淺析稅收如何促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

1、20091稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在著高度的正相關(guān)關(guān)系。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)必然帶來稅收的增長(zhǎng)，稅收反過來又調(diào)節(jié)和支持社會(huì)分配和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。本文重點(diǎn)通過新稅制實(shí)施以來兩者關(guān)系的研究，尋找促進(jìn)我省經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展的對(duì)策。一、稅制變化及稅收收入情況新稅制實(shí)施以來（1994—2007年），我省共組織稅收收入6609.44億元，是改革開放前15年（1978—1993年）稅收收入總和的7倍，年均增長(zhǎng)16.1%，為改革開放和經(jīng)濟(jì)建設(shè)積累了大量資金。1、從總量看，經(jīng)濟(jì)的快

2、速穩(wěn)定增長(zhǎng)為稅收的增長(zhǎng)提供了基礎(chǔ)。1994—2007年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值年均增長(zhǎng)了12.1%（GDP增長(zhǎng)速度均按當(dāng)年價(jià)格計(jì)算，下同），稅收收入年均增長(zhǎng)了16.1%。2、分稅種看，“兩稅”（指增值稅、消費(fèi)稅）在稅收收入中的比重雖然有所下降，但仍保持在50%以上，在各稅種中占據(jù)著主導(dǎo)地位。3、分企業(yè)類型看，內(nèi)資企業(yè)稅收占全部稅收的比重逐年下降，但仍是稅收收入的主體，在全部稅收中占絕對(duì)份額，是稅收收入的主要來源。4、稅收收入隨著經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)而穩(wěn)步增長(zhǎng)

3、。進(jìn)入新世紀(jì)以來，我省的經(jīng)濟(jì)進(jìn)入發(fā)展的快車道，連續(xù)多年保持在兩位數(shù)的增長(zhǎng)，稅收也隨之穩(wěn)步增長(zhǎng)，2007年比2006年增長(zhǎng)32.1%。二、存在的主要問題1、我省宏觀稅負(fù)相對(duì)偏低。從我國(guó)來看，稅收收入占GDP的比重為在17%左右。相比之下，我國(guó)稅收占GDP的比重處于一個(gè)較低水平。從我省情況看，2007年稅收收入占GDP的比重為15.9%，低于全國(guó)水平。2、非稅收入份額高。近幾年，我省地方財(cái)政收入中非稅比重越來越大，稅收的比重卻越來越小。由于

4、一些收費(fèi)對(duì)象本身就是稅基的組成部分，過多的收費(fèi)必然侵蝕到稅基。3、對(duì)居民收入差距的調(diào)節(jié)乏力。多年來，我省個(gè)人所得稅收入占全部稅收收入的比重一直不足10%，遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)省份。城鄉(xiāng)居民收入差距擴(kuò)大，2007年達(dá)到的2.5：1。個(gè)人稅收對(duì)居民收入差距的調(diào)節(jié)乏力。三、幾點(diǎn)建議1、加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，鞏固稅基。第一，用高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，提高工業(yè)的經(jīng)濟(jì)份額。一是進(jìn)一步發(fā)展壯大機(jī)械制造、石油化工、食品工業(yè)等傳統(tǒng)支柱產(chǎn)業(yè)，加大用高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的投資力

5、度，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；二是大力培育和發(fā)展生物醫(yī)藥、信息技術(shù)、新型材料等新興產(chǎn)業(yè)，提高含稅高的產(chǎn)品規(guī)模；三是實(shí)施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，注意處理好資源開發(fā)與保護(hù)生態(tài)環(huán)境兩者的關(guān)系，合理使用資源、發(fā)展生態(tài)產(chǎn)業(yè)。第二，加快第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，開辟后續(xù)財(cái)源。我省第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展的空間很大，因此，要以培植營(yíng)業(yè)稅為重點(diǎn)，提高第三產(chǎn)業(yè)占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重。一是支持以商貿(mào)流通為重點(diǎn)的商業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、娛樂業(yè)等服務(wù)業(yè)的發(fā)展；二是支持旅游、教育、信息咨詢、技術(shù)服務(wù)、法律

6、、社區(qū)服務(wù)等新興第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，培育強(qiáng)勁的稅收增長(zhǎng)點(diǎn)。2、深化稅制改革，壯大稅源。規(guī)范各種稅收優(yōu)惠與減免。稅收優(yōu)惠和減免原本體現(xiàn)國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但是，過多的稅收優(yōu)惠與減免以及由于優(yōu)惠政策管理不嚴(yán)而衍生了任意減免和越權(quán)減免。因此，要清理過多的稅收優(yōu)惠，嚴(yán)格稅收優(yōu)惠管理，政策性、照顧性免稅、減稅執(zhí)行期滿后應(yīng)當(dāng)及時(shí)恢復(fù)征稅。同時(shí)要適當(dāng)調(diào)整一些稅種和一些項(xiàng)目的征收標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合“費(fèi)改稅”，適時(shí)開征一些新稅種，改革個(gè)人所得稅的征收管理機(jī)

7、制適當(dāng)提高費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整超額累進(jìn)稅率和不同稅率的差距，提升高收入者的適用稅率，加大對(duì)個(gè)人收入分配的調(diào)控力度。3、強(qiáng)化稅收征管，減少流失。要加強(qiáng)增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅等主要稅種的稅收征管，對(duì)納稅人偷稅、漏稅、逃稅等行為，嚴(yán)格依法制裁，增強(qiáng)稅收收入增長(zhǎng)的內(nèi)在穩(wěn)定機(jī)制。要進(jìn)一步完善納稅申報(bào)制度，推行稅務(wù)代理制度，加快稅收征管中現(xiàn)代化手段的應(yīng)用；改進(jìn)和加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管工作，加強(qiáng)對(duì)納稅人主動(dòng)依法納稅的宣傳和教育，逐步提高個(gè)人所得稅在

8、稅收收入中的比重。充分發(fā)揮稅收調(diào)控作用，促進(jìn)我省經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展。（作者單位：黑龍江省松花江林區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理局）淺析稅收如何促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展文張宏宇來稿選登6420091稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在著高度的正相關(guān)關(guān)系。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)必然帶來稅收的增長(zhǎng)，稅收反過來又調(diào)節(jié)和支持社會(huì)分配和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。本文重點(diǎn)通過新稅制實(shí)施以來兩者關(guān)系的研究，尋找促進(jìn)我省經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展的對(duì)策。一、稅制變化及稅收收入情況新稅制實(shí)施以來（1994—2007年），我省共組織稅收收入

9、6609.44億元，是改革開放前15年（1978—1993年）稅收收入總和的7倍，年均增長(zhǎng)16.1%，為改革開放和經(jīng)濟(jì)建設(shè)積累了大量資金。1、從總量看，經(jīng)濟(jì)的快速穩(wěn)定增長(zhǎng)為稅收的增長(zhǎng)提供了基礎(chǔ)。1994—2007年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值年均增長(zhǎng)了12.1%（GDP增長(zhǎng)速度均按當(dāng)年價(jià)格計(jì)算，下同），稅收收入年均增長(zhǎng)了16.1%。2、分稅種看，“兩稅”（指增值稅、消費(fèi)稅）在稅收收入中的比重雖然有所下降，但仍保持在50%以上，在各稅種中占據(jù)著主導(dǎo)地位。

10、3、分企業(yè)類型看，內(nèi)資企業(yè)稅收占全部稅收的比重逐年下降，但仍是稅收收入的主體，在全部稅收中占絕對(duì)份額，是稅收收入的主要來源。4、稅收收入隨著經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)而穩(wěn)步增長(zhǎng)。進(jìn)入新世紀(jì)以來，我省的經(jīng)濟(jì)進(jìn)入發(fā)展的快車道，連續(xù)多年保持在兩位數(shù)的增長(zhǎng)，稅收也隨之穩(wěn)步增長(zhǎng)，2007年比2006年增長(zhǎng)32.1%。二、存在的主要問題1、我省宏觀稅負(fù)相對(duì)偏低。從我國(guó)來看，稅收收入占GDP的比重為在17%左右。相比之下，我國(guó)稅收占GDP的比重處于一個(gè)較低水平。從我

11、省情況看，2007年稅收收入占GDP的比重為15.9%，低于全國(guó)水平。2、非稅收入份額高。近幾年，我省地方財(cái)政收入中非稅比重越來越大，稅收的比重卻越來越小。由于一些收費(fèi)對(duì)象本身就是稅基的組成部分，過多的收費(fèi)必然侵蝕到稅基。3、對(duì)居民收入差距的調(diào)節(jié)乏力。多年來，我省個(gè)人所得稅收入占全部稅收收入的比重一直不足10%，遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)省份。城鄉(xiāng)居民收入差距擴(kuò)大，2007年達(dá)到的2.5：1。個(gè)人稅收對(duì)居民收入差距的調(diào)節(jié)乏力。三、幾點(diǎn)建議1、加快經(jīng)濟(jì)發(fā)

12、展，鞏固稅基。第一，用高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，提高工業(yè)的經(jīng)濟(jì)份額。一是進(jìn)一步發(fā)展壯大機(jī)械制造、石油化工、食品工業(yè)等傳統(tǒng)支柱產(chǎn)業(yè)，加大用高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的投資力度，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；二是大力培育和發(fā)展生物醫(yī)藥、信息技術(shù)、新型材料等新興產(chǎn)業(yè)，提高含稅高的產(chǎn)品規(guī)模；三是實(shí)施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，注意處理好資源開發(fā)與保護(hù)生態(tài)環(huán)境兩者的關(guān)系，合理使用資源、發(fā)展生態(tài)產(chǎn)業(yè)。第二，加快第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，開辟后續(xù)財(cái)源。我省第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展的空間很大，因此，要以培

13、植營(yíng)業(yè)稅為重點(diǎn)，提高第三產(chǎn)業(yè)占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重。一是支持以商貿(mào)流通為重點(diǎn)的商業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、娛樂業(yè)等服務(wù)業(yè)的發(fā)展；二是支持旅游、教育、信息咨詢、技術(shù)服務(wù)、法律、社區(qū)服務(wù)等新興第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，培育強(qiáng)勁的稅收增長(zhǎng)點(diǎn)。2、深化稅制改革，壯大稅源。規(guī)范各種稅收優(yōu)惠與減免。稅收優(yōu)惠和減免原本體現(xiàn)國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但是，過多的稅收優(yōu)惠與減免以及由于優(yōu)惠政策管理不嚴(yán)而衍生了任意減免和越權(quán)減免。因此，要清理過多的稅收優(yōu)惠，嚴(yán)格稅收優(yōu)惠管理

14、，政策性、照顧性免稅、減稅執(zhí)行期滿后應(yīng)當(dāng)及時(shí)恢復(fù)征稅。同時(shí)要適當(dāng)調(diào)整一些稅種和一些項(xiàng)目的征收標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合“費(fèi)改稅”，適時(shí)開征一些新稅種，改革個(gè)人所得稅的征收管理機(jī)制適當(dāng)提高費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整超額累進(jìn)稅率和不同稅率的差距，提升高收入者的適用稅率，加大對(duì)個(gè)人收入分配的調(diào)控力度。3、強(qiáng)化稅收征管，減少流失。要加強(qiáng)增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅等主要稅種的稅收征管，對(duì)納稅人偷稅、漏稅、逃稅等行為，嚴(yán)格依法制裁，增強(qiáng)稅收收入增長(zhǎng)的內(nèi)在穩(wěn)定機(jī)制。要進(jìn)