強化人保財險公司的財務管理

1、金融理論與實踐!““#年第$期（總第$!“期）【工作論壇】識，依法放貸、依法管貸、依法收貸農村信用社應盡快培養(yǎng)一批金融法律復合型人才。一是放貸前要加大對貸款擔保、抵押的審查力度，既要從不同的側面調查借款單位和擔保人的資信狀況，又要通過有關登記管理機關調查抵押、質押財產的狀況，避免企業(yè)間相互擔保、重復和超額抵押，使合同行為真正具有法律約束力。二是實行法人資格否認制度，要求企業(yè)出資人或股東對企業(yè)的債務承擔責任，確保債權人的利益得到最大保護。

2、三是要積極探索保全信貸資產的途徑，創(chuàng)新目前在處置不良資產主要以催收、法律訴訟、以物抵債、呆壞賬核銷等傳統(tǒng)手段為主的做法，在堅持合法和有利于保全信貸資產的大前提下，信用社應靈活采取各種保全、盤活方法和手段。四是要做好訴訟前的準備工作。要審查自身證據材料是否有違法之處、是否超過兩年的訴訟時效；對債務人多頭負債的，要采取訴前財產保全，以防他人爭先處理財產；應協(xié)調好與當地法院的關系，取得法院的支持。在做好上述工作的基礎上，還要嚴肅對待農村信用社

3、收貸工作的每一個細節(jié)。%&搞好效益分析，選準起訴對象。在起訴前，要全面清理、摸清家底，對所有不良貸款進行一次訴訟前的效益分析，即：估算依法收回的每筆貸款抵消其所需的律師代理費、訴訟費等費用及其他相關支出后，實際能夠收回多少貸款本息，能否平衡相應支出。同時，對欠貸戶的經濟狀況進行了解，看哪些欠貸戶有能力還貸卻不還，哪些欠貸戶無能力還貸。通過訴訟效益分析，選擇訴訟收益大于訴訟支出，且有能力歸還貸款的欠貸戶作為訴訟對象，依法向法院提起訴訟。!

4、&認真調查取證，確保案件勝訴。除貸款合同、借款借據、抵押（保證）合同、抵押財產他項權證等主要證據材料外，其他相關證據也要形成證據鏈（含申請表、調查表、報批表、承諾書、營業(yè)執(zhí)照等書面材料）。$&抓好依法執(zhí)行，做到有始有終。為防止勝訴后借款人隱匿、轉移財產，或從銀行賬戶上把錢提走，或把屬于自己的門面店鋪過戶給他方，以造成勝訴容易收貸難，信貸人員在案件訴訟的整個過程中，要采取明察與暗訪相結合的方式，摸清借款人的開戶行、存款數額及其家庭財產狀況

5、，既可在訴訟前，也可在勝訴后，及時向法院提請財產保全，通過司法強制措施，查封、扣押、凍結其存款賬戶及限制其財產外流?！?講究工作策略，靈活區(qū)別對待。對賴賬逃債的或到期無法償還貸款的債務人，若其中有黨員干部的，要依靠當地黨組織和紀檢監(jiān)察部門，以黨紀、停崗的方式督促其還債。其他類的，應依法提起訴訟。對某些暫處于困境的借款人要給予他們一個重發(fā)生機和東山再起的機會。此外，要注重對特殊行業(yè)與弱勢群體合法權益的維護，時刻注意生存權大于債權的法律規(guī)定

6、。當前要特別注意的特殊群體與行業(yè)及其合法權益主要有：一是婦幼兒童、孤寡殘疾、軍烈屬群體以及貧困家庭的合法權益；二是特殊行業(yè)與項目的權益，如軍工、特殊化工、制藥等行業(yè)及一些企業(yè)的特殊設備等；三是因社會經濟發(fā)展新出現的特殊行業(yè)和群體。在金融法律法規(guī)尚不健全的今天，依法收貸仍存在著一定的風險和負面作用，信用社一定要重視收貸方式方法、時機和對象的選擇，不要輕易運用訴訟這種收貸方式，更不可視依法收貸為“萬能鑰匙”。（責任編輯：李琳）強化人保財險公

7、司的財務管理中國人民財產保險股份有限公司鄭州市分公司李霞李增安為適應新的會計體系的變革，進一步提升財會工作質量，切實管控風險，筆者認為，保險公司當前在加強財務管理中要著重抓好以下幾個方面：（一）正確認識競爭環(huán)境下落實財務管理制度的重要意義與作用隨著我國市場經濟體制的建立和完善，保險市場不斷開放，如今的保險市場已不再是中國人保獨家壟斷經營，出現了多家中資公司及外資公司共同構筑市場的局面。在激烈的競爭和不盡完善的業(yè)務環(huán)境下，加強財務管理、落

8、實財務管理制度就顯得更為重要。同時，保險企業(yè)財務管理制度執(zhí)行得如何，落實得是否到位，又與依法合規(guī)經營，提高創(chuàng)利能力，企業(yè)健康發(fā)展緊密相連，因此，必須改善和加強保險財務管理，在制度建設和抓落實上狠下工夫，有效防范和控制經營風險。（二）保證各類數據真實有效，客觀反應經營成果會計核算與財務管理是相輔相成的，只有加強財務基礎工作，提供準確、真實、有效的會計數據，才能搞好財務管理。財務數據是公司經營數據的重要組成部分，公司對外披露信息、經營業(yè)績指

9、標的考核也都是以財務數據為準，其真實性和有效性至關重要。特別是財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)徹底實現無縫鏈接管理，更要求我們正規(guī)經營，規(guī)范操作，以實事求是的態(tài)度和真實的核算來客觀地反映公司的經營成果。（三）強化內部控制，防范化解經營風險內部控制制度是企業(yè)各項管理工作的基礎，企業(yè)的一切管理工作，都從建立和健全內部控制制度開始，企業(yè)的一切決策，都應統(tǒng)一在完善的內部控制制度之下，企業(yè)的一切活動，都不能游離于內部控制制度之外。隨著人保財險公司以“三個中心”

10、（即承保中心、理賠中心、財務中心）建設為主導的業(yè)務經營體系建立和深入推進，財務中心的運行質量和效率在不斷提高，財務管理制度不斷健全、完善，內部財務風險管控正在進一步加強，在此基礎上，還要著力抓好以下幾方面：%&貨幣資金的管理貨幣資金管理是財務風險管控的重(!!““#年第$期（總第$!“期）金融理論與實踐中之重。中國人保財險作為一家大型國有上市保險公司，每年都有幾十億元的貨幣性流動資金在上百家分支機構之間流轉，任何一個細小的環(huán)節(jié)脫離有效的

11、管控，都有可能給整個公司帶來巨大的損失。因此，加強對貨幣資金的管控，保證公司貨幣資金的安全，是財務風險管控中至關重要的環(huán)節(jié)。!%財務印鑒的管理財務印鑒主要是指：財務部門的公章、財務專用章、銀行預留印鑒、發(fā)票專用章和其他由財會部門負責保管，能夠用來進行資金結算、財務處理，并對外產生法律效力的各類印鑒、圖章。由于財務印鑒是代表公司和財會部門對公司內、外行使特定職責和權利的印信憑證，具備一定的法律效力，因此，加強對財務印鑒的管理，也是公司財務

12、風險管控的一個非常重要的環(huán)節(jié)。$%過渡性科目的管理過渡性科目具體包括：其他應收款、其他應付款、應收分保賬款、應付分保賬款和系統(tǒng)往來等經濟活動已經發(fā)生尚未進行資金結算，或者已經進行過資金收付尚未納入會計損益核算的會計科目。過渡性科目如不及時清理，一是容易形成呆壞賬，給公司造成損失；二是容易成為逃避上級公司的經營監(jiān)管的場所，清理不及時，會使公司背上沉重的包袱，嚴重影響公司的健康發(fā)展；三是成本費用掛賬使得公司的經營成果不能按照權責發(fā)生制進行核

13、算，造成利潤不實，給公司帶來違規(guī)經營的風險。（四）控制費用成本管理，提高經濟效益嚴格實行行政費用預算管理，壓縮行政開支，切實管好、用好費用政策，注重資源的有效配置，堅持有利于業(yè)務發(fā)展，有利于利潤提高，有利于充分調動基層公司積極性的原則，把費用用于展業(yè)一線，提高費用的使用效率，加強費用的管控，降低經營成本。成本支出的水平直接決定了利潤的高低，科學有效地控制成本是提高經濟效益的有效途徑。（五）加強財務中心建設，控制防范經營風險充分發(fā)揮財務中

14、心的職能作用，使之成為“運作高效、效益優(yōu)先、風險控制、職能充分”的管理中心，從而提高會計信息流轉速度和會計信息質量。這就需要進一步加強財務管理，規(guī)范會計核算行為，堵塞財務管理漏洞，防范和化解經營風險，加快業(yè)務的發(fā)展。（責任編輯：張艷峰）商業(yè)銀行不良資產管理機制創(chuàng)新淺探中國農業(yè)銀行三門峽市分行皮景霞據統(tǒng)計，截至!““&年第三季度，全國商業(yè)銀行不良貸款余額為’!(“(%$億元，不良貸款率達(%&()。我國商業(yè)銀行存在的大量不良資產，嚴重影響

15、了其經營創(chuàng)利能力，制約著金融體制改革整體推進步伐。強化商業(yè)銀行不良資產管理既是落實巴塞爾協(xié)議要求，主動適應資本約束的必然選擇，又是實施全面風險管理的重要舉措。這就要求我們必須建立健全管理措施，全面創(chuàng)新管理機制。（一）重構組織架構體系，優(yōu)化不良資產管理的決策機制不良資產管理一個很重要的方面就是從制度和措施上入手，減少新增不良資產的流入。而健全的風險管理組織架構是實現全方位、全過程風險管理的組織保障，因此，要加快建設自上而下垂直領導、橫向牽

16、制的新型風險管理組織體系。一是決策層。董事會是銀行風險管理的最高權力和決策機構，下設戰(zhàn)略規(guī)劃委員會、風險審計委員會。二是執(zhí)行層?？傂凶鳛橐患壏ㄈ?，總行行長是首席執(zhí)行官，負責全行的風險管理，下設風險管理委員會、資產負債管理委員會、信用審查委員會以及風險管理總部、稽核部。三是操作層，要逐步實行權利集中。目前，中行將信貸風險分類認定權限全部上收至總行和一級分行風險管理部門，原則上不再對二級及以下分支機構轉授權，并將于!““&年第四季度把所有對

17、公業(yè)務的貸款審批權上收到總行。審批權的上收采取了“邏輯集中”的方式，也就是通過管理審批的人來管理審批權的運用，總行對分行擁有貸款審批權的人員進行垂直管理，包括資格認定、任命和管理，使其只對總行負責。（二）借鑒“渝富模式”，構筑新型的不良資產銀政合作管理機制一邊是企業(yè)債臺高筑，嚴重“貧血”，一邊是銀行呆壞賬居高不下，拒絕向企業(yè)“輸血”，雙方難以解套，而且越套越牢。經歷過債轉股、政策性破產、剝離企業(yè)辦社會職能之后，這些歷史與體制留下來的“老

18、大難”問題積重難返。如何走出歷史的“怪圈”呢？重慶“渝富模式”為我們提供了新的思路。!““年，老工業(yè)基地重慶成立了全國首家地方性資產管理公司———渝富資產管理公司。該公司按照“財政不補貼，政府不干預，國企要滿意，渝富有盈利”的原則，作為獨立的市場主體，從開發(fā)銀行融資回購債權，自行處置不良資產。截至!““年末，渝富公司分兩批從工商銀行用!’%億元買下了’“億元不良債權。如不算其中的$%&&億元表外利息，工商銀行受償率達$!%’)，解開了#

19、#戶企業(yè)的債務“死結”，創(chuàng)立了國企債務重組新模式。當然“渝富模式”的推廣，除政策約束之外，還要考慮道德風險，防止相關部門和企業(yè)將此作為借改制之名逃廢銀行債務的通道。（三）按照三大原則，建立健全我國銀行業(yè)的不良資產處置機制香港銀行業(yè)對不良資產的處置模式，可簡單歸納為三原則：快速處置原則、積極主動原則、專業(yè)處置原則。一是快速處置原則。指考慮到新形成的不良資產，其資產質量會隨著時間推延而惡化，如不快速處置，只會使資產價值日漸減值，呈現出所謂的