信貸審查中非財(cái)務(wù)分析的思考_第1頁(yè)
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1、金融廣角金融廣角淦融廣角金融廣角金融廣角●●●●●●重要性主要體現(xiàn)在以下方面:隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的發(fā)展變化,往往在一定程度上非財(cái)務(wù)因素對(duì)一個(gè)企業(yè)的生存和發(fā)展所帶來(lái)的影響相對(duì)更為重要。當(dāng)然,反過(guò)來(lái)財(cái)務(wù)因素也會(huì)作用于非財(cái)務(wù)因素。二者是相互作用,相輔相成的。財(cái)務(wù)因素反映的是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果,而非財(cái)務(wù)因素卻可以權(quán)釋企業(yè)是在何種環(huán)境中經(jīng)營(yíng)及如何經(jīng)營(yíng)的。它側(cè)重量地控究企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的各種環(huán)境因素,它不但能揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的成因,而

2、且還能預(yù)示企業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì),從這一角度可以說(shuō)企業(yè)財(cái)務(wù)信息是眾多非財(cái)務(wù)因素綜合作用的結(jié)果。二、如何進(jìn)行非財(cái)務(wù)分析從廣義上說(shuō),涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各種環(huán)境因素均構(gòu)成非財(cái)務(wù)因素,可以概括為宏觀因素、中觀因素和微觀因素三個(gè)層面。通過(guò)對(duì)這三個(gè)層面的分析,判別環(huán)境對(duì)企業(yè)的影響及企業(yè)在該環(huán)境中是如何生存、發(fā)展的,識(shí)別銀行信貸資產(chǎn)所面對(duì)的潛在和現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn),從而確定目標(biāo)市場(chǎng)和退出市場(chǎng),選擇目標(biāo)客戶,更有效地配眾所周知,談及信貸審查的要點(diǎn),人置信貸資源。們大

3、概會(huì)首先想到羅列了大量數(shù)字的各1宏觀因素。宏觀因素是指國(guó)家政種報(bào)表。但是,在目前信貸審查中非財(cái)務(wù)治、經(jīng)濟(jì)、法律等方面相關(guān)的方針和政策。分析得到了越來(lái)越高的重視。為促進(jìn)商業(yè)如國(guó)家的貨幣政策、財(cái)政政策、稅收政策、銀行審慎經(jīng)營(yíng),進(jìn)一步完善工作機(jī)制,中產(chǎn)業(yè)政策及重要原材料和能源的定價(jià)等。國(guó)銀監(jiān)會(huì)制定了《商業(yè)銀行授信工作盡職宏觀因素搭建了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的系統(tǒng)環(huán)指引》,并要求商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)客戶的非財(cái)境,是企業(yè)生存與發(fā)展的基本土壤,他的務(wù)因素進(jìn)行分析與評(píng)

4、價(jià)。影響有時(shí)就如同洪流一般強(qiáng)烈,而且是企一、非財(cái)務(wù)因素與財(cái)務(wù)因素的比較業(yè)自身所無(wú)法避免、無(wú)法更改的。如國(guó)家與財(cái)務(wù)因素比較,非財(cái)務(wù)因素分析的經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控政策對(duì)汽車行業(yè)產(chǎn)生了巨大的影響;WTO后關(guān)稅的改革對(duì)以進(jìn)出口貿(mào)易為主的企業(yè)將會(huì)帶來(lái)深遠(yuǎn)的影響。在具體分析中,要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)性質(zhì)和范圍,有的放矢、有所側(cè)重地把握企業(yè)的脈搏。2中觀因素。中觀因素是指企業(yè)所處行業(yè)及其上、下游行業(yè),包括行業(yè)發(fā)展形勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)特點(diǎn)、行業(yè)進(jìn)入及退出壁壘等。在行業(yè)運(yùn)行周期中

5、,企業(yè)也推動(dòng)著自己的企業(yè)生命周期,即漸入期、成長(zhǎng)期、成熟期和衰退期,因此,要?jiǎng)討B(tài)地將信貸投放與經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、行業(yè)周期、產(chǎn)業(yè)周期及企業(yè)的生命周期同周期運(yùn)行,避免在經(jīng)濟(jì)膨脹時(shí)期信貸資金與過(guò)度增長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)亦步亦趨,埋下風(fēng)險(xiǎn)的隱患,最大限度地降低信貸投放風(fēng)險(xiǎn)。3微觀因素。微觀因素主要是指企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)的一種環(huán)境,它包括企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人及其素質(zhì)、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力、資本運(yùn)作等方面。相對(duì)于宏觀和中觀環(huán)境,以往人們更多地關(guān)注于微觀因素,如供產(chǎn)銷體系、生產(chǎn)能力等。筆者認(rèn)為

6、,隨著時(shí)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,微觀環(huán)境結(jié)構(gòu)也在發(fā)生著明顯的變化,并將對(duì)企業(yè)產(chǎn)生舉足輕重的作用。企業(yè)文化是近幾年流行開(kāi)來(lái)的一個(gè)詞,認(rèn)為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的最高境界是企業(yè)文化的競(jìng)爭(zhēng)。詞匯雖然新穎,但卻在提醒我們,要跟上時(shí)代變化的節(jié)奏,轉(zhuǎn)換新的切入點(diǎn)去認(rèn)識(shí)與評(píng)價(jià)企業(yè);另一方面也反映出企業(yè)發(fā)展的深層次問(wèn)題,也就是人是第一生產(chǎn)力的科學(xué)唯物主義世界觀,他是一種力量、一種精神。財(cái)務(wù)分析中有一個(gè)重要的指標(biāo)是資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率,人們不厭其煩列舉資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率的數(shù)據(jù),但有一個(gè)最為樸

7、素的道理卻往往被忽視,那就是人是運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)的主體,人工作的效率在一定程度上決定了資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的效率。目前,按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定,把由同一人控制的多個(gè)企業(yè)稱為關(guān)聯(lián)企業(yè),并在信貸管理方面從嚴(yán)審查。這一做法也是緣于人的決定性作用。所以在非財(cái)務(wù)分析的微觀層面,要重點(diǎn)挖掘人的因素??傊?,在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的同時(shí),要充分運(yùn)用非財(cái)務(wù)分析技術(shù),充分展示出企業(yè)在三個(gè)層面所具有的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì),在信息充分的基礎(chǔ)上,有效定位目標(biāo)信貸市場(chǎng),進(jìn)行信貸決策。(作者單位:中國(guó)工商銀行

8、遼寧省分行)萬(wàn)方數(shù)據(jù)金融廣角金融廣角淦融廣角金融廣角金融廣角●●●●●●重要性主要體現(xiàn)在以下方面:隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的發(fā)展變化,往往在一定程度上非財(cái)務(wù)因素對(duì)一個(gè)企業(yè)的生存和發(fā)展所帶來(lái)的影響相對(duì)更為重要。當(dāng)然,反過(guò)來(lái)財(cái)務(wù)因素也會(huì)作用于非財(cái)務(wù)因素。二者是相互作用,相輔相成的。財(cái)務(wù)因素反映的是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果,而非財(cái)務(wù)因素卻可以權(quán)釋企業(yè)是在何種環(huán)境中經(jīng)營(yíng)及如何經(jīng)營(yíng)的。它側(cè)重量地控究企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的各種環(huán)境因素,它不但能揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況

9、和經(jīng)營(yíng)成果的成因,而且還能預(yù)示企業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì),從這一角度可以說(shuō)企業(yè)財(cái)務(wù)信息是眾多非財(cái)務(wù)因素綜合作用的結(jié)果。二、如何進(jìn)行非財(cái)務(wù)分析從廣義上說(shuō),涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各種環(huán)境因素均構(gòu)成非財(cái)務(wù)因素,可以概括為宏觀因素、中觀因素和微觀因素三個(gè)層面。通過(guò)對(duì)這三個(gè)層面的分析,判別環(huán)境對(duì)企業(yè)的影響及企業(yè)在該環(huán)境中是如何生存、發(fā)展的,識(shí)別銀行信貸資產(chǎn)所面對(duì)的潛在和現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn),從而確定目標(biāo)市場(chǎng)和退出市場(chǎng),選擇目標(biāo)客戶,更有效地配眾所周知,談及信貸審查的要點(diǎn)

10、,人置信貸資源。們大概會(huì)首先想到羅列了大量數(shù)字的各1宏觀因素。宏觀因素是指國(guó)家政種報(bào)表。但是,在目前信貸審查中非財(cái)務(wù)治、經(jīng)濟(jì)、法律等方面相關(guān)的方針和政策。分析得到了越來(lái)越高的重視。為促進(jìn)商業(yè)如國(guó)家的貨幣政策、財(cái)政政策、稅收政策、銀行審慎經(jīng)營(yíng),進(jìn)一步完善工作機(jī)制,中產(chǎn)業(yè)政策及重要原材料和能源的定價(jià)等。國(guó)銀監(jiān)會(huì)制定了《商業(yè)銀行授信工作盡職宏觀因素搭建了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的系統(tǒng)環(huán)指引》,并要求商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)客戶的非財(cái)境,是企業(yè)生存與發(fā)展的基本土壤,他

11、的務(wù)因素進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)。影響有時(shí)就如同洪流一般強(qiáng)烈,而且是企一、非財(cái)務(wù)因素與財(cái)務(wù)因素的比較業(yè)自身所無(wú)法避免、無(wú)法更改的。如國(guó)家與財(cái)務(wù)因素比較,非財(cái)務(wù)因素分析的經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控政策對(duì)汽車行業(yè)產(chǎn)生了巨大的影響;WTO后關(guān)稅的改革對(duì)以進(jìn)出口貿(mào)易為主的企業(yè)將會(huì)帶來(lái)深遠(yuǎn)的影響。在具體分析中,要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)性質(zhì)和范圍,有的放矢、有所側(cè)重地把握企業(yè)的脈搏。2中觀因素。中觀因素是指企業(yè)所處行業(yè)及其上、下游行業(yè),包括行業(yè)發(fā)展形勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)特點(diǎn)、行業(yè)進(jìn)入及退出壁壘

12、等。在行業(yè)運(yùn)行周期中,企業(yè)也推動(dòng)著自己的企業(yè)生命周期,即漸入期、成長(zhǎng)期、成熟期和衰退期,因此,要?jiǎng)討B(tài)地將信貸投放與經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、行業(yè)周期、產(chǎn)業(yè)周期及企業(yè)的生命周期同周期運(yùn)行,避免在經(jīng)濟(jì)膨脹時(shí)期信貸資金與過(guò)度增長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)亦步亦趨,埋下風(fēng)險(xiǎn)的隱患,最大限度地降低信貸投放風(fēng)險(xiǎn)。3微觀因素。微觀因素主要是指企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)的一種環(huán)境,它包括企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人及其素質(zhì)、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力、資本運(yùn)作等方面。相對(duì)于宏觀和中觀環(huán)境,以往人們更多地關(guān)注于微觀因素,如供產(chǎn)銷體系、

13、生產(chǎn)能力等。筆者認(rèn)為,隨著時(shí)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,微觀環(huán)境結(jié)構(gòu)也在發(fā)生著明顯的變化,并將對(duì)企業(yè)產(chǎn)生舉足輕重的作用。企業(yè)文化是近幾年流行開(kāi)來(lái)的一個(gè)詞,認(rèn)為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的最高境界是企業(yè)文化的競(jìng)爭(zhēng)。詞匯雖然新穎,但卻在提醒我們,要跟上時(shí)代變化的節(jié)奏,轉(zhuǎn)換新的切入點(diǎn)去認(rèn)識(shí)與評(píng)價(jià)企業(yè);另一方面也反映出企業(yè)發(fā)展的深層次問(wèn)題,也就是人是第一生產(chǎn)力的科學(xué)唯物主義世界觀,他是一種力量、一種精神。財(cái)務(wù)分析中有一個(gè)重要的指標(biāo)是資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率,人們不厭其煩列舉資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率的

14、數(shù)據(jù),但有一個(gè)最為樸素的道理卻往往被忽視,那就是人是運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)的主體,人工作的效率在一定程度上決定了資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的效率。目前,按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定,把由同一人控制的多個(gè)企業(yè)稱為關(guān)聯(lián)企業(yè),并在信貸管理方面從嚴(yán)審查。這一做法也是緣于人的決定性作用。所以在非財(cái)務(wù)分析的微觀層面,要重點(diǎn)挖掘人的因素??傊谶M(jìn)行財(cái)務(wù)分析的同時(shí),要充分運(yùn)用非財(cái)務(wù)分析技術(shù),充分展示出企業(yè)在三個(gè)層面所具有的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì),在信息充分的基礎(chǔ)上,有效定位目標(biāo)信貸市場(chǎng),進(jìn)行信貸決策。(作

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