企業(yè)資金運(yùn)作及風(fēng)險(xiǎn)研究

1、財(cái)政舍融壓技術(shù)協(xié)作信息2ot3(32)崽第1159企業(yè)資金運(yùn)作及風(fēng)險(xiǎn)研究劉爾琳／中國(guó)石油天然氣股份有限公司黑龍江銷售分公司資金是石油銷售企業(yè)的血液，是企業(yè)生存與發(fā)展的生命線，哪里有資金，哪里就有風(fēng)險(xiǎn)。如何識(shí)別資金風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而防范資金風(fēng)險(xiǎn)，建立何種資金運(yùn)作模式就成為我們企業(yè)資金管理的重中之重。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)。銷售企業(yè)資金主要是現(xiàn)金和銀行存款。資金流轉(zhuǎn)如果管理不嚴(yán)產(chǎn)生差錯(cuò)，必將影響整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，

2、給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，因此建立一套完善的、行之有效的資金運(yùn)作模式和資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系，是我們企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要保障，也是提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的關(guān)鍵所在。隨著資金管理水平的不斷提升，我們企業(yè)已經(jīng)逐步形成了自己的管理模式，主要是以資金收支兩條線為核心，建立了包括資金計(jì)劃、銀行賬戶、資金透支管理、銀行上門收款、加油卡、銀企直聯(lián)等在內(nèi)的比較完善的資金管理體系。一、企業(yè)資金運(yùn)作存在的風(fēng)險(xiǎn)我們石油銷售企業(yè)存在著資金金額巨大，加油站點(diǎn)多面廣、部分網(wǎng)點(diǎn)地理

3、位置偏僻等特點(diǎn)，資金在途時(shí)間較長(zhǎng)，經(jīng)手人員較多，人員素質(zhì)參差不齊等特點(diǎn)，企業(yè)的資金面臨著資金風(fēng)險(xiǎn)，因此資金安全是企業(yè)資金管理的重點(diǎn)，也是控制難度高、對(duì)企業(yè)影響較大的風(fēng)險(xiǎn)之一，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面l資金滯留期間的風(fēng)險(xiǎn)。加油站作為石油的銷售終端，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)目銷售額幾萬(wàn)元或數(shù)十萬(wàn)元，有的加油站具有點(diǎn)多面廣、地域分散等特點(diǎn)，銷售收入不可能隨時(shí)存入銀行，現(xiàn)金必然會(huì)有一段時(shí)間、有一部分滯留在加油站，由此便會(huì)產(chǎn)生一定的資金風(fēng)險(xiǎn)。2員工的素質(zhì)和職業(yè)道德

4、風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)員工特別是加油員的素質(zhì)是企業(yè)一個(gè)重要的資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，加油員是直接面對(duì)客戶，收款的第一經(jīng)手人，如果人員素質(zhì)不高，收到假鈔，造成資金損失的情況就會(huì)時(shí)有發(fā)生，由此帶來(lái)資金風(fēng)險(xiǎn)。3信息化資金管理不斷提升帶來(lái)的資金風(fēng)險(xiǎn)。近幾年來(lái)，隨著信息化水平不斷提高，我們財(cái)務(wù)管理人員使用的系統(tǒng)也越來(lái)越多，信息化I向提升為我們的工作帶來(lái)了很多方便，工作效率大大提高，工作流程更加規(guī)范化，但同時(shí)有利也有弊，信息系統(tǒng)權(quán)限分配不合理，不相容崗位沒(méi)有相分離，也會(huì)帶

5、來(lái)資金風(fēng)險(xiǎn)。二、企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范(一)加強(qiáng)銀企合作，優(yōu)化資金運(yùn)作，縮短資金在途時(shí)間，轉(zhuǎn)移資金風(fēng)險(xiǎn)l提高銀行上門收款率，縮短上門收款周期。由于部分加油站地理位置偏遠(yuǎn)，無(wú)工行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等因素影響，當(dāng)前企業(yè)仍有一部分加油站無(wú)法實(shí)現(xiàn)上門收款，已實(shí)現(xiàn)上門收款的加油站也有一部分未能實(shí)現(xiàn)逐日上門收款，導(dǎo)致資金在途時(shí)間長(zhǎng)。我f／TUI：I強(qiáng)與銀行溝通，增加上門收款次數(shù)，縮短上門收款周期，做到當(dāng)場(chǎng)點(diǎn)款，貨款及時(shí)入賬。對(duì)于工行無(wú)法上門收款的，委托其他金融機(jī)

6、構(gòu)代收，如在偏遠(yuǎn)地區(qū)委托農(nóng)行、郵局等代收，減少資金在途時(shí)間，提高資金運(yùn)行效率。2逐步實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)金結(jié)算。(1)目前企業(yè)成品油銷售現(xiàn)金收入比例比較大，由于資金量大、點(diǎn)多面廣，加油站現(xiàn)金滯留時(shí)間長(zhǎng)，增加了資金風(fēng)險(xiǎn)，降低了資金的使用效率。隨著加油站管理信息化的提升，我們逐步引導(dǎo)客戶進(jìn)行刷卡消費(fèi)習(xí)慣。加強(qiáng)銀企合作，充分利用POS機(jī)刷卡功能，推進(jìn)非現(xiàn)金結(jié)算。另外增加加油卡充值網(wǎng)點(diǎn)，提供充值服務(wù)；制定長(zhǎng)期穩(wěn)定的加油卡政策，拓展加由卡應(yīng)用功能，積極推廣，

7、增加發(fā)卡量，引導(dǎo)客戶的刷卡消費(fèi)習(xí)慣。(2)大力推進(jìn)銀企直聯(lián)付款業(yè)務(wù)。通過(guò)銀企直連對(duì)外付款，減少現(xiàn)金支出，做到“一人操作，兩級(jí)審核”制度，加強(qiáng)UK的管理，確保資金安全，減少資金風(fēng)險(xiǎn)。(二)加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工隊(duì)伍素質(zhì)，規(guī)避人為原因造成的資金風(fēng)險(xiǎn)。加大力度進(jìn)行人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平，增強(qiáng)法律意識(shí)和職業(yè)道德素質(zhì)。加強(qiáng)核算員以及財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德和法制意識(shí)教育，公私分明、嚴(yán)明自律，確保正確行使會(huì)計(jì)職責(zé)和履行會(huì)計(jì)監(jiān)督。隨著信息化系統(tǒng)，各項(xiàng)財(cái)務(wù)、

8、稅務(wù)的新準(zhǔn)則不斷出臺(tái)，財(cái)務(wù)人員各崗位應(yīng)自覺(jué)加強(qiáng)培訓(xùn)，進(jìn)行學(xué)習(xí)、討論，努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，堅(jiān)持學(xué)以致用，注重融會(huì)貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識(shí)，使自身理論知識(shí)和資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不斷得到提高。(三)資金管理平臺(tái)的應(yīng)用，統(tǒng)一規(guī)范管理資金l為實(shí)現(xiàn)“資金全面集中、統(tǒng)一規(guī)范管理”的資金管理要求，我們企業(yè)使用了資金管理平臺(tái)系統(tǒng)，將企業(yè)所有資金業(yè)務(wù)納入資金平臺(tái)，按照統(tǒng)一的流程進(jìn)

9、行集中、規(guī)范管理。資金平臺(tái)能實(shí)現(xiàn)以下功能：(1)實(shí)現(xiàn)信息平臺(tái)的集成統(tǒng)一。建立總部和地區(qū)公司及下級(jí)集中的資金工作平臺(tái)，與一級(jí)核算系統(tǒng)FMIS系統(tǒng)既相互融合又相對(duì)獨(dú)立，此系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)、零管系統(tǒng)等相互集成。(2)實(shí)現(xiàn)資金精細(xì)化管理。管理對(duì)象精確到“逐筆”，關(guān)注重點(diǎn)由“靜態(tài)的資金總量”延伸到“動(dòng)態(tài)的資金流量、流向、要素和狀態(tài)”；借助信息化手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流入、流出的實(shí)時(shí)計(jì)劃、反映、監(jiān)督和控制。通過(guò)數(shù)據(jù)的集成、整理，系統(tǒng)地反映企業(yè)的資金運(yùn)行狀

10、況，增強(qiáng)資金應(yīng)用的透明性，提高上級(jí)對(duì)資金的整體掌控能力和綜合分析能力。(3)實(shí)現(xiàn)企業(yè)上下級(jí)及不同部門問(wèn)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化統(tǒng)一。針對(duì)同一種業(yè)務(wù)類型制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的流程，實(shí)現(xiàn)上下級(jí)流程的銜接，即總部、地區(qū)公司及二級(jí)單位工作流程有機(jī)銜接，共同構(gòu)成企業(yè)完整的資金管理流程；實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門管理流程的統(tǒng)一，資金管理延伸到業(yè)務(wù)源頭，由業(yè)務(wù)部門發(fā)起資金計(jì)劃，通過(guò)這種工作流程的優(yōu)化，夯實(shí)資金管理的體系，將資金業(yè)務(wù)具體到日常的操作實(shí)踐當(dāng)中，讓所涉及的每個(gè)崗

11、位均作為流程節(jié)點(diǎn)，在資金管理流程中承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)，發(fā)揮其特定的作用。(4)強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)控職能。資金收支以財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃為基礎(chǔ)，與業(yè)務(wù)部門有機(jī)銜接，強(qiáng)調(diào)事前的合理性審批，為落實(shí)全面預(yù)算管理提供有效的支持手段。(二)資金收支兩條線集中管理模式石油企業(yè)按照收支兩條線管理辦法對(duì)資金實(shí)行集中管理，收入資金自下而上通過(guò)銀行進(jìn)行匯劃上繳，支出資金自上而下分賬戶結(jié)算，實(shí)行透支管理。這種資金管理模式，可以更好的管控資金，統(tǒng)籌使用資金，使資金利用率實(shí)現(xiàn)最大

12、化。公司賬戶設(shè)置對(duì)接賬戶，規(guī)定了各賬戶的匯劃路徑，使“收支兩條線”在平臺(tái)上嚴(yán)格執(zhí)行，減少風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷都是通過(guò)資金平臺(tái)進(jìn)行自下而上的層層審批，各項(xiàng)業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照預(yù)定流程進(jìn)行，加強(qiáng)內(nèi)控管理，減少資金風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于擁有大量資金流的企業(yè)，我們所能努力的只有盡量減少或規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，建立完善的資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系。只有建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)控制才能有效的加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系是一個(gè)周而復(fù)始的管理過(guò)程

13、，這項(xiàng)工作任重而道遠(yuǎn)。我們企業(yè)要群策群力、共同努力，保障企業(yè)現(xiàn)金流的安全與通暢，提高資金的使用效益，保證企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。54財(cái)政舍融壓技術(shù)協(xié)作信息2ot3(32)崽第1159企業(yè)資金運(yùn)作及風(fēng)險(xiǎn)研究劉爾琳／中國(guó)石油天然氣股份有限公司黑龍江銷售分公司資金是石油銷售企業(yè)的血液，是企業(yè)生存與發(fā)展的生命線，哪里有資金，哪里就有風(fēng)險(xiǎn)。如何識(shí)別資金風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而防范資金風(fēng)險(xiǎn)，建立何種資金運(yùn)作模式就成為我們企業(yè)資金管理的重中之重。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的

14、主要內(nèi)容，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)。銷售企業(yè)資金主要是現(xiàn)金和銀行存款。資金流轉(zhuǎn)如果管理不嚴(yán)產(chǎn)生差錯(cuò)，必將影響整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，因此建立一套完善的、行之有效的資金運(yùn)作模式和資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系，是我們企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要保障，也是提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的關(guān)鍵所在。隨著資金管理水平的不斷提升，我們企業(yè)已經(jīng)逐步形成了自己的管理模式，主要是以資金收支兩條線為核心，建立了包括資金計(jì)劃、銀行賬戶、資金透支管理、銀行上門收款、加油卡、銀企

15、直聯(lián)等在內(nèi)的比較完善的資金管理體系。一、企業(yè)資金運(yùn)作存在的風(fēng)險(xiǎn)我們石油銷售企業(yè)存在著資金金額巨大，加油站點(diǎn)多面廣、部分網(wǎng)點(diǎn)地理位置偏僻等特點(diǎn)，資金在途時(shí)間較長(zhǎng)，經(jīng)手人員較多，人員素質(zhì)參差不齊等特點(diǎn)，企業(yè)的資金面臨著資金風(fēng)險(xiǎn)，因此資金安全是企業(yè)資金管理的重點(diǎn)，也是控制難度高、對(duì)企業(yè)影響較大的風(fēng)險(xiǎn)之一，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面l資金滯留期間的風(fēng)險(xiǎn)。加油站作為石油的銷售終端，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)目銷售額幾萬(wàn)元或數(shù)十萬(wàn)元，有的加油站具有點(diǎn)多面廣、地域分散等特

16、點(diǎn)，銷售收入不可能隨時(shí)存入銀行，現(xiàn)金必然會(huì)有一段時(shí)間、有一部分滯留在加油站，由此便會(huì)產(chǎn)生一定的資金風(fēng)險(xiǎn)。2員工的素質(zhì)和職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)員工特別是加油員的素質(zhì)是企業(yè)一個(gè)重要的資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，加油員是直接面對(duì)客戶，收款的第一經(jīng)手人，如果人員素質(zhì)不高，收到假鈔，造成資金損失的情況就會(huì)時(shí)有發(fā)生，由此帶來(lái)資金風(fēng)險(xiǎn)。3信息化資金管理不斷提升帶來(lái)的資金風(fēng)險(xiǎn)。近幾年來(lái)，隨著信息化水平不斷提高，我們財(cái)務(wù)管理人員使用的系統(tǒng)也越來(lái)越多，信息化I向提升為我們的工

17、作帶來(lái)了很多方便，工作效率大大提高，工作流程更加規(guī)范化，但同時(shí)有利也有弊，信息系統(tǒng)權(quán)限分配不合理，不相容崗位沒(méi)有相分離，也會(huì)帶來(lái)資金風(fēng)險(xiǎn)。二、企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范(一)加強(qiáng)銀企合作，優(yōu)化資金運(yùn)作，縮短資金在途時(shí)間，轉(zhuǎn)移資金風(fēng)險(xiǎn)l提高銀行上門收款率，縮短上門收款周期。由于部分加油站地理位置偏遠(yuǎn)，無(wú)工行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等因素影響，當(dāng)前企業(yè)仍有一部分加油站無(wú)法實(shí)現(xiàn)上門收款，已實(shí)現(xiàn)上門收款的加油站也有一部分未能實(shí)現(xiàn)逐日上門收款，導(dǎo)致資金在途時(shí)間長(zhǎng)。我f／

18、TUI：I強(qiáng)與銀行溝通，增加上門收款次數(shù)，縮短上門收款周期，做到當(dāng)場(chǎng)點(diǎn)款，貨款及時(shí)入賬。對(duì)于工行無(wú)法上門收款的，委托其他金融機(jī)構(gòu)代收，如在偏遠(yuǎn)地區(qū)委托農(nóng)行、郵局等代收，減少資金在途時(shí)間，提高資金運(yùn)行效率。2逐步實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)金結(jié)算。(1)目前企業(yè)成品油銷售現(xiàn)金收入比例比較大，由于資金量大、點(diǎn)多面廣，加油站現(xiàn)金滯留時(shí)間長(zhǎng)，增加了資金風(fēng)險(xiǎn)，降低了資金的使用效率。隨著加油站管理信息化的提升，我們逐步引導(dǎo)客戶進(jìn)行刷卡消費(fèi)習(xí)慣。加強(qiáng)銀企合作，充分利用P

19、OS機(jī)刷卡功能，推進(jìn)非現(xiàn)金結(jié)算。另外增加加油卡充值網(wǎng)點(diǎn)，提供充值服務(wù)；制定長(zhǎng)期穩(wěn)定的加油卡政策，拓展加由卡應(yīng)用功能，積極推廣，增加發(fā)卡量，引導(dǎo)客戶的刷卡消費(fèi)習(xí)慣。(2)大力推進(jìn)銀企直聯(lián)付款業(yè)務(wù)。通過(guò)銀企直連對(duì)外付款，減少現(xiàn)金支出，做到“一人操作，兩級(jí)審核”制度，加強(qiáng)UK的管理，確保資金安全，減少資金風(fēng)險(xiǎn)。(二)加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工隊(duì)伍素質(zhì)，規(guī)避人為原因造成的資金風(fēng)險(xiǎn)。加大力度進(jìn)行人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平，增強(qiáng)法律意識(shí)和職業(yè)道德素質(zhì)。加強(qiáng)

20、核算員以及財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德和法制意識(shí)教育，公私分明、嚴(yán)明自律，確保正確行使會(huì)計(jì)職責(zé)和履行會(huì)計(jì)監(jiān)督。隨著信息化系統(tǒng)，各項(xiàng)財(cái)務(wù)、稅務(wù)的新準(zhǔn)則不斷出臺(tái)，財(cái)務(wù)人員各崗位應(yīng)自覺(jué)加強(qiáng)培訓(xùn)，進(jìn)行學(xué)習(xí)、討論，努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，堅(jiān)持學(xué)以致用，注重融會(huì)貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識(shí)，使自身理論知識(shí)和資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不斷得到提高。(三)資金管理平臺(tái)的應(yīng)用，統(tǒng)一規(guī)范管理資金l為實(shí)現(xiàn)

21、“資金全面集中、統(tǒng)一規(guī)范管理”的資金管理要求，我們企業(yè)使用了資金管理平臺(tái)系統(tǒng)，將企業(yè)所有資金業(yè)務(wù)納入資金平臺(tái)，按照統(tǒng)一的流程進(jìn)行集中、規(guī)范管理。資金平臺(tái)能實(shí)現(xiàn)以下功能：(1)實(shí)現(xiàn)信息平臺(tái)的集成統(tǒng)一。建立總部和地區(qū)公司及下級(jí)集中的資金工作平臺(tái)，與一級(jí)核算系統(tǒng)FMIS系統(tǒng)既相互融合又相對(duì)獨(dú)立，此系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)、零管系統(tǒng)等相互集成。(2)實(shí)現(xiàn)資金精細(xì)化管理。管理對(duì)象精確到“逐筆”，關(guān)注重點(diǎn)由“靜態(tài)的資金總量”延伸到“動(dòng)態(tài)的資金流量、流向、要

22、素和狀態(tài)”；借助信息化手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流入、流出的實(shí)時(shí)計(jì)劃、反映、監(jiān)督和控制。通過(guò)數(shù)據(jù)的集成、整理，系統(tǒng)地反映企業(yè)的資金運(yùn)行狀況，增強(qiáng)資金應(yīng)用的透明性，提高上級(jí)對(duì)資金的整體掌控能力和綜合分析能力。(3)實(shí)現(xiàn)企業(yè)上下級(jí)及不同部門問(wèn)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化統(tǒng)一。針對(duì)同一種業(yè)務(wù)類型制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的流程，實(shí)現(xiàn)上下級(jí)流程的銜接，即總部、地區(qū)公司及二級(jí)單位工作流程有機(jī)銜接，共同構(gòu)成企業(yè)完整的資金管理流程；實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門管理流程的統(tǒng)一，資金管理延伸到業(yè)務(wù)

23、源頭，由業(yè)務(wù)部門發(fā)起資金計(jì)劃，通過(guò)這種工作流程的優(yōu)化，夯實(shí)資金管理的體系，將資金業(yè)務(wù)具體到日常的操作實(shí)踐當(dāng)中，讓所涉及的每個(gè)崗位均作為流程節(jié)點(diǎn)，在資金管理流程中承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)，發(fā)揮其特定的作用。(4)強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)控職能。資金收支以財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃為基礎(chǔ)，與業(yè)務(wù)部門有機(jī)銜接，強(qiáng)調(diào)事前的合理性審批，為落實(shí)全面預(yù)算管理提供有效的支持手段。(二)資金收支兩條線集中管理模式石油企業(yè)按照收支兩條線管理辦法對(duì)資金實(shí)行集中管理，收入資金自下而上通過(guò)銀行進(jìn)

24、行匯劃上繳，支出資金自上而下分賬戶結(jié)算，實(shí)行透支管理。這種資金管理模式，可以更好的管控資金，統(tǒng)籌使用資金，使資金利用率實(shí)現(xiàn)最大化。公司賬戶設(shè)置對(duì)接賬戶，規(guī)定了各賬戶的匯劃路徑，使“收支兩條線”在平臺(tái)上嚴(yán)格執(zhí)行，減少風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷都是通過(guò)資金平臺(tái)進(jìn)行自下而上的層層審批，各項(xiàng)業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照預(yù)定流程進(jìn)行，加強(qiáng)內(nèi)控管理，減少資金風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于擁有大量資金流的企業(yè)，我們所能努力的只有盡量減少或規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，建立完善的資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系。