wú)營(yíng)業(yè)執(zhí)照且收款方為個(gè)人的（如：房屋租賃時(shí)房產(chǎn)為個(gè)人的），除發(fā)票等相關(guān)附件外，報(bào)銷(xiāo)時(shí)僅需提供收款方身份證復(fù)印件（正、反兩面）及銀行卡復(fù)印件。,,二、紙質(zhì)版報(bào)銷(xiāo)憑證的審核-原始憑證的審核,,2

18、、其他原始憑證的審核（4）電費(fèi)、水費(fèi)等需要在供應(yīng)商統(tǒng)一結(jié)算后進(jìn)行分配的（例如：水表、電表為多家企業(yè)或個(gè)人共用，在結(jié)算時(shí)按照一定比例分配的）在報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)需提供供應(yīng)商開(kāi)具的分配證明并加蓋公章或財(cái)務(wù)章（如：寫(xiě)明分配規(guī)則及金額的收據(jù)或文字形式的證明）以及總發(fā)票的復(fù)印件并加蓋公章或財(cái)務(wù)章；,,二、紙質(zhì)版報(bào)銷(xiāo)憑證的審核-原始憑證的審核,,2、其他原始憑證的審核（5）燃油費(fèi)發(fā)票需要關(guān)注燃油費(fèi)產(chǎn)生的時(shí)間是否合理（例如：兩張同期發(fā)票之間的時(shí)間間隔與油

19、耗總量是否合理等）；（6）房屋租賃、裝修費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、廣告費(fèi)、大額采購(gòu)等費(fèi)用需與供應(yīng)商簽訂正式的采購(gòu)合同或協(xié)議，并將合同和協(xié)議作為憑證附件附于記賬憑證；（7）審核憑證完畢后需通過(guò)費(fèi)控系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，待報(bào)銷(xiāo)完畢后，在原始憑證及其他附件上加蓋“附件”章或“已報(bào)銷(xiāo)”章、在報(bào)銷(xiāo)單上加蓋“轉(zhuǎn)賬付訖”章。,,費(fèi)用審核的重要性紙質(zhì)版報(bào)銷(xiāo)憑證的審核費(fèi)控系統(tǒng)的使用規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)其他注意事項(xiàng),目錄 CONTENTS,,三.費(fèi)控系統(tǒng)的使用規(guī)范,,三、費(fèi)

20、控系統(tǒng)的使用規(guī)范,,,費(fèi)用申請(qǐng)單的審核要點(diǎn),費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的審核要點(diǎn),,,三、費(fèi)控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費(fèi)用申請(qǐng)單的審核要點(diǎn),,1、檢查“費(fèi)用申請(qǐng)類(lèi)型”是否與紙質(zhì)報(bào)銷(xiāo)單的費(fèi)用類(lèi)型保持一致；,,三、費(fèi)控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費(fèi)用申請(qǐng)單的審核要點(diǎn),,2、檢查收款方角色（員工/供應(yīng)商）、收款方姓名是否與紙質(zhì)報(bào)銷(xiāo)單一致；,,三、費(fèi)控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費(fèi)用申請(qǐng)單的審核要點(diǎn),,3、檢查系統(tǒng)錄入的“說(shuō)明”、“報(bào)銷(xiāo)類(lèi)型”、“申請(qǐng)項(xiàng)目”、“金額”是否與紙質(zhì)報(bào)銷(xiāo)單一致；,,

21、三、費(fèi)控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費(fèi)用申請(qǐng)單的審核要點(diǎn),,4、檢查“渠道”、“產(chǎn)品”、“涉農(nóng)標(biāo)識(shí)”的填寫(xiě)是否合規(guī)。按照總公司2014年渠道改革核算要求，具體分為以下三類(lèi)：,前線人員,兩核部門(mén)費(fèi)用（核保、核賠）,后線人員,,三、費(fèi)控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費(fèi)用申請(qǐng)單的審核要點(diǎn),,（1）前線人員權(quán)限錄入的費(fèi)用，需填寫(xiě)具體險(xiǎn)種、具體產(chǎn)品及“非涉農(nóng)”；,（2）兩核部門(mén)費(fèi)用（核保、核賠），需要填寫(xiě)具體險(xiǎn)種、具體產(chǎn)品及“非涉農(nóng)”；,（3）后線人員權(quán)限錄入的費(fèi)用，可以

22、選擇“公共險(xiǎn)種”、“公共渠道”及“非涉農(nóng)”；,,三、費(fèi)控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費(fèi)用申請(qǐng)單的審核要點(diǎn),,（1）前線人員權(quán)限錄入的費(fèi)用，需填寫(xiě)具體險(xiǎn)種、具體產(chǎn)品及“非涉農(nóng)”；,（2）兩核部門(mén)費(fèi)用（核保、核賠），需要填寫(xiě)具體險(xiǎn)種、具體產(chǎn)品及“非涉農(nóng)”；,（3）后線人員權(quán)限錄入的費(fèi)用，可以選擇“公共險(xiǎn)種”、“公共渠道”及“非涉農(nóng)”；,,三、費(fèi)控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費(fèi)用申請(qǐng)單的審核要點(diǎn),,5、檢查提交單據(jù)后的審批人流程是否合規(guī)（具體在申請(qǐng)單中點(diǎn)擊“跟蹤單據(jù)

23、”查看）,,三、費(fèi)控系統(tǒng)的使用規(guī)范,,,費(fèi)用申請(qǐng)單的審核要點(diǎn),費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的審核要點(diǎn),,,三、費(fèi)控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的審核要點(diǎn),,1、審核收款人信息是否與紙質(zhì)報(bào)銷(xiāo)單保持一致,2、審核付款方式是否正確。一般來(lái)講，需要資金進(jìn)行支付的項(xiàng)目，其付款方式為“集中支付”；不需要重復(fù)打款的項(xiàng)目，付款方式為“網(wǎng)銀支付”。,,三、費(fèi)控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的審核要點(diǎn),,3、重點(diǎn)審核原始憑證掃描件是否與紙質(zhì)版原始憑證一致，務(wù)必保證報(bào)銷(xiāo)單與發(fā)票等附

24、件的完整性與一致性。,,三、費(fèi)控系統(tǒng)的使用規(guī)范-費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的審核要點(diǎn),,4、審核報(bào)銷(xiāo)審批流是否合規(guī)、完整（涉及人工添加的審批人）。,,費(fèi)用審核的重要性紙質(zhì)版報(bào)銷(xiāo)憑證的審核費(fèi)控系統(tǒng)的使用規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)其他注意事項(xiàng),目錄 CONTENTS,,四.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)其他注意事項(xiàng),,四、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)其他注意事項(xiàng),,（一）費(fèi)控系統(tǒng)錄入完畢應(yīng)及時(shí)通知分公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行制證及資金支付，以便提高報(bào)銷(xiāo)效率；（二）各機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)關(guān)注預(yù)算達(dá)成情況，機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)培

25、養(yǎng)合理調(diào)控、支配費(fèi)用的能力，必要時(shí)向機(jī)構(gòu)總經(jīng)理室提出合理化建議，避免費(fèi)用超支情況的發(fā)生；（三）月度費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)把握及時(shí)性原則，請(qǐng)勿將費(fèi)用累積至月末統(tǒng)一處理。一般情況下，機(jī)構(gòu)需要于每月25日前完成所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)工作；（四）財(cái)務(wù)人員對(duì)于費(fèi)用的審核是剛性的，不合規(guī)、不合理的費(fèi)用堅(jiān)決不予報(bào)銷(xiāo)；（五）對(duì)于拿不準(zhǔn)或無(wú)權(quán)定奪的費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)與分公司、中支公司相關(guān)部門(mén)進(jìn)行溝通，切勿擅作主張；（六）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)終了，需及時(shí)將原始憑證附于記賬憑證后，避免