創(chuàng)業(yè)計劃(第6講)

1、1,創(chuàng)業(yè)計劃和創(chuàng)業(yè)計劃書,,2,,一、創(chuàng)業(yè)計劃 創(chuàng)業(yè)計劃是創(chuàng)業(yè)者計劃創(chuàng)立的業(yè)務(wù)的書面摘要。 描述擬創(chuàng)辦企業(yè)相關(guān)的內(nèi)外部環(huán)境條件和要素特點，為業(yè)務(wù)的發(fā)展提供指示圖和衡量業(yè)務(wù)進(jìn)展情況的標(biāo)準(zhǔn)。,3,寫好創(chuàng)業(yè)計劃書要思考的問題是：（一）關(guān)注產(chǎn)品（二）敢于競爭（三）了解市場（四）表明行動的方針（五）展示你的管理隊伍（六）出色的計劃摘要,4,二、創(chuàng)業(yè)計劃書及其作用創(chuàng)業(yè)前制作完善計劃的意義：比較客觀的幫助創(chuàng)業(yè)者

2、分析創(chuàng)業(yè)的主要影響因素成為創(chuàng)業(yè)者的創(chuàng)業(yè)指南或行動大綱,5,創(chuàng)業(yè)計劃書應(yīng)該是：創(chuàng)業(yè)者“圓夢”的決心開創(chuàng)新業(yè)績的戰(zhàn)表一份全方位描述創(chuàng)業(yè)整體設(shè)想的文件一份關(guān)于創(chuàng)業(yè)設(shè)計的冷靜的戰(zhàn)略思考創(chuàng)業(yè)者展示自身才華的一種表達(dá)和訴說創(chuàng)業(yè)者獲得風(fēng)險投資支持的必備要件腳塌實地的商業(yè)計劃創(chuàng)業(yè)崛起的行動綱領(lǐng),6,創(chuàng)業(yè)計劃書還應(yīng)該具備的作用：指導(dǎo)作用 聚才作用吸引創(chuàng)業(yè)人才進(jìn)入；吸引新股東加盟；吸引有志之士參加創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊吸引對創(chuàng)業(yè)計劃感

3、興趣的單位贊助和支持整合作用 爭取創(chuàng)業(yè)資金支持的作用,7,三、創(chuàng)業(yè)計劃書的要求和內(nèi)容 要求1.準(zhǔn)確真實2.簡明扼要3.條理清晰4.強(qiáng)調(diào)可信性,8,創(chuàng)業(yè)計劃書的具備內(nèi)容包括：1、封面 企業(yè)名稱地址，企業(yè)負(fù)責(zé)人、地址、電話、電郵；企業(yè)性質(zhì) ； 所需資金 ； 保密聲明2、摘要 3、企業(yè)介紹 重點是你的公司理念公司基本情況、管理者及其組織、主要產(chǎn)品和業(yè)務(wù)范圍、等,9,4、環(huán)境與行業(yè)分析1）該行業(yè)發(fā)展程度如何

4、，現(xiàn)在的發(fā)展動態(tài)如何？2）創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步在該行業(yè)扮演著一個怎樣的角色？3）該行業(yè)的總銷售額有多少，總收入為多少，發(fā)展趨勢怎樣？4）價格趨向如何？5）經(jīng)濟(jì)發(fā)展對該行業(yè)的影響程度如何，政府是如何影響該行業(yè)的？6）是什么因素決定著它的發(fā)展？7）競爭的狀況，你將采取什么樣的戰(zhàn)略？8）進(jìn)入該行業(yè)的障礙是什么，你將如何克服，該行業(yè)典型的回報率有多少？,10,產(chǎn)品的概念，性能及特性；主要產(chǎn)品介紹；產(chǎn)品的市場競爭力；,產(chǎn)品的研究和

5、開發(fā)過程；發(fā)展新產(chǎn)品的計劃和成本分析；產(chǎn)品的市場前景預(yù)測；產(chǎn)品的品牌和專利,5、產(chǎn)品/服務(wù)介紹,11,6、人員及組織結(jié)構(gòu) 7、市場預(yù)測需求進(jìn)行預(yù)測；市場預(yù)測市場現(xiàn)狀綜述；競爭廠商概覽；目標(biāo)顧客和目標(biāo)市場；本企業(yè)產(chǎn)品的市場地位等,12,8、營銷策略 市場機(jī)構(gòu)和營銷渠道的選擇；營銷隊伍和管理；促銷計劃和廣告策略；價格決策；,13,9、制造計劃 產(chǎn)品制造和技術(shù)設(shè)備現(xiàn)狀新產(chǎn)品投產(chǎn)計劃技術(shù)

6、提升和設(shè)備更新的要求質(zhì)量控制和質(zhì)量改進(jìn)計劃,14,10、財務(wù)規(guī)劃 11、風(fēng)險與風(fēng)險管理 你的公司在市場，競爭和技術(shù)方面都有哪些基本的風(fēng)險 你準(zhǔn)備怎樣應(yīng)付這些風(fēng)險就你看來，你的公司還有一些什么樣的附加機(jī)會 在你的資本基礎(chǔ)上如何進(jìn)行擴(kuò)展 在最好和最壞情形下，你的五年計劃表現(xiàn)如何,15,,第六講 創(chuàng)業(yè)計劃1 創(chuàng)業(yè)經(jīng)營計劃2 市場營

7、銷計劃3 組織計劃4 財務(wù)計劃,,16,,美國的一位著名風(fēng)險投資家曾說過“風(fēng)險企業(yè)邀人投資或加盟，就象向離過婚的女人求婚，而不像和女孩子初戀。雙方各有打算，僅靠空口許諾是無濟(jì)于事的”。,17,關(guān)于創(chuàng)業(yè)（商業(yè)）計劃 1)概念：創(chuàng)業(yè)計劃(Business Plan)是創(chuàng)業(yè)者就某種新產(chǎn)品或服務(wù)為核心，以爭取創(chuàng)業(yè)投資家給予風(fēng)險投資為目的商業(yè)報告或商業(yè)

8、可行性報告。2)創(chuàng)業(yè)計劃的核心內(nèi)容：1合適的產(chǎn)品(或服務(wù))：高技術(shù)含量、較強(qiáng)的替他性、較低的被替代性、較高的壁壘——廣闊的市場前景。2詳實的市場分析和競爭分析：市場狀況、變動趨勢與前景分析、市場細(xì)分與目標(biāo)市場——客戶在哪里、有多少？競爭對手與潛在的競爭對手、競爭優(yōu)勢與產(chǎn)生對手的方略。,18,3真實可信的財務(wù)預(yù)測與分析：資本投入量與股本結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流量序列的推算與分析，成本、收益、利潤分析——可信的投資效益分析。4明確的投資回報方式

9、：回報率、回收期、資本的退出機(jī)制。5精干的管理隊伍：以創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊為主的經(jīng)理班子——CEO、組織模式與部門、資深顧問、激勵與約束機(jī)制。創(chuàng)業(yè)計劃成功的三大要素：創(chuàng)意、團(tuán)隊、計劃書。,19,創(chuàng)業(yè)計劃書與可行性研究報告對比,20,,,6.1創(chuàng)業(yè)經(jīng)營計劃 創(chuàng)業(yè)經(jīng)營計劃是由創(chuàng)業(yè)者準(zhǔn)備的一份書面計劃，用以描述創(chuàng)辦一個新的風(fēng)險企業(yè)時所有相關(guān)的外部及內(nèi)部要素。,,一、創(chuàng)業(yè)經(jīng)營計劃基本認(rèn)識 創(chuàng)業(yè)經(jīng)營計劃：明確區(qū)分目標(biāo)市場、詳細(xì)陳述產(chǎn)

10、品或服務(wù)價值并且充分解釋商業(yè)模式. （認(rèn)真調(diào)查，目標(biāo)市場分析到位)展示如果把握住現(xiàn)在的機(jī)會將如何導(dǎo)致將來更大的市場機(jī)會的實現(xiàn)，從而商業(yè)計劃更具有吸引力。（發(fā)現(xiàn)市場機(jī)會）,,創(chuàng)設(shè)新企業(yè)投資構(gòu)想通常相當(dāng)復(fù)雜，創(chuàng)業(yè)者需要闡明他們的產(chǎn)品或服務(wù)具備一個現(xiàn)實的并且不斷增長的市場環(huán)境,需要告知潛在客戶將意識到其產(chǎn)品和服務(wù)會給他們帶來真實的持續(xù)的利益(價值陳述),還需要說明新公司知道如何將市場和利益整合并最終形成可贏利的收入。（贏利模式清晰）&#

11、160;創(chuàng)設(shè)新企業(yè)的創(chuàng)業(yè)經(jīng)營計劃，能了解產(chǎn)品或技術(shù)，有財務(wù)預(yù)算，數(shù)字來自有根據(jù)，表達(dá)的名詞財務(wù)會計術(shù)語，投資條件了解，了解符合商業(yè)習(xí)慣。（科學(xué)的財務(wù)計劃）創(chuàng)業(yè)經(jīng)營計劃要引起投資者興趣，才能籌募資金。（組建團(tuán)隊，優(yōu)勢互補(bǔ)）,,二.創(chuàng)業(yè)經(jīng)營計劃撰寫.創(chuàng)業(yè)經(jīng)營計劃由創(chuàng)業(yè)者主持撰寫工作，并向律師、會計師、營銷顧問、工程師等各方面的專家咨詢。創(chuàng)業(yè)者撰寫創(chuàng)業(yè)經(jīng)營計劃需要的技能有：會計與稅收、計劃、預(yù)測、營銷研究、銷售、人事管理、產(chǎn)品設(shè)計、

12、法律事務(wù)、組織。,,投資計劃書撰寫投資計劃書最好委托有經(jīng)驗的財務(wù)顧問或投資專家參與撰寫。有經(jīng)驗的財務(wù)顧問或投資專家不只被動代擬，更可以積極地為創(chuàng)設(shè)新事業(yè)投資計劃定位，擬出投資者可接受投資條件，并可進(jìn)一步代為尋找投資者。 所謂清楚就是容易懂，讓拿到投資計劃書的人不必再經(jīng)口頭解釋，就可以容易地了解整個投資構(gòu)想。,,修改是必然的，較大的投資案必須集合眾人的意見，更需多次的修改。當(dāng)策略改變時，整個創(chuàng)業(yè)經(jīng)營計劃全部改變。例如本來要做兩樣產(chǎn)

13、品，改為一樣產(chǎn)品；或本來自行銷售 ，改為僅接受委托制造，皆會使改變。此外，資訊不斷地明朗化，計劃內(nèi)容亦會不斷地更新，例如投資組合與經(jīng)營組合漸漸確定，市場、銷售渠道漸漸更清楚等。 透過不斷地溝通協(xié)調(diào)并修改，可集結(jié)眾人智慧，使投資構(gòu)想更合理，更實際，更可行。,,好的計劃必須注意數(shù)字品質(zhì)，只要提到數(shù)字必須有根據(jù)，如為參考別人的數(shù)據(jù)，注明出處；如為假設(shè)，必須說明假設(shè)條件。,,“投資計劃書”所有權(quán)為委托者所有，他們可以拿出來向投資者作報告，因

14、此無論該投資案籌募資金成功或失敗，都必須向財務(wù)顧問或投資專家支付酬勞。 財務(wù)顧問或投資專家可能要求全部或部分投資者由其代找， 如籌募資金成功時必須付傭金（中間介紹服務(wù)費），傭金的計算可能是所有投入資金的1～5%，或無償取得新公司某個比例之股份，或取得創(chuàng)設(shè)新事業(yè)者所得權(quán)益之10～20%。),,三、計劃的范圍和價值---誰來閱讀計劃？創(chuàng)業(yè)經(jīng)營計劃必須試圖滿足閱讀計劃的每一個人的需要；而較為現(xiàn)實的情況是，創(chuàng)業(yè)者的產(chǎn)品是要滿足所選

15、擇的顧客群體的需要。準(zhǔn)備計劃時，主要從三個角度考慮：1、創(chuàng)業(yè)者的角度創(chuàng)業(yè)者必須清楚地表達(dá)新創(chuàng)企業(yè)的創(chuàng)造力和技術(shù)。創(chuàng)業(yè)者在完成創(chuàng)業(yè)經(jīng)營計劃后，意識到企業(yè)將要面臨的障礙是無法避免、不能克服的。該企業(yè)可能終止在紙上。2、市場的角度創(chuàng)業(yè)者必須以用戶的眼光考慮企業(yè)經(jīng)營。3、投資者的角度計劃應(yīng)做好投資者考察企業(yè)時最關(guān)注的財務(wù)預(yù)測。,,四、評價創(chuàng)業(yè)經(jīng)營計劃1、創(chuàng)業(yè)者從供應(yīng)商和顧客的角度評價計劃書，反映創(chuàng)業(yè)者的經(jīng)驗、對市場的預(yù)測。2

16、、貸款者評價創(chuàng)業(yè)經(jīng)營計劃以考察創(chuàng)業(yè)者信用歷史，償付貸款及支付利息的能力，是否有抵押資產(chǎn)，創(chuàng)業(yè)者的個人投資，權(quán)益。3、投資者關(guān)注創(chuàng)業(yè)者是否能在5到7年內(nèi)收回投資與高的回報率。4、創(chuàng)業(yè)者得到大家對創(chuàng)業(yè)經(jīng)營計劃的反饋意見時，最關(guān)心的是如何保護(hù)自己的創(chuàng)業(yè)構(gòu)思，不被其他人竊取企業(yè)構(gòu)思。,,6.1.2 創(chuàng)業(yè)經(jīng)營計劃的信息需求在可行性研究開始之前，創(chuàng)業(yè)者應(yīng)該清楚地定義企業(yè)的目標(biāo)。,,創(chuàng)業(yè)經(jīng)營計劃制定不能隨心所欲，必須有一個合理的目標(biāo)。一、市

17、場信息---首要的信息要素是產(chǎn)品或服務(wù)的潛在市場信息。,,二、運營信息需求1、地點 公司地點的確定主要考慮顧客、供應(yīng)商、分銷商的容易接近性。2、制造運營 確定公司運轉(zhuǎn)所需的制造與裝配運營，是否分包，由誰分包。3、原材料 確定原材料及供應(yīng)商，成本。4、設(shè)備 確定所需設(shè)備，購買或租賃。5、勞動力技能 確定公司所需技能及數(shù)量、工資、招聘來源與招聘方式。6、空間 確定公司所需空間，獲取方式。7、間接費

18、用 如工具、公用事業(yè)。,,三、財務(wù)信息需求要告知潛在的投資者：籌資、成本、盈利等信息。1、在起步階段至少三年的預(yù)計銷售額及支出費用；2、起步階段三年中的現(xiàn)金流數(shù)據(jù)；3、確定公司資產(chǎn)、債務(wù)及業(yè)主及其合作者的投資狀況、目前資產(chǎn)負(fù)債表；4、起步階段三年的資產(chǎn)負(fù)債預(yù)估表，數(shù)據(jù)來源于各月的銷售額和費用支出。,,四、利用Internet獲得信息Internet是準(zhǔn)備創(chuàng)業(yè)經(jīng)營計劃的重要信息源。1、網(wǎng)上收集資料；2、運用網(wǎng)址為客

19、戶提供企業(yè)信息；3、電子郵件、在線服務(wù)；4、通過競爭對手網(wǎng)頁了解有關(guān)信息；5、開展網(wǎng)上討論。,,創(chuàng)業(yè)經(jīng)營計劃的制定制定一個創(chuàng)業(yè)經(jīng)營計劃需要200小時以上的工作量。1、導(dǎo)言—是對創(chuàng)業(yè)經(jīng)營計劃內(nèi)容所作的簡要概括。（公司名稱及地址、創(chuàng)業(yè)者姓名及電話、公司及其經(jīng)營特點的描述、籌資數(shù)量等。）2、概述 ——對企業(yè)的經(jīng)營計劃作全面的概述 3、行業(yè)分析 對將來的展望和發(fā)展趨勢、 競爭者分析市場劃分

20、 行業(yè)預(yù)測,,4、企業(yè)的描述產(chǎn)品、服務(wù)、企業(yè)的規(guī)模辦公設(shè)備和人員創(chuàng)業(yè)者的背景5、生產(chǎn)計劃 制造過程（被分包的數(shù)量）廠房、機(jī)器和設(shè)備原材料供應(yīng)商的情況6、市場營銷計劃定價、分銷、促銷產(chǎn)品預(yù)測控制,,7、組織計劃所有權(quán)的形式合作者或主要股東的身份負(fù)責(zé)人的權(quán)限范圍管理團(tuán)隊的背景組織成員的角色和責(zé)任

21、 8、風(fēng)險估計企業(yè)弱點的評價新技術(shù)應(yīng)急計劃,,9、財務(wù)計劃 產(chǎn)品成本預(yù)算盈虧平衡分析 損益預(yù)測表現(xiàn)金流量預(yù)測表資產(chǎn)負(fù)債預(yù)測表10、附錄（包括補(bǔ)充材料）附錄A: 行業(yè)概況附錄B: 新產(chǎn)品的技術(shù)資料附錄C: 高級管理團(tuán)隊每個人的簡歷附錄D: 市場調(diào)查情況附錄E: 財務(wù)報表情況其他市場研究數(shù)據(jù)租約或合同供應(yīng)商的報價單,,創(chuàng)業(yè)經(jīng)營計劃失敗的原因目標(biāo)應(yīng)該具體、確定、成為控制的

22、基礎(chǔ)1、創(chuàng)業(yè)者所制定的目標(biāo)不合理，2、目標(biāo)不可度量；3、創(chuàng)業(yè)者沒有投入全部精力于企業(yè)4、創(chuàng)業(yè)者在企業(yè)經(jīng)營方面沒有經(jīng)驗；5、創(chuàng)業(yè)者沒有察覺企業(yè)所面臨的威脅及弱勢；6、設(shè)想的產(chǎn)品或服務(wù)沒有市場需求。,,6.2 市場營銷計劃市場營銷計劃是非常重要的。營銷計劃是一個以年度為基準(zhǔn)的計劃,它著眼于營銷組合變量(產(chǎn)品、價格、分銷及促銷)有關(guān)的決策，并考慮如何將計劃加以實施。,,有人認(rèn)為組建及創(chuàng)辦一個企業(yè)是創(chuàng)業(yè)中最容易的部分，而維持

23、一個企業(yè)卻是最難的。創(chuàng)業(yè)失敗的比率非常之高，人們常常以為創(chuàng)業(yè)失敗只是由于缺乏資金和管理薄弱。然而，真正的問題往往與市場營銷有關(guān)，如確定顧客、定義滿足顧客需求的正確產(chǎn)品及服務(wù)、產(chǎn)品的定價、分銷及促銷。,,理解營銷計劃營銷計劃是一個以年度為基準(zhǔn)的計劃,它著眼于與營銷組合變量(產(chǎn)品、價格、分銷及促銷)有關(guān)的決策，并考慮如何將計劃加以實施。營銷計劃制定主要需要回答三個基本問題：1、我們現(xiàn)在在哪里？ 公司的背景資料、公司的優(yōu)

24、勢與劣勢。2、我們要去哪里（在短期內(nèi)）？公司今后市場營銷目標(biāo)和目的。3、我們?nèi)绾蔚竭_(dá)那里？公司將要實施的特別的營銷戰(zhàn)略。,,,營銷計劃大綱1、市場分析 新創(chuàng)企業(yè)的背景 市場機(jī)會和威脅 競爭分析 新創(chuàng)企業(yè)的優(yōu)勢和劣勢2、營銷目標(biāo)和目的3、營銷戰(zhàn)略和行動計劃 4、預(yù)算 5、控制,,,一、確定企業(yè)經(jīng)營形勢二、

25、定義目標(biāo)市場/機(jī)會和威脅三、考慮優(yōu)勢與劣勢優(yōu)勢：獨一無二的應(yīng)用 劣勢：產(chǎn)量小、缺少分銷系統(tǒng)。四、確立目標(biāo)和目的五、確定營銷戰(zhàn)略和行動計劃,,失敗計劃的原因?qū)I銷計劃進(jìn)行仔細(xì)的研究可以提高其成功率，因為許多創(chuàng)業(yè)營銷計劃失敗就是由于：1、計劃不夠具體；2、沒有充分的形勢分析；3、目標(biāo)不現(xiàn)實；4、對“上帝的行為” ，競爭者行動，產(chǎn)品的缺陷預(yù)計不足。,,,2.3 組織計劃 創(chuàng)業(yè)者通常是從小企

26、業(yè)做起，許多中小企業(yè)的通病之一是：企業(yè)主把企業(yè)視為一人己有，大權(quán)獨攬，資金私用，最終因為個人偏見而導(dǎo)致公司無法繼續(xù)發(fā)展。制定一個好的組織計劃，員工對公司忠誠，有責(zé)任心非常重要。如果創(chuàng)業(yè)者認(rèn)為自己能干所有的事，而不愿意把責(zé)任和權(quán)力交給管理團(tuán)隊中的其他人。他們很難把新生企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)椴粩嘣鲩L、管理良好的企業(yè)，更難保證企業(yè)的長期發(fā)展。,,研究三個問題：1、確定組織機(jī)構(gòu)2、組織成員的職能3、企業(yè)的法律形式,,6.3.1 培養(yǎng)管理團(tuán)隊組織

27、機(jī)構(gòu)表現(xiàn)為組織中所設(shè)置的各個層次的不同崗位，每個崗位上的成員所承擔(dān)的責(zé)任和所擁有的權(quán)力，以及各個崗位之間、組織成員之間的信息溝通和相互關(guān)系。創(chuàng)業(yè)者必須進(jìn)行組織設(shè)計和組織計劃的制定，以保證新創(chuàng)企業(yè)的有效運作。其內(nèi)容有：1、組織機(jī)構(gòu)2、計劃3、獎勵4、任人標(biāo)準(zhǔn)5、培訓(xùn),第一階段（個人經(jīng)營）,組織的發(fā)展分為兩個階段,第二階段（管理人員進(jìn)入）,,第三階段（管理職能分解）（1000）,6.3.2 市場營銷導(dǎo)向的組織企業(yè)組

28、織機(jī)構(gòu)發(fā)展的三個階段：1、生產(chǎn)導(dǎo)向；2、銷售導(dǎo)向；3、市場營銷導(dǎo)向。,第一階段 生產(chǎn)導(dǎo)向的組織機(jī)構(gòu),,第二階段 銷售導(dǎo)向的組織機(jī)構(gòu)（注重賣者需要）,第三階段 市場營銷導(dǎo)向的組織機(jī)構(gòu)（注重買者需要）,,6.3.3 建立成功的組織為了建立一個成功的組織，創(chuàng)業(yè)者必須進(jìn)行工作分析、工作描述、工作說明，還必須考慮董事會和顧問委員會的設(shè)立與作用。一、工作分析----創(chuàng)業(yè)者在確定雇傭程序

29、、培訓(xùn)、績效評估、薪金計劃、工作描述和工作說明書的指南。二、工作描述----應(yīng)指明所做工作的細(xì)節(jié)和所需的特別的條件和技能。三、工作說明----必須概括出工作所需的技能和能力，包括對工作經(jīng)驗和受教育水平的要求等。,,四、董事會的作用----在創(chuàng)業(yè)者為新創(chuàng)企業(yè)尋找資金時，董事會能幫助創(chuàng)業(yè)者在財務(wù)核算、股票、所有權(quán)方面作出決策。當(dāng)企業(yè)成長起來，董事會的群體決策有益于創(chuàng)業(yè)者。美國一家家族公司因兄弟之間的矛盾和口角失去了最大的客戶。他們協(xié)商

30、后同意任命一個董事會，幫助管理公司，幫助解決家族糾紛。12個董事會成員中有8個非家族成員。董事會幫助公司解決了長期戰(zhàn)略問題。生意大有發(fā)展。,,五、顧問委員會----與企業(yè)組織的聯(lián)系更松散，一般提供所需咨詢。創(chuàng)業(yè)者需要各類專家完成專業(yè)職能與活動，以節(jié)約成本。把顧問對作建議的“供應(yīng)商”，就能有效的雇傭和管理外界專家。美國一家家族公司生產(chǎn)海洋食品，律師建議成立5人顧問委員會，有教授、律師、化學(xué)工程師、風(fēng)險資本家、超市老板。他們每幾周開會,提供

31、了不少遠(yuǎn)見卓識。六、創(chuàng)業(yè)回報機(jī)制----新技術(shù)的載體是掌握了技術(shù)的人，而企業(yè)產(chǎn)權(quán)清晰，具有明顯的創(chuàng)業(yè)者與高回報和高風(fēng)險的緊密關(guān)聯(lián)機(jī)制，可以最充分地調(diào)動新技術(shù)創(chuàng)業(yè)者創(chuàng)業(yè)的熱情和聰明才智。,6.3.4 企業(yè)法律制度三種企業(yè)法律形式的要素,創(chuàng)業(yè)者還可以選擇的企業(yè)法律形式-------有限責(zé)任公司的特征,每個成員擁有的權(quán)益由組織章程指定成員承擔(dān)的責(zé)任以出資額為限轉(zhuǎn)讓權(quán)益只須其他成員同意即可公司成員為2—50個，可防止控制權(quán)分散不

32、能公開募股和發(fā)行股票出資形式靈活但不能自由轉(zhuǎn)讓公司的財務(wù)信息不需向社會公開設(shè)立程序相對簡單-----有限責(zé)任公司保留了股份公司的有限責(zé)任制度及合伙企業(yè)的優(yōu)點,,,2.4 財務(wù)計劃,企業(yè)資金從哪里來？,資金如何配置？,可用資金數(shù)量,企業(yè)財務(wù)狀況評價準(zhǔn)則,企業(yè)財務(wù)計劃的基本組成部分：,,10、未雨綢繆——錢在哪？成功創(chuàng)業(yè)者的重要特征之一，就是能夠洞察或認(rèn)準(zhǔn)機(jī)遇，并通過有效的市場營銷和財務(wù)計劃，將市場機(jī)會化作重大財務(wù)成

33、就。,,我們將討論財務(wù)計劃中所要包括的主要財務(wù)科目：損益預(yù)估表、盈虧平衡分析、現(xiàn)金流量預(yù)估表、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)估表以及資金來源與運用預(yù)估表。,,§6.4.1 經(jīng)營規(guī)劃與資本預(yù)算 一、財務(wù)計劃的第一步驟是做出經(jīng)營規(guī)劃，進(jìn)行財務(wù)預(yù)算.（月度計劃—年度計劃---中長期計劃）銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 財務(wù)預(yù)算XX公司開業(yè)頭三個月生產(chǎn)預(yù)算簡表（單位：臺）

34、 1月 2月 3月預(yù)計銷售額 50 60 70期末存貨需求 3 2 6銷售可用額度 53 6

35、2 76減：期初存貨 0 3 2生產(chǎn)需求總額 53 59 74,,,,,,,,,,二、注意：1、季節(jié)對銷售量的影響；2、季節(jié)對存貨的影響；（尤其是市場需求和存貨水平的季節(jié)波動較大的公司）3、隨公司成長銷售量的增加。三、估算經(jīng)營

36、成本1、固定成本的估算（工薪.租金.公用事業(yè)費用.保險費.利息.折舊等等)需要預(yù)測：增加職員、擴(kuò)充倉儲等進(jìn)而納入固定成本預(yù)算。2、變動成本的估算（廣告費、銷售成本、原材料費等）依賴于銷售量、季節(jié)因素及新的業(yè)務(wù)機(jī)會。3、資本預(yù)算（購置、租賃新的或二手設(shè)備等）決策需要利用凈現(xiàn)值法，具有一定的復(fù)雜性。,,§2.4.2 損益預(yù)估表MPP公司第一年損益預(yù)估表（單位：萬元）

37、 1月 2月 4月 12月銷售收入 40 50 80 115減：銷售成本 26 34 54 76毛利 14 16 26 39經(jīng)營費用

38、 19.8 21.1 24.5 37.5稅前利潤 (5.8) (5.1) 1.5 1.8所得稅(50%) 0 0 0.75 0.9凈利潤 0.75 0.9(經(jīng)

39、營費用含銷售費用.廣告費用.工資.辦公設(shè)備.租金.公用事業(yè)費用.保險費.稅.利息.折舊.其他)因篇幅原因省略其它8個月的數(shù)據(jù).,,,,,,,,,MPP公司頭三年損益預(yù)估表（單位：萬元） 第一年 第二年 第三年銷售收入 995 1450 2250減：銷售成本 645

40、 942.5 1460毛利 350 507.5 790經(jīng)營費用 332.5 475.6 685稅前利潤 17.5 31.9 105所得稅（50%） 8.75

41、 15.95 52.5凈利潤 8.75 15.95 52.5 第一年的稅前利潤 =第一年各月的稅前利潤 之和－第一年各月的虧損之和 30.9 －13.4=17.5,,,,,,,北京出租車經(jīng)營模式：出租車所有權(quán)為公司所有，司機(jī)租車運營，每月租金4000—4500元。另外要支付稅費、油錢。西安出租車經(jīng)營模式：采

42、取拍賣出租運營牌照的方式。想要投資出租車經(jīng)營的業(yè)主，需要通過競拍手段花費數(shù)萬到十?dāng)?shù)萬人民幣來取得運營牌照，之后自行購買車輛進(jìn)行運營，2班倒（白班9--10小時，7—16或17點交班） 一般雇兩名司機(jī)，車主不開車，或者雇一名司機(jī)，車主開另一班。,車主收益計算：一、成本費用：1、出租車牌照費18萬 時效：10年年攤銷1.8萬2、購車費 9萬 5年更新 年折舊1.8萬3、修理費1000元/年4、保

43、險 1000元/年5、稅費 1000/月 出租車的（公司）管理費、養(yǎng)路費、稅費（定額稅）、工商管理費、運輸營運費等。6、司機(jī)工資 1000元/月7、燃油 130 元/天,二、收入1、 營運收入 430/日 扣除燃油后 430-130=300元/日2、 月收入 300×30 =9000元3、扣除工資、稅費后月收入9000—3000=6000元4、扣除攤銷、折舊、保險、修理費的年收入

44、 6000× 12 =72000— 38000=34000元每月凈收入34000元÷12=2833元三、考慮時間價值的計算：=18/(PVA 3%,10)=18/8.53=2。1100元9/(PVA 3%,5)=9/4.58=1。9650元72000—21100—19650—2000= 29250元 每月凈收入2438元,xxx家具專賣店投資分析一、   

45、60; 支出: 1、     裝修費用為6萬2、   場地費15元/平方米/月,專賣店面積300平方米,場地費用為4500元/月, ,3、   人員工資為導(dǎo)購員一名基礎(chǔ)工資300元/月,加上按銷售額1%的提成;倉管兼送貨人員一名800元/月;家具安裝工人工資由家具的種類及大小來定,專賣店不付基本工資;4、   每月電費700元左

46、右；本專賣店每月付給商場月銷售額2%的傭金,對外不再交納任何費用.5、   電視臺廣告總費用4000元，公共汽車站廣告宣傳牌總費用6000元，,二、每月需要將多少銷售收入用于現(xiàn)金流量1.  正常產(chǎn)品：因商場規(guī)定消費者購買家具時須付30％的訂金，余款在送貨安裝完畢后結(jié)清，同時廠商在西安有個中轉(zhuǎn)倉，每年除了11、12月份因供貨緊張而產(chǎn)品不齊之外，其它時間的供貨還是很充足的，故無需存貨；2.  特

47、價產(chǎn)品：因廠家規(guī)定進(jìn)一定的數(shù)量才有優(yōu)惠，故每月特價產(chǎn)品的存貨金額在6000—15000之間；3.  固定費用的支出：商場場地費用4500元/月,人員工資1100元/月,電費700元/月,總計6300元/月.4.  變動費用支出:導(dǎo)購人員的提成1%,商場的傭金2%,送貨及安裝費用,總計為當(dāng)月銷售額的5％左右。,三、 需要的設(shè)備和運輸?shù)木唧w情況，以及需要領(lǐng)取的執(zhí)照需傳真機(jī)一臺，500元，與廠家聯(lián)系，收發(fā)訂單飲水機(jī)

48、一臺，300元，提供給顧客和本店雇員空調(diào)一臺，5000元，為了保持專賣店良好的購物環(huán)境四、投資需要資金專賣店裝修費 6萬，擺場產(chǎn)品 15萬 設(shè)備 0.58萬 開業(yè)費用 小計：22萬,五、預(yù)計收益（元）成本費用：月平均支出額為1.09萬1、專賣店裝修費 6萬 時效：3年 年攤銷2萬 月攤銷0.167萬2、擺場產(chǎn)品合計 15萬（其中板式家具11.5萬；沙發(fā)1

49、.5萬；床上用品及賣場裝飾品2萬） a：板式家具1.5年更新 殘值9.2萬 年折舊1.53萬 月攤銷0.127萬b：沙發(fā)不存在折舊c：床上用品及賣場裝飾品3年更新 殘值1萬 年折舊0.33萬 月攤銷0.027萬3、固定資產(chǎn)合計0.58萬 時效5年 殘值0.2萬 年折舊0.076萬 月攤銷0.006萬,4、商場月租0.45萬5、人員每月工資合計0.11萬6、電費每月0.07萬7、電話費每月0.0

50、5萬8、廣告費用合計1萬 月平均費用0.083萬六、收入1、          平均月銷售額6.58萬2、          月平均毛利1.93萬3、        &

51、#160; 扣除商場傭金、導(dǎo)購人員提成、安裝費用和送貨費用后利潤為1.6萬每月凈收入1.6--1.09＝0.51萬元,,§6.4.3 盈虧平衡分析盈虧平衡分析對于新創(chuàng)企業(yè)特別重要。新創(chuàng)企業(yè)對固定成本和可變成本的明確劃分需要經(jīng)過認(rèn)真鑒別。較為合理的是將折舊、工薪、租金、保險費等看作固定成本，將材料費以及直接的勞務(wù)支出歸結(jié)為可變成本?！?某公司的固定成本25萬元，單位可變成本4.5元/件,售價10元/件☆ 盈虧平衡

52、點=25/(10-4.5)=4.5454萬件☆企業(yè)占領(lǐng)的市場份額有多大?是否有資金有能力生產(chǎn)和銷售這些產(chǎn)品?,,§6.4.4 現(xiàn)金流量預(yù)估（預(yù)算）表 利潤是從銷售收入中扣除支出后的余額，而現(xiàn)金流量是真實的現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出的差額?，F(xiàn)金流量預(yù)估表(收付實現(xiàn)制)與損益預(yù)估表（權(quán)責(zé)發(fā)生制）都是以對企業(yè)經(jīng)營狀況的最佳估計為基礎(chǔ)的。收入－支出（設(shè)備、貨物成本、銷售費用、工薪、廣告費用、辦公費用、租金、公共事業(yè)費

53、用、保險費、稅、還貸付息）=現(xiàn)金流量期初資金余額＋現(xiàn)金流量=期末資金余額,,MPP公司頭4個月現(xiàn)金流量預(yù)估表（單位：萬元） 1月 2月 4月 12月銷售收入 24 46 72 113支出總額 137.1 151.35

54、 73.35 109(設(shè)備支出) 100 100 0 0現(xiàn)金流量 (113.1) (105.35) (1.35) 4期初資金 275 161.9 10.35 46.4期末資金 161.9 56.55

55、9 50.51月份銷售40萬元，賒銷比例40%，現(xiàn)銷收入24萬。2月份銷售50萬，現(xiàn)銷收入30萬，1月份賒銷收入16萬，共計46萬元(以此類推)。,,,,,,,,,,§6.4.5 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)估表 資 產(chǎn)流動資產(chǎn) 現(xiàn)金 50400 應(yīng)收帳款

56、 46000 商品存貨 10450 其他 1200流動資產(chǎn)總額 108050固定資產(chǎn) 設(shè)備 240000 減：折舊 39

57、600固定資產(chǎn)總額 200400資產(chǎn)總額 308450,,,,負(fù)債及業(yè)主權(quán)益 流動負(fù)債 應(yīng)付帳款 23700 長期負(fù)債的流動部分 16800

58、 流動負(fù)債總額 40500長期負(fù)債 應(yīng)付票據(jù) 209200 負(fù)債總額 249700 業(yè)主權(quán)益

59、C。PITER的資本金 25000 K。PITER的資本金 25000 未分配利潤 8750 業(yè)主權(quán)益總額 58700負(fù)債及業(yè)主權(quán)益總額 308450,,,§6

60、.4.6 資金來源及運用預(yù)估表資金來源及運用預(yù)估表反映營業(yè)收入及其他渠道獲得的資金使用情況。編制的目的在于展示凈收入主要用于增加資產(chǎn)或償還債務(wù)。注意：由于創(chuàng)業(yè)者缺乏經(jīng)驗，與創(chuàng)業(yè) 項目有關(guān)的社會關(guān)系較少，創(chuàng)業(yè)資金的支出存在很大的不確定性,,XX公司第一年末資金來源及使用預(yù)估表資金來源 抵押貸款 150000 定期貸款 75000 個人資金

61、 50000 營業(yè)凈收入 8750 加：折舊 39600提供資金總額 323350資金運用 購買設(shè)備 240000 存貨 10450 償還貸款 16800支出資金總額