用經濟結構轉型保稅收增長

1、29中國稅務2009年第12期ChinaTaxation特別策劃調查研究本世紀以來，我國持續(xù)了8年的稅收高增長態(tài)勢，在2008年下半年世界金融危機的影響下戛然而止。以南京市為例，2009年上半年，全市稅收收入下降0.54％，其中國稅收入下降6.7％。在經濟下行的情況下，中央經濟工作會議提出的“保增長、擴內需、調結構”的總基調是宏觀經濟調控的風向標，是稅收穩(wěn)定增長的根本保證，經濟結構的調整和轉型是經濟增長放緩情況下實現稅收可持續(xù)增長的重要

2、途徑。經濟結構的變化對稅收增長的影響分析2008年南京市稅收總量為790億元，是2000年的4.5倍，年均增長21.4％。產生稅收的第二、三產業(yè)的稅收結構從2000年的62：38轉變?yōu)?008年的57：43，三產對全市總體稅收的貢獻率由2000年的15％提高到2008年的54％。在三產稅收中又以房地產、軟件業(yè)和服務業(yè)領跑全市，平均增速在37％以上。從二產稅收行業(yè)結構的變化分析，8年間制造業(yè)對全市稅收的平均貢獻達到46％，平均增長速度為2

3、1％。制造業(yè)的稅收主要集中在石化、鋼鐵、汽車制造、電子信息、電力、煙草等行業(yè)，特別是從2004年到2007年的高速增長期內，石油化工和鋼鐵對稅收增長的貢獻在20％以上。產業(yè)結構變化帶動稅收結構的變化，進而推動了稅收總量的提升。現行產業(yè)結構對后續(xù)稅收增長的制約從稅收增長的內部因素來看，曾經推動南京市稅收高速增長的要素在逐步釋放完畢后，現行產業(yè)模式拉動稅收持續(xù)增長的動力在減弱，一旦外部需求發(fā)生逆轉，僅依靠主要行業(yè)的產能擴張和價格因素支撐的稅

4、收增長，即產生波動。南京市的支柱產業(yè)石油化工、鋼鐵等資金密集型行業(yè)，投產運行后短期內產生較高的稅收增長效應。但經歷了大規(guī)模的產能擴張后，在產能水平一定的條件下，稅收高增長難以為繼。從稅收增長的外部環(huán)境來看，受金融危機影響，西方國家實體經濟受傷，直接導致外部需求快速下降，上半年南京市出口總額82.1億元，同比下降27.4％。世界金融危機對經濟的影響短期內難以消除，限制了稅源的進一步發(fā)展。優(yōu)勢產業(yè)分類我們采用區(qū)位商分析方法對一個區(qū)域的產業(yè)進

5、行分析、比較，進而識別出這一地區(qū)的優(yōu)勢產業(yè)。稅收產業(yè)區(qū)位商是指地區(qū)某產業(yè)稅收在該地區(qū)所有產業(yè)中的比重與全國該產業(yè)稅收占全國所有產業(yè)稅收的比重之比。我們將區(qū)位商值大于1.2的行業(yè)列為“顯著優(yōu)勢行業(yè)”，區(qū)位商值為0.8～1.2的行業(yè)列為“潛在優(yōu)勢行業(yè)”，區(qū)位商值小于0.8的行業(yè)列為“比較劣勢行業(yè)”。工業(yè)：2008年南京市工業(yè)行業(yè)中，區(qū)位商最大的是煙草行業(yè)（2.26），最小的是煤炭開采業(yè)（0.001）。南京市的工業(yè)體系比較完整，綜合配套能力較

6、強，在一些領域具備競爭優(yōu)勢。工業(yè)的顯著優(yōu)勢行業(yè)包括煙草、石油加工、化工、電子和鋼鐵行業(yè)，專業(yè)化水平較高，比較優(yōu)勢明顯，是南京市經濟發(fā)展和稅收增長的“驅動器”。潛在優(yōu)勢行業(yè)包括醫(yī)藥、食品、農副食品加工、電氣制造、專用設備、儀表儀器等12個行業(yè)，雖然具備一定的專業(yè)化水平，但優(yōu)勢地位并不明顯。比較劣勢行業(yè)有20個，主要集中在各類采礦業(yè)、電力、水生產與供應、交通設備制造、通用設備制造、金屬和非金屬礦物制品業(yè)、塑料、飲料、紡織、造紙等，專業(yè)化程度

7、低于全國平均水平，競爭能力較弱。服務業(yè)：全市可比的19個服務行業(yè)中，區(qū)位商最大的是軟件業(yè)（5.29），最小的為金融業(yè)（0.395）。從“九五”后期開始，南京市服務業(yè)稅收加快發(fā)展，拉近了與第二產業(yè)的距離，商貿、房地產、租賃和商務服務等三大支柱產業(yè)初步形成，稅收占第三產業(yè)的68.8％。服務業(yè)的顯著優(yōu)勢產業(yè)有軟件業(yè)、租賃業(yè)、房地產、商務服務、郵政、零售、文化教育娛樂等9個行業(yè)。潛在優(yōu)勢產業(yè)有餐飲、批發(fā)、住宿和公共管理等4個行業(yè)。服務業(yè)中的比較

8、劣勢產業(yè)主要集中在物流、信息服務業(yè)、計算機服務業(yè)和居民服務業(yè)等。促經濟結構轉型，推動稅收增長發(fā)揮集群優(yōu)勢，促進傳統工業(yè)結構升級。近年來，傳統產業(yè)沒有得到充分的發(fā)展，對于已經長期形成的主導產業(yè)集群模式，不能由于環(huán)境等原因采取任其發(fā)展的態(tài)度。特別是南京市前幾年對石化、鋼鐵的投入，目前陸續(xù)投產使用，進入產能釋放期，但過剩產能本身是一把雙刃劍，在金融危機沖擊下，當依賴的出口貿易放緩，這些本應該通過外貿消化的產能也將構成巨大的壓力。解決困難要采取

9、積極的方法，發(fā)展重化工業(yè)可以對整個工業(yè)體系起到基礎、帶動、輻射作用，對整個工業(yè)體系起到穩(wěn)定作用。應該拋棄對傳統主導產業(yè)的誤解，出路是發(fā)揮科技在行業(yè)結構調整、科技改造和節(jié)能減排增效中的支撐作用，淘汰落后產能，進一步優(yōu)化傳統產業(yè)生產力布局和產業(yè)結構，在國家產業(yè)振興規(guī)劃的引領下，建立可持續(xù)發(fā)展的生態(tài)型重化工業(yè)產業(yè)帶，把傳統產業(yè)做大做強，通過原有傳統產業(yè)結構升級，帶來稅收增量。用經濟結構轉型保稅收增長□沈中立30中國稅務2009年第12期Chi

10、naTaxation特別策劃局長論壇發(fā)揮合作優(yōu)勢，發(fā)展新興優(yōu)勢產業(yè)。電子產業(yè)在南京市具有比較優(yōu)勢，我們應該加強區(qū)域間的合作，以發(fā)展和培育大型企業(yè)為主，以大型企業(yè)的發(fā)展帶動區(qū)域內配套企業(yè)的發(fā)展，對中小型電子園區(qū)要逐步分類集聚，以形成電子產業(yè)集群，合理布局、統籌規(guī)劃，形成上下游的電子產業(yè)生態(tài)鏈，發(fā)展優(yōu)勢電子產業(yè)。汽車制造業(yè)在南京市還處于起步階段，雖然門類齊全，但工業(yè)集中度不高，專業(yè)化的協作程度較低。要發(fā)展關聯度大的汽車產業(yè)，就要依托長三角經

11、濟圈，增加南京作為省會城市的輻射能力。在經濟圈內加強協作，形成區(qū)域內制造環(huán)節(jié)的戰(zhàn)略布局，建立和整合相關技術支持、零部適應稅收發(fā)展規(guī)律，總結國內外稅收發(fā)展實踐，研究在新的歷史條件下，構建適應科學發(fā)展觀要求的納稅服務體系，對于轉變治稅理念、提高征管質效、促進納稅遵從具有重要意義。一、構建納稅服務體系，確立服務運行機制確立納稅服務的重要地位，充分發(fā)揮納稅服務的效能，必須在科學發(fā)展觀指導下，堅持以人為本，以法律法規(guī)為依據，以納稅人合理需求為導向

12、，以信息化為依托，構建“平臺規(guī)范、手段多元、簡便快捷、部門聯動、效能監(jiān)控”的納稅服務體系。促進“平臺規(guī)范”，建立功能齊全的納稅服務平臺。依托規(guī)范的服務平臺，宣傳稅法以促進納稅人準確履行納稅義務，暢通辦稅渠道以實現辦稅快捷高效，優(yōu)稅轉庫電子化。電子網絡服務平臺的建立，將極大地提高工作效率，方便納稅人，降低征納成本。四是建立完善的電話服務平臺。要發(fā)揮12366納稅服務熱線的交互性和及時性特點，在政策咨詢輔導、信息查詢、催報催繳、電話申報、訴

13、求收集、執(zhí)法舉報等方面加強溝通，實現征納互動。適時啟動短信息服務功能，充分發(fā)揮電話服務功效。實現“手段多元”，不斷滿足納稅人多樣化服務需求。根據法律法規(guī)和部門規(guī)章的相關規(guī)定，稅務機關應該為納稅人提供四個方面的納稅服務：一是政策服務。稅收征管法對保護納稅人知情權有明確規(guī)定，稅務機關要加強稅法宣傳和納稅咨詢服務。二是辦稅服務。稅收征管法規(guī)中對拓展多元化申報方式、優(yōu)化辦稅流程、精簡涉稅資料、完善辦稅服務功能有諸多規(guī)定，主要是為納稅人履行以科學

14、發(fā)展觀為指導構建納稅服務體系□陜西省國家稅務局總經濟師雷炳毅件供應、物流、營銷等相關企業(yè)，在優(yōu)勢互補的合作理念下，與周邊城市實現錯位發(fā)展，形成區(qū)域內汽車產業(yè)分工與互補，推動汽車產業(yè)價值鏈的合理分工，提高專業(yè)化水平，從而提高行業(yè)的整體運行效率，提升區(qū)域汽車產業(yè)的整體競爭力。發(fā)揮競爭優(yōu)勢，擴大潛在優(yōu)勢產業(yè)領域。南京市有一些曾經輝煌過的名牌產品如今卻銷聲匿跡，重要原因就是這些企業(yè)缺乏新產品的技術創(chuàng)新。應該發(fā)展醫(yī)藥、食品、電氣制造、專用設備、儀

15、表儀器、橡膠、服裝鞋帽、化學纖維等具有潛在優(yōu)勢的產業(yè)，利用科技進步，發(fā)揮競爭優(yōu)勢，不斷擴大潛在優(yōu)勢產業(yè)領域，通過高科技引領培育更多新的稅源增長點。發(fā)揮互動優(yōu)勢，發(fā)展生產性服務業(yè)。商貿業(yè)、房地產業(yè)和商務服務業(yè)在南京具有比較優(yōu)勢，并且初具規(guī)模，但是信息服務、計算機服務等現代服務業(yè)相對較弱，能夠對周邊地區(qū)進行功能輻射的現代服務業(yè)尚未得到充分的發(fā)展。南京市有較強的工業(yè)基礎，龐大的制造業(yè)創(chuàng)造了巨大的服務需求。南京市應該積極發(fā)展生產性服務業(yè)，如物流

16、業(yè)、軟件業(yè)、金融業(yè)、信息網絡、商務服務、廣告等，促進服務業(yè)與工業(yè)的互動和協調發(fā)展，推進工業(yè)專業(yè)化分工，通過外包方式擴大社會化專業(yè)服務，不斷提高生產性服務業(yè)在整個產業(yè)鏈中的利潤分配能力。（責任編輯：劉嘉怡）化辦稅環(huán)境以營造和諧的辦稅氛圍。一是建立健全納稅服務制度平臺。要建立包括規(guī)范執(zhí)法、文明辦稅、優(yōu)化服務、文明禮貌準則在內的納稅服務中長期規(guī)劃和制度體系，并根據納稅人的服務訴求，創(chuàng)新制度建設，逐步建立起流程規(guī)范、內容全面、標準統一、操作性強